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Pergunta 1 Considerando o Capital Circulante Líquido (CCL), a Necessidade de Capital de Giro (NCG), o Saldo de Tesouraria (T) e o Indicador de Liquidez (IL), assinalea alternativa correta. 1. T = CCL – NCG. Resposta correta 2. NCG =Ativo Cíclico – Passivo Permanente. 3. IL= T / CCL. 4. CLL = T 5. CCL =Ativo Permanente – Passivo Cíclico. Pergunta 2 Existem determinadas rúbricas na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) que reduzem o Lucro Líquido (LL), mas não representam saída de dinheiro da empresa. Das alternativas a seguir, uma é fenômeno econômico e não afeta o Caixa: 6. juros. 7. depreciação. Resposta correta 8. pagamento de variação cambial. 9. encargos financeiros. 10. despesas com pessoal Pergunta 3 A elaboração e divulgação da demonstração do valor adicionado (DVA), para atender aos requisitos estabelecidos na NBC TG 09 e na legislação societária, entre outros aspectos relevantes, deverá: 11. ser elaborada como base no princípio contábil da competência. Resposta correta 12. permitir o cálculo do Produto Interno Bruto do segmento onde atua a empresa. 13. conter a variação ocorrida no capital circulante líquido. 14. analisar os efeitos do valor econômico agregado sobre a liquidez da empresa. 15. ser elaborada com base no princípio contábil da atualização monetária. Pergunta 4 O Capital de Giro é necessário para o funcionamento de uma empresa no curto prazo, que é definido como um período igual a: 16. quatro exercícios sociais. 17. dois exercícios sociais. 18. um exercício social. Resposta correta 19. meio exercício social. 20. três exercícios sociais. Pergunta 5 A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é uma demonstração financeira que traz informações essenciais para uma organização empresarial. A DFC explica as variações: 21. no disponível. Resposta correta 22. em duplicatas a receber. 23. no ativo. 24. nas aplicações financeiras. 25. no patrimônio líquido. Pergunta 6 Considere que o Caixa são as movimentações em dinheiro. Indique qual alternativa não afeta o Caixa: 26. vendas a prazo. Resposta correta 27. vendas a prazo com o primeiro pagamento à vista. 28. compras a vista. 29. pagamento de fornecedores. 30. recebimento de duplicatas a receber. Pergunta 7 A partir da avaliação do espaço de tempo que uma empresa tem para realizar o pagamento de compras com o recebimento das vendas, é possível verificar o seu ciclo operacional. Associe os números com as questões e assinale a opção correta. 1. ATIVOS CIRCULANTES (CORRENTES). 2. PASSIVOS CIRCULANTES. 3. CICLO OPERACIONAL. 4. CICLO DE CAIXA. ( ) são obrigações que se espera vencerem dentro de um ano ou dentro do ciclo operacional, aquele que for mais curto. ( ) é o espaço de tempo que decorre do pagamento de compras de matéria-prima até o recebimento dos clientes. Ou simplesmente, é o período entre a saída e o recebimento de dinheiro. ( ) constituem os investimentos da empresa que circulam até transformar-se em dinheiro dentro de um ciclo de operações. ( ) de uma empresa é definido como o período de tempo que vai do ponto em que a empresa adquire matérias-primas, até o ponto em que recebe o dinheiro pela venda do produto acabado resultante. 31. 4, 3, 2 e 1. 32. 1, 2, 4 e 3. 33. 2, 1, 4, 3. 34. 1, 2, 3 e 4. 35. 2, 4, 1 e 3. Resposta correta Pergunta 8 A DFC indica as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, separando essas alterações em três fluxos de atividades, são elas: 1. fluxos operacionais. 2. fluxos de investimentos 3. fluxos financiamentos Marque cada tipo de fluxo de caixa conforme os números e assinale a questão correta. ( ) são as movimentações decorrentes das atividades oriundas de operações inerentes à empresa, que correspondam à produção e entrega de bens e/ou prestação de serviços, gerando receitas à entidade. São exemplos recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços; recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas; pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços; pagamentos de caixa a empregados ou por conta de empregados; recebimentos e pagamentos de caixa por seguradora de prêmios e sinistros, anuidades e outros benefícios da apólice; pagamentos ou restituição de caixa de impostos sobre a renda, a menos que possam ser especificamente identificados com as atividades de financiamento ou de investimento; e recebimentos e pagamentos de caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura. ( ) São os movimentos de caixa que tem como objetivo a geração futura de receitas, envolvendo o fluxo de ativos de longo prazo destinados a produção de bens e serviços. São exemplos: pagamentos de caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo; recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo; pagamentos para aquisição de ações ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures; recebimentos de caixa provenientes da venda de ações ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures; adiantamentos de caixa e empréstimos feitos a terceiros (exceto adiantamentos e empréstimos feitos por instituição financeira); recebimentos de caixa por liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos a terceiros (exceto adiantamentos e empréstimos de uma instituição financeira); Pagamentos de caixa por contratos futuros, a termo, de opção e swap, exceto quando tais contratos forem mantidos para negociação imediata ou venda futura, ou os pagamentos forem classificados com as atividades de financiamento;e recebimentos de caixa por contratos futuros, atermo, de opção e swap, exceto quando tais contratos forem mantidos para negociação imediata ou venda futura, ou os recebimentos forem classificados com as atividades de financiamento. ( ) relacionam-se às origens de recursos para a empresa entidade, correspondendo tanto a sua captação como liquidação. Podem ser: pagamento de empréstimo, liquidação de financiamento; aumento de capital em dinheiro; pagamento de dividendos em dinheiro. 36. 1, 2 e 3. Resposta correta 37. 2, 1 e 3. 38. 3, 1 e 2. 39. 1, 3 e 2. 40. 2, 3 e 1. Pergunta 9 Sendo a liquidez corrente 1,85, se aumentarmos o ativo circulante em 20% e reduzirmos o passivo circulante em 40%, o Capital de Giro Líquido irá aumentar de: 41. 65%. 42. 55,25%. 43. 40%. 44. 90,58%. Resposta correta 45. 30,5%. Pergunta 10 Uma empresa vendeu R$15 milhões, só recebendo R$5 milhões; teve como despesa R$12 milhões, só pagando R$1 milhão. Os resultados pelos Regimes de Competência e de Caixa são, respectivamente: 46. R$ 3.000.000 e R$ 4.000.000. Resposta correta 47. R$ 5.000.000 e R$ 1.000.000. 48. R$ 5.000.000 e R$ 6.000.000. 49. R$ 3.000.000 e R$ 5.000.000. 50. R$ 4.000.000 e R$ 5.000.000
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