Mapa Estágio Supervisionado II

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ENUNCIADO
	ENUNCIADO DO TRABALHO
	ESTÁGIO SUPERVISIONADO II 
	EMPRESA: PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	A empresa Portal Praiano Indústria de Confecções Ltda, situada na cidade de Maringá-PR, fabrica dois tipo de produtos: maiôs e biquinis. 
	ESTOQUES
	É utilizada a mesma matéria-prima para ambos os produtos: maiô e biquini. 
	Os estoques são avaliados pelo método PEPS (Primeiro a entrar; Primeiro a sair).
	As movimentações de ambos os produtos (maiô e biquini) são contabilizadas na mesma conta "Produtos acabados" com lançamentos separados.
	O saldo de estoque de produtos acabados em 31/12/2018 corresponde a 370 unidades de maiô e 710 unidades de biquini.
	O saldo de estoque de matéria-prima tecido em 31/12/2018 corresponde a 7.510 metros.
	A partir dos apontamentos de consumo de matéria-prima por produto, sabe-se que no período de 03/2019 o produto maiô foi responsável por 65% do consumo de matéria-prima, enquanto que o produto biquini foi responsável por 35%.
	Para a apuração do custo do produto vendido (CPV) a empresa utiliza o sistema de inventário permanente e o custeio por absorção.
	A matéria-prima transferida para produtos em processo do período foi 100% consumida e não restaram unidades em processo de produção.
	MÃO DE OBRA
	A mão de obra é calculada e contabilizada pela folha de pagamento e sua distribuição é feita aos produtos com base nas horas consumidas para a produção.
	O apontamento realizado no decorrer do mês 03/2019 mostrou que foram gastas 207 horas trabalhadas para a produção dos maiôs e 321 horas trabalhadas para a produção dos biquinis.
	As contabilizações no passivo referente à folha de pagamento (salários e encargos) devem ser feitas na conta "Salários e encargos a pagar"
	PRODUÇÃO MENSAL
	A capacidade produtiva mensal atual da empresa é de 2.700 unidades de maiô e 3.100 unidades de biquini. No mês 03/2019 houve produção e finalização da capacidade total, não restando unidades em processo de produção.
	ATIVO IMOBILIZADO
	No valor total do Ativo Imobilizado no Balancete Inicial está incluso uma máquina de R$50.000,00 que está totalmente depreciada, ou seja, para o cálculo da depreciação deve-se subtrair esse valor do total do Ativo Imobilizado. Tal máquina não está em operação e a capacidade produtiva da máquina não é afetada pela venda dessa máquina.
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - CIF
	Os custos indiretos de fabricação no período de 03/2019 (exceto depreciação de máquinas e equipamentos) totalizaram R$32.100,00 e são atribuídos aos produtos com base na quantidade produzida.
	Fica estipulado que os custos indiretos são atribuídos totalmente aos produtos acabados.
	O valor da depreciação de máquinas e equipamentos do mês 03/2019 deve ser atribuído aos CIFs.
	Os custos indiretos de fabricação são pagos a prazo (contas a pagar).
	IMPOSTOS
	Os valores de compras e vendas estão com ICMS, PIS e COFINS embutidos e IPI por fora. O regime de tributação aplicado à empresa é o lucro real.
	As alíquotas dos tributos são:
	IPI 	10%
	ICMS 	12%
	PIS 	1.65%
	COFINS	7.60%
	O desenvolvimento do trabalho deve contemplar:
	1) Abertura dos razonetes para todas as contas do Balancete Inicial (para quem for desenvolver o trabalho em planilha). Inclusão dos saldos iniciais das contas no sistema Fortes (para quem for desenvolver o trabalho no sistema Fortes).
	2) Contabilização de todos os fatos do período (na aba Livro Diário da planilha ou no sistema) e elaboração das fichas de controle de estoque da matéria-prima e produtos acabados (todos os alunos devem utilizar a planilha para os controles de estoques).
	3) Cálculo do custo de cada produto (todos os alunos devem utilizar a ficha de Custo de Produção do Período).
	4) Apuração dos saldos de IPI, ICMS, PIS e COFINS.
	5) Elaboração da Demonstração do Resultado do trimestre (Janeiro - Fevereiro e Março). * Lembre-se que nos meses de Janeiro e Fevereiro não houve movimentação contábil.
	6) Elaboração do LALUR e cálculo + contabilização da CSLL e IRPJ do período.
	7) Encerramento das contas de resultado.
	8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes e elaboração do balancete de verificação (para os alunos que desenvolverem o trabalho em planilha).
	9) Elaboração do Balanço Patrimonial em 31/03/2019.
BALANCETE INICIAL
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	BALANCETE INICIAL
	Situação em 31 de Dezembro de 2018, em R$
	CONTA	ORIGEM	DEVEDOR	CREDOR
	Caixa	Patrimonial	R$ 13,100.00
	Bancos conta em movimento	Patrimonial	R$ 285,468.55
	Clientes	Patrimonial	R$ 163,492.96
	Perda Estimada com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD	Patrimonial		R$ 37,421.88
	Produto acabado - Maiô (Estoque)	Patrimonial	R$ 15,745.80
	Produto acabado - Biquini (Estoque)	Patrimonial	R$ 19,222.10
	Matéria-prima (Estoque)	Patrimonial	R$ 292,887.85
	Equipamentos de processamento eletrônico de dados	Patrimonial	R$ 17,800.00
	Máquinas e equipamentos	Patrimonial	R$ 314,500.00
	Veículos	Patrimonial	R$ 58,239.00
	Móveis e utensílios	Patrimonial	R$ 14,340.00
	(-) Depreciação acumulada (conta única de depreciação)	Patrimonial		R$ 72,320.90
	Fornecedores diversos	Patrimonial		R$ 26,375.40
	ICMS a recolher	Patrimonial		R$ 17,237.80
	PIS a recolher	Patrimonial		R$ 5,741.95
	COFINS a recolher	Patrimonial		R$ 17,485.40
	IPI a recolher	Patrimonial		R$ 30,273.32
	Salários e encargos a pagar (salários, férias, 13 e encargos)	Patrimonial		R$ 57,821.47
	Pró-labore e encargos a pagar	Patrimonial		R$ 39,500.00
	Contas a pagar diversas	Patrimonial		R$ 65,651.81
	Capital social subscrito	Patrimonial		R$ 700,000.00
	Lucros acumulados	Patrimonial		R$ 124,966.33
	TOTAL		R$ 1,194,796.26	R$ 1,194,796.26
	Informações com relação ao Balancete Inicial
	1) Antes de iniciar a contabilização dos fatos do mês 03/2019, deve-se abrir os razonetes para todas as contas do balancete para posteriormente dar início aos lançamentos do mês, de forma que haja os saldos iniciais existentes no balancete. (Para quem for realizar o trabalho no sistema Fortes, deve-se incluir os saldos iniciais das contas antes de iniciar as contabilizações).FATOS
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	FATOS CONTÁBEIS
	Referente ao período de Março de 2019
	FATO	DATA	DESCRIÇÃO DO FATO	VALOR TOTAL R$
	1	3/1/19	A empresa Portal Praiano adquiriu por R$120.000,00 (à vista via transferência bancária) o direito de utilização de uma determinada marca em seus produtos pelo prazo de 6 anos. Sabe-se que a utilização da marca proporcionará benefícios econômicos futuros para a empresa.	R$ 120,000.00
	2		Transferência de 50% do saldo do estoque de matéria-prima para o estoque de produtos em elaboração.	R$ 146,443.93
	3		Contratação de seguro para um dos veículos da empresa, no valor de R$3.300,00. Vigência de 12 meses com pagamento parcelado em 3 vezes: entrada via transferência bancária no ato da contratação + 2 parcelas com vencimentos para 30 e 60 dias (contas a pagar).	R$ 3,300.00
	4	3/4/19	Recebimento de duplicatas no valor de R$7.674,55 via boletos bancários, com incidência de R$688,75 referente à tarifas de cobrança, debitado em conta corrente.	R$ 7,674.55
				R$ 688.75
	5	3/6/19	Venda de uma máquina do ativo imobilizado por R$10.000,00 via transferência bancária. Valor contábil da máquina R$50.000,00, totalmente depreciada (atenção ao tratamento tributário dessa operação).	R$ 10,000.00
	6		Pagamento eletrônico (banco) de salários e encargos.	R$ 43,571.47
	7	3/7/19	Venda a prazo de 60% dos estoques de cada produto acabado (maiô e biquini) para empresas contribuintes do ICMS. Valor da venda R$162.890,00, com IPI destacado de R$16.289,00, valor total da NF R$179.179,00. (Calcular ICMS, PIS e COFINS sobre a venda).	R$ 162,890.00
	8	3/11/19	A empresa Portal Praiano teve um gasto de R$22.000,00 (à vista - banco) referente a pesquisa e desenvolvimento de um novo modelo de maiô, contudo, o novo produto ainda está em fase de desenvolvimento e não há garantia de que o mesmo possa resultar em benefícios econômicos futuros para a empresa.	R$ 22,000.00
	9	3/14/19	A partir dos levantamentos realizados pelo departamento de cobrança, há que se ajustar o saldo de PECLD, o qual deverá ter um aumento de 15% sobre o saldo apresentado em 31/12/2018. (Lembrando que os valores de PECLD não são dedutíveis para cálculo do lucro real, logo, devem ser adicionados ao LALUR).	R$ 5,613.28
	10	3/18/19	Compra a prazo de 850 metros de matéria-prima tecido, no valor total de R$42.500,00 com IPI (por fora), ICMS, PIS e COFINS. (Valor total com IPI R$46.750,00).	R$ 42,500.00
	11		Frete à vista (banco) referente à aquisição de matéria-prima, com ICMS, PIS e COFINS, no valor de R$650,00.	R$ 650.00
	12	3/30/19	Contabilização da apropriação da mão de obra direta, do pessoal da produção, aos produtos em elaboração, no valor de R$18.241,90 (salários + encargos).	R$ 18,241.90
	13		Contabilização da apropriação da depreciação de máquinas e equipamentos do mês 03/2019 aos produtos em elaboração.
	14		Contabilização da apropriação dos CIFs aos produtos em elaboração, no valor de R$32.100,00.	R$ 32,100.00
	15		Finalização dos produtos em elaboração e transferência do saldo para o estoque de produtos acabados.
	16		Contabilização da despesa administrativa de pró-labore dos sócios no valor de R$21.700,00 (pró-labore + encargos a pagar).	R$ 21,700.00
	17		Contabilização da folha de pagamento do departamento de vendas no valor total de R$14.380,70 (salários + encargos).	R$ 14,380.70
	18		Cálculo e contabilização da despesa administrativa de depreciação dos Equip. de proc. eletrônico de dados, Móveis e utensílios e Veículos e da Amortização da conta marcas e patentes (utilizar a planilha da aba "cálculo depreciação e amortização" para apurar os valores).
	19		Apropriação da despesa com seguros referente à contratação em 01/03/2019.
	20		Apuração dos tributos: IPI, ICMS, PIS e COFINS ref. 03/2019.
	21		Realizar a apuração do resultado do período (Janeiro, Fevereiro e Março) elaborando a Demonstração do Resultado, calculando e contabilizando os valores referentes a IRPJ e CSLL (utilize a aba "LALUR" para os cálculos) e realizando o encerramento das contas de resultado. Obs: lembre-se de não incluir o IPI no valor da receita de vendas e nem nas deduções da receita (Receita pelo valor sem o IPI).
RAZONETES
		CAIXA					BANCO CONTA MOVIMENTO					CLIENTES					PERDA ESTIM CRÉD Liq DUVID - PECLD
	SI	R$ 13,100.00				SI	R$ 285,468.55	R$ 120,000.00	FATO 1		SI	R$ 163,492.96	R$ 7,674.55	FATO 4				R$ 37,421.88	SI
		R$ 13,100.00				FATO 4	R$ 7,674.55	R$ 1,100.00	FATO 3		FATO 7	R$ 179,179.00						R$ 5,613.28	FATO 9
						FATO 5	R$ 10,000.00	R$ 688.75	FATO 4			R$ 342,671.96	R$ 7,674.55					R$ 43,035.16
								R$ 43,571.47	FATO 6			R$ 334,997.41
								R$ 22,000.00	FATO 8
								R$ 650.00	FATO 11
							R$ 303,143.10	R$ 188,010.22
							R$ 115,132.88
		PRODUTOS ACABADOS MAIÔS					PRODUTOS ACABADOS BIQUINIS					MATÉRIA-PRIMA					EQUIPAMENTOS PROCESS DADOS EL.
	SI	R$ 15,745.80	R$ 9,448.32	FATO 7		SI	R$ 19,222.10	R$ 11,531.82	FATO 7		SI 	R$ 292,887.85	R$ 146,443.93	FATO 2		SI	R$ 17,800.00
	FATO 15	R$ 118,309.38				FATO 15	R$ 80,680.62				FATO 10	R$ 33,468.75					R$ 17,800.00
		R$ 134,055.18	R$ 9,448.32				R$ 99,902.72	R$ 11,531.82			FATO 11	R$ 511.87
		R$ 124,606.86					R$ 88,370.90					R$ 326,868.47	R$ 146,443.93
												R$ 180,424.54
		MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS					VEÍCULOS					MÓVEIS E UTENSÍLIOS					DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	SI	R$ 314,500.00	R$ 50,000.00	FATO 5		SI	R$ 58,239.00				SI	R$ 14,340.00				FATO 5	R$ 50,000.00	R$ 72,320.90	SI
		R$ 264,500.00					R$ 58,239.00					R$ 14,340.00						R$ 2,204.17	FATO 13
																		R$ 1,386.82	FATO 18
																	R$ 50,000.00	R$ 75,911.89
																		R$ 25,911.89
		MARCAS E PATENTES					PRODUTO EM ELABORAÇÃO					SEGUROS A APROPRIAR					ICMS A RECUPERAR
	FATO 1	R$ 120,000.00				FATO 2	R$ 146,443.93				FATO 3	R$ 3,300.00	R$ 275.00	FATO 19		FATO 10	R$ 5,100.00
		R$ 120,000.00				FATO 1 2	R$ 18,241.90					R$ 3,025.00				FATO 11	R$ 78.00
						FATO 13	R$ 2,204.17										R$ 5,178.00	R$ 5,178.00
						FATO 14	R$ 32,100.00										R$ 0.00
							R$ 198,990.00	R$ 198,990.00
							R$ 0.00
		PIS A RECUPERAR					COFINS A RECUPERAR					IPI A RECUPERAR
	FATO 10	R$ 701.25				FATO 10	R$ 3,230.00				FATO 10	R$ 4,250.00					AMORTIZAÇÃO ACUMULADA
	FATO 11	R$ 10.73				FATO 11	R$ 49.40					R$ 4,250.00	R$ 4,250.00					R$ 1,667.00	FATO 18
		R$ 711.98	R$ 711.98				R$ 3,279.40	R$ 3,279.40				R$ 0.00
		R$ 0.00					R$ 0.00
		FORNECEDORES DIVERSOS					ICMS A RECOLHER					PIS A RECOLHER					COFINS A RECOLHER
			R$ 26,375.40	SI				R$ 17,237.80	SI				R$ 5,741.95	SI				R$ 17,485.40	SI
			R$ 46,750.00	FATO 10				R$ 19,546.80	FATO 7				R$ 2,687.69	FATO 7				R$ 12,379.64	FATO 7
			R$ 73,125.40				R$ 5,178.00	R$ 36,784.60				R$ 711.98	R$ 8,429.64				R$ 3,279.40	R$ 29,865.04
								R$ 31,606.60					R$ 7,717.66					R$ 26,585.64
		IPI A RECOLHER					SALÁRIOS E ENCARGOS A RECOLHER					PRÓ-LABORE E ENCARGOS A PAGAR					CONTAS A PAGAR DIVERSAS
			R$ 30,273.32	SI		FATO 6	R$ 43,571.47	R$ 57,821.47	SI				R$ 39,500.00	SI				R$ 65,651.81	SI
			R$ 16,289.00FATO 7				R$ 18,241.90	FATO 12				R$ 21,700.00	FATO 16				R$ 2,200.00	FATO 3
		R$ 4,250.00	R$ 46,562.32					R$ 14,380.70	FATO 17				R$ 61,200.00					R$ 32,100.00	FATO14
			R$ 42,312.32				R$ 43,571.47	R$ 90,444.07										R$ 99,951.81
								R$ 46,872.60
		CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO					LUCROS ACUMULADOS					RECEITA COM VENDAS DE IMOBILIZADO					RECEITA DE VENDA C MERCADORIAS
			R$ 700,000.00	SI				R$ 124,966.33	SI			R$ 10,000.00	R$ 10,000.00	FATO 5			R$ 162,890.00	R$ 162,890.00	FATO 7
			R$ 700,000.00					R$ 36,336.79					R$ 0.00					R$ 0.00
								R$ 161,303.12
		OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS					DESPESAS ADMINISTRATIVAS					DEDUÇÕES TRIB., ABTOS., E DEVOL.					CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
	FATO 4	R$ 688.75	R$ 688.75			FATO 8	R$ 22,000.00				FATO 7	R$ 19,546.80				FATO 7	R$ 9,448.32
		R$ 0.00				FATO 9	R$ 5,613.28				FATO 7	R$ 2,687.69				FATO 7	R$ 11,531.82
						FATO 16	R$ 21,700.00				FATO 7	R$ 12,379.64					R$ 20,980.14	R$ 20,980.14
						FATO 18	R$ 1,386.82					R$ 34,614.13	R$ 34,614.13				R$ 0.00
						FATO 18	R$ 1,667.00					R$ 0.00
						FATO 19	R$ 275.00
							R$ 52,642.10	R$ 52,642.10
							R$ 0.00
		DESPESAS DE VENDAS					RESULTADO DO EXERCICIO					CSLL					CSLL A PAGAR
	FATO 17	R$ 14,380.70	R$ 14,380.70				R$ 52,642.10	R$ 10,000.00			FATO 21	R$ 4,967.77	R$ 4,967.77					R$ 4,967.77	FATO 21
		R$ 0.00					R$ 34,614.13	R$ 162,890.00				R$ 0.00						R$ 4,967.77
							R$ 20,980.14
							R$ 688.75
							R$ 14,380.70
							R$ 4,967.77
							R$ 8,279.62
							R$ 136,553.21	R$ 172,890.00
		IRPJ A PAGAR						R$ 36,336.79
			R$ 8,279.62	FATO 21			IRPJ 
			R$ 8,279.62			FATO 21	R$ 8,279.62	R$ 8,279.62
							R$ 0.00
LIVRO DIÁRIO
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	LIVRO DIÁRIO
	DATA	FATO	CÓDIGO 	CONTA	HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	3/1/19	1	1.2.4.02	MARCAS E PATENTES	Aquisição de utilizar marca, pelo prazo de 6 anos	R$ 120,000.00
			1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO			R$ 120,000.00
	3/1/19	2	1.1.3.03	ESTOQUE PRODUTO EM ELABORAÇÃO	Transferência do saldo de matéria prime em 50%, do para o estoque de produto em elaboração.	R$ 146,443.93
			1.1.3.04	MATÉRIA-PRIMA			R$ 146,443.93
	3/1/19	3	1.1.4.02	SEGUROS A APROPRIAR	Contratação de seguro para veívulo da empresa, pelo prazo de 12 meses, e com pagamento em 3 vezes, entrada + 2 parcelas.	R$ 3,300.00
			1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO			R$ 1,100.00
			2.1.5.01	CONTAS A PAGAR DIVERSAS			R$ 2,200.00
	3/4/19	4	1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO	Recebimento de duplicatas.	R$ 7,674.55
			1.1.2.01	CLIENTES 			R$ 7,674.55
	3/4/19	4	3.2.3.02	OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS	Tarifas de cobrança referente a recebimento de duplicata.	R$ 688.75
			1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO			R$ 688.75
	3/6/19	5	1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO	Venda de máquina do ativo imobilizado.	R$ 10,000.00
			3.1.3.01	RECEITA DE VENDA DE IMOBILIZADO			R$ 10,000.00
	3/6/19	5	1.2.3.06	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	Venda de máquina do ativo imobilizado.	R$ 50,000.00
			1.2.3.03	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS			R$ 50,000.00
	3/6/19	6	2.1.4.01	SALÁRIOS E ENCARGOS A PAGAR	Pagamento eletrônico (banco) de salários e encargos.	R$ 43,571.47
			1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO			R$ 43,571.47
	3/7/19	7	1.1.2.01	CLIENTES	Venda de 60% dos estoque de cada produto (maiôs e biquinis), a prazo.	R$ 179,179.00
			2.1.3.05	IPI A RECOLHER			R$ 16,289.00
			3.1.1.01	RECEITA VENDAS PRODUTOS ACABADOS			R$ 162,890.00
	3/7/19	7	3.2.1.01 	CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS	Custo do produto, referente à venda a prazo de 60% dos estoques de cada produto acabado (maiôs e biquinis)	R$ 20,980.14
			1.1.3.02	ESTOQUE DOS PRODUTOS ACABADOS MAIÔ			R$ 9,448.32
			1.1.3.02	ESTOQUE DOS PRODUTOS ACABADOS BIQUINI			R$ 11,531.82
	3/7/19	7	3.1.1.04	DEDUÇÃO DE TRIBUTOS, ABATIMENTOS E DEVOLUÇÕES	ICMS sobre venda.	R$ 19,546.80
			2.1.3.02 	ICMS A RECOLHER			R$ 19,546.80
	3/7/19	7	3.1.1.04	DEDUÇÃO DE TRIBUTOS, ABATIMENTOS E DEVOLUÇÕES	PIS sobre venda.	R$ 2,687.69
			2.1.3.03	PIS A RECOLHER			R$ 2,687.69
	3/7/19	7	3.1.1.04	DEDUÇÃO DE TRIBUTOS, ABATIMENTOS E DEVOLUÇÕES	COFINS sobre venda.	R$ 12,379.64
			2.1.3.04 	COFINS A RECOLHER			R$ 12,379.64
	3/11/19	8	3.2.2.01	DESPESA ADMINISTRATIVA	Gasto referente à pesquisa e desenvolvimento de um novo produto.	R$ 22,000.00
			1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO			R$ 22,000.00
	3/14/19	9	3.2.2.01	DESPESAS ADMINISTRATIVAS	Ajuste no saldo de Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD, de acorodo com o levantamento do departamento de cobrança.	R$ 5,613.28
			1.1.2.02	PERDA ESTIMADA C CRÉDITO DE LIQ DUVIDOSA- PECLD			R$ 5,613.28
	3/18/19	10	1.1.3.04	ESTOQUE MATÉRIA-PRIMA	Compra de matéria-prima para tecido.	R$ 33,468.75
			1.1.5.01	ICMS A RECUPERAR		R$ 5,100.00
			1.1.5.02	PIS A RECUPERAR		R$ 701.25
			1.1.5.03	COFINS A RECUPERAR		R$ 3,230.00
			1.1.5.04	IPI A RECUPERAR		R$ 4,250.00
			2.1.1.01	FORNECEDOR			R$ 46,750.00
	3/18/19	11	1.1.3.04	MATÉRIA-PRIMA	Frete referente à compra de matéria-prima para tecido	R$ 511.87
			1.1.5.01	ICMS A RECUPERAR		R$ 78.00
			1.1.5.02	PIS A RECUPERAR		R$ 10.73
			1.1.5.03	COFINS A RECUPERAR		R$ 49.40
			1.1.1.02	BANCO CONTA MOVIMENTO			R$ 650.00
	3/30/19	12	1.1.3.03	PRODUTO EM ELABORAÇÃO	Apropriação da mão de obra direta aos produtos em elaboração.	R$ 18,241.90
			2.1.4.01	SALÁRIOS E ENCARGOS A PAGAR			R$ 18,241.90
	3/30/19	13	1.1.3.03	PRODUTO EM ELABORAÇÃO	Apropriação da depreciação de máquinas e equipamentos do mês 03/2019 aos produtos em elaboração.	R$ 2,204.17
			1.2.3.06	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA			R$ 2,204.17
	3/30/19	14	1.1.3.03	PRODUTO EM ELABORAÇÃO	Apropriação dos CIFs aos produtos em elaboração.	R$ 32,100.00
			2.1.5.01	CONTAS A PAGAR DIVERSAS			R$ 32,100.00
	3/30/19	15	1.1.3.02	ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS MAIÔS	Transferência do saldo de produtos em elaboração para o estoque de produtos acabados.	R$ 124,607.70
			1.1.3.02	ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS BIQUINIS		R$ 88,369.40
			1.1.3.03	PRODUTO EM ELABORAÇÃO			R$ 212,977.10
	3/30/19	16	3.2.2.01	DESPESAS ADMINISTRATIVAS 	Despesa administrativa de pró-labore dos sócios	R$ 21,700.00
			2.1.4.02	PRÓ-LABORE A PAGAR			R$ 21,700.00
	3/30/19	17	3.2.2.02	DESPESAS COM VENDAS	Folha de pagamento do departamento de vendas	R$ 14,380.70
			2.1.4.01	SALÁRIOS E ENCARGOS A PAGAR			R$ 14,380.70
	3/30/19	18	3.2.2.01	DESPESA ADMINISTRATIVA 	Despesa administrativa de depreciação de móveis e utensílios	R$ 119.50
			1.2.3.06	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (MÓVEIS E UTENSÍLIO)			R$ 119.50
	3/30/19	18	3.2.2.01	DESPESA ADMINISTRATIVA 	Despesa administrativa de depreciação de equipamento e processamento eletrônico de dados	R$ 296.67
			1.2.3.06	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (EQUIP PROC ELET DADOS)			R$ 296.67
	3/30/19	18	3.2.2.01	DESPESA ADMINISTRATIVA 	Despesa administrativa de depreciação de veículos	R$ 970.65
			1.2.3.06	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (VEÍCULOS)			R$ 970.65
	3/30/19	18	3.2.2.01	DESPESA ADMINISTRATIVA 	Despesa administrativa de amortização de marcas e patentes	R$ 1,667.00
			1.2.4.03	AMORTIZAÇÃO ACUMULADA (Marcas e patentes)			R$ 1,667.00
	3/30/19	19	3.2.2.01	DESPESAS ADMINISTRATIVAS	Apropriação da despesa com seguros referente à contratação em 01/03/2019	R$ 275.00
			1.1.4.02	SEGUROS A APROPRIAR			R$ 275.00
	3/30/19	20	2.1.3.02	ICMSA RECOLHER	Apuração do ICMS	R$ 5,178.00
			1.1.5.01	ICMS A RECUPERAR			R$ 5,178.00
	3/30/19	20	2.1.3.05	IPI A RECOLHER	Apuração do IPI	R$ 4,250.00
			1.1.5.04	IPI A RECUPERAR			R$ 4,250.00
	3/30/19	20	2.1.3.03	PIS A RECOLHER	Apuração do PIS	R$ 711.98
			1.1.5.02	PIS A RECUPERAR			R$ 711.98
	3/30/19	20	2.1.3.04	COFINS A RECOLHER	Apuração do COFINS	R$ 3,279.40
			1.1.5.03	COFINS A RECUPERAR			R$ 3,279.40
	3/30/19	21	3.2.5.01	 D - CSLL	CSLL referente ao 1º trimestre.	R$ 4,967.77
			2.1.3.06	C - CSLL A PAGAR			R$ 4,967.77
	3/30/19	21	3.2.5.02	D - IRPJ	IRPJ referente ao 1º trimestre.	R$ 8,279.62
			2.1.3.07	C - IRPJ A PAGAR			R$ 8,279.62
	3/30/19	21	3.1.1.01	RECEITAS COM VENDA DE PRODUTOS 	Apuração do exercício, referente á Janeiro, Fevereiro e Março	R$ 162,890.00
			3.1.3.01	RECEITAS COM VENDA DE IMOBILIZADO		R$ 10,000.00
			6.1	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO			R$ 172,890.00
	3/30/19	21	6.1	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	Apuração do exercício, referente á Janeiro, Fevereiro e Março	R$ 136,553.21
			3.2.2.01	DESPESAS ADMINISTRATIVAS			R$ 52,642.10
			3.1.1.04	DEDUÇÕES DE TRIBUTOS, ABTIMENTOS E DEVOLUÇÕES			R$ 34,614.13
			3.2.1.01	CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS			R$ 20,980.14
			3.2.3.02	OUTRAS DESPESAS FINANCEIRAS			R$ 688.75
			3.2.2.02	DESPESAS COM VENDAS			R$ 14,380.70
			3.2.5.01	 CSLL			R$ 4,967.77
			3.2.5.02	 IRPJ			R$ 8,279.62
	3/30/19	21	6.1	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	Apuração do exercício, referente á Janeiro, Fevereiro e Março	R$ 26,336.79
			2.3.3.01	LUCROS ACUMULADOS			R$ 26,336.79
	TOTAL					R$ 1,358,844.71	R$ 1,358,844.71
FICHAS ESTOQUE
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	FICHAS DE CONTROLE DE ESTOQUE
	Sistema de inventário permanente
	Critério de avaliação de estoques: PEPS (primeiro a entrar; primeiro a sair)
	Utilizar 2 casas decimais para os cálculos
	Em caso de quantidade fracionada de produtos acabados, arredondar para o próximo número inteiro, mantendo o custo unitário do saldo inicial.
	MATÉRIA-PRIMA - TECIDO (em metros)
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	12/31/18	SALDO INICIAL							7510	R$ 39.00	R$ 292,887.85
	3/1/19	ENVIO P/ PRODUÇÃO				3755	R$ 39.00	R$ 146,443.93	3755	R$ 39.00	R$ 146,443.92
	3/7/19	COMPRA	850	39.38	33,468.75				850	39.38	33,468.75
		FRETE			511.87				3755	39.00	146,443.92
									850	39.98	33,980.62
											R$ 180,424.54
	PRODUTO ACABADO - MAIÔ (em unidades)
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	12/31/18	SALDO INICIAL							370	R$ 42.56	R$ 15,745.80
	3/7/19	VENDA				222	R$ 42.56	R$ 9,448.32	148	R$ 42.55	R$ 6,297.48
	3/7/19	PRODUÇÃO	2700	R$ 43.82	118,309.38				148	R$ 42.55	R$ 6,297.48
									2700	R$ 43.82	R$ 118,309.38
											R$ 124,606.86
	PRODUTO ACABADO - BIQUINI (em unidades)
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	12/31/18	SALDO INICIAL							710	R$ 27.07	R$ 19,222.10
	3/7/19	VENDA				426	R$ 27.07	R$ 11,531.82	284	R$ 27.07	R$ 7,690.28
		PRODUÇÃO	3100	R$ 26.03	R$ 80,680.62				284	R$ 27.07	R$ 7,690.28
	3/7/19								3100	R$ 26.03	R$ 80,680.62
											R$ 88,370.90
FICHA DE CUSTO PRODUÇÃO PERIODO
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	FICHAS DO CPV
	Custeio por absorção
	MATÉRIA - PRIMA							CUSTO DE PRODUÇÃO POR PRODUTO - TRANSFERIR PARA ESTOQUE
	CUSTO	CONSUMO		CUSTO POR PRODUTO				CUSTO	MAIÔ	BIQUINI
		MAIÔ	BIQUINI	MAIÔ	BIQUINI			MATÉRIA - PRIMA	R$ 95,188.55	R$ 51,255.38
	R$ 146,443.93	65%	35%	R$ 95,188.55	R$ 51,255.38			MÃO DE OBRA DIRETA	R$ 7,151.65	R$ 11,090.25
					R$ 146,443.93			CIF - CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (COM DEPRECIAÇÃO)	R$ 15,969.18	R$ 18,334.99
								TOTAL	R$ 118,309.38	R$ 80,680.62
	MÃO DE OBRA DIRETA							QUANTIDADE PRODUZIDA	2700	3100
	CUSTO	HORAS TRABALHADAS		CUSTO POR PRODUTO				CUSTO UNITÁRIO	R$ 43.82	R$ 26.03
		MAIÔ	BIQUINI	MAIÔ	BIQUINI
	R$ 18,241.90	207	321	7151.65	R$ 11,090.25
	TOTAL	528		R$ 18,241.90
	CIF - CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (COM DEPRECIAÇÃO)
	CUSTO	QUANTIDADE PRODUZIDA		CUSTO POR PRODUTO
		MAIÔ	BIQUINI	MAIÔ	BIQUINI
	R$ 34,304.17	2700	3100	R$ 15,969.18	R$ 18,334.99
	TOTAL	5800		R$ 34,304.17
	CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO			R$ 198,990.00
CÁLCULO DEPRECIAÇÃO-AMORTIZAÇÃO
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	DEPRECIAÇÃO
	Referente ao período de Março de 2019, em R$
	* A depreciação mensal deve ser realizada por subgrupo e considerando o mês completo.
	CONTA	VALOR CONTÁBIL	VIDA ÚTIL (anos)	TAXA DE DEPRECIAÇÃO	VALOR DEPRECIAÇÃO ANUAL	VALOR DEPRECIAÇÃO MENSAL
		1	2	3	4 = 3 x 1	= 4 : 12
	ADMINISTRAÇÃO (DESPESA)
	Móveis e Utensílios	14,340.00	10	10%	1,434.00	119.50
	Equipamentos de processamento eletrônico de dados	17,800.00	5	20%	3,560.00	296.67
	Veículos	58,239.00	5	20%	11,647.80	970.65
	Total do imobilizado administrativo	90,379.00	Total depreciado no mês			R$ 1,386.82
	PRODUÇÃO (CIF)
	Máquinas, aparelhos e equipamentos	264,500.00	10	10%	26,450.00	2,204.17	*não se esqueça de subtrairo valor do imbilizado vendido do valor contábil total de máquinas e equip do balancete inicial.
	Total do imobilizado da produção	264,500.00	Total depreciado no mês			R$ 2,204.17
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	AMORTIZAÇÃO
	Referente ao período de Março de 2019, em R$
	* A amortização mensal deve ser realizada considerando o mês completo.
	CONTA	VALOR CONTÁBIL	VIDA ÚTIL (anos)	TAXA DE DEPRECIAÇÃO	VALOR DEPRECIAÇÃO ANUAL	VALOR DEPRECIAÇÃO MENSAL
		1	2	3	4 = 3 x 1	= 4 : 12
	ADMINISTRAÇÃO (DESPESA)
	Marcas e patentes	120,000.00	6	17%	20,004.00	1,667.00
BALANCETE VERIFICAÇÃO
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Situação em 31 de Março de 2019, em R$
	Obs: uma vez que as contas de resultado já foram encerradas, considerar no balancete apenas as contas patrimonais (já com o lucro/prejuízo do período de Janeiro - Fevereiro e Março).
	CONTA	DEVEDOR	CREDOR
	CAIXA	R$ 13,100.00
	BANCO CONTA MOVIMENTO	R$ 115,132.88
	CLIENTES	R$ 334,997.41
	PERDA ESTIMADA c CRÉDITO de CRÉDITO LIQ DUV		R$ 43,035.16
	ESTOQUES PRODUTOS ACABADOS	R$ 212,977.76
	MATÉRIA-PRIMA	R$ 180,424.54
	EQUIPAMENTO PROCESS. DADOS ELETRÔNICOS	R$ 17,800.00
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS	R$ 264,500.00
	VEÍCULOS	R$ 58,239.00
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS	R$ 14,340.00
	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 25,911.89
	MARCAS E PATENTES	R$ 120,000.00
	AMORTIZAÇÃO		R$ 1,667.00
	SEGUROS A APROPRIAR	R$ 3,025.00
	FORNECEDORES DIVERSOS		R$ 73,125.40
	ICMS A RECOLHER		R$ 31,606.60
	PIS A RECOLHER		R$ 7,717.66
	COFINS A RECOLHER		R$ 26,585.64
	IPI A RECOLHER		R$ 42,312.32
	SALÁRIOS E ENCARGOS A PAGAR		R$ 46,872.60
	PRÓ-LABORE A PAGAR		R$ 61,200.00
	CONTAS A PAGAR DIVERSAS 		R$ 99,951.81
	CSLL A PAGAR		R$ 4,967.77
	IRPJ A PAGAR		R$ 8,279.62
	CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO		R$ 700,000.00
	LUCROS ACUMULADOS		R$ 161,303.12
		R$ 1,334,536.59	R$ 1,334,536.59
DR
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO 
	Referente ao período de Janeiro a Março de 2019 em R$
	(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA	162,890.00
	 Vendas de produtos	162,890.00
	(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 
	 Dedução de tributos, abatimentos e devoluções	34,614.13
	(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA	128,275.87
	(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS	20,980.14
	 Custo dos produtos vendidos - CPV	20,980.14
	(=) LUCRO BRUTO	107,295.73
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS 	67,022.80
	 Despesas administrativas	52,642.10
	 Despesas com vendas 	14,380.70
	(+/-) RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO	688.75
	 Despesas Financeiras	688.75
	(+/-) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS	10,000.00
	 Receita com a venda de imobilizado	10,000.00
	(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 	49,584.18
	(-) DESPESAS TRIBUTÁRIAS	13,247.39
	 (-) CSLL	4,967.77	LALUR
	 (-) IRPJ	8,279.62	LALUR
	 (-) Adicional 10% IRPJ		LALUR
	(=) RESULTADO DO PERÍODO	36,336.79
LALUR
	LALUR
	LUCRO LIQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL				R$ 49,584.18
	(+) Adições				R$ 5,613.28
	(-) Exclusões
	(=) LUCRO AJUSTADO				R$ 55,197.46
	LUCRO ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZO FISCAIS				R$ 55,197.46
	(-) Compensação de Prejuízos Fiscais
	(=) LUCRO REAL				R$ 55,197.46
	CSLL		9%		R$ 4,967.77
	IRPJ		15%		R$ 8,279.62
	ADICIONAL 10%		10%
	TOTAL IRPJ				R$ 8,279.62
BP
	PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	Situação em 31 de Março de 2019, em R$
	ATIVO					1,263,922.54
		ATIVO CIRCULANTE				816,622.43
			Caixa e equivalentes de caixa			128,232.88
				Caixa		13,100.00
				Banco conta movimento		115,132.88
			Contas a receber			291,962.25
				Clientes		334,997.41
				(-) Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa		- 43,035.16
			Estoque			393,402.30
				Produto acabado		212,977.76
				Matéria-prima		180,424.54
			 Outros Créditos			3,025.00
				Seguros a apropriar		3,025.00
		ATIVO NÃO CIRCULANTE				447,300.11
			Imobilizado			328,967.11
				Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados		17,800.00
				Máquinas e Equipamentos		264,500.00
				Veículos		58,239.00
				Móveis e Utensílios		14,340.00
				(-) Depreciação Acumulada		-25,911.89
			Intangível			118,333.00
				Marcas e Patentes		120,000.00
				(-) Amortização Acumulada		(1,667.00)
						1,263,922.54
	PASSIVO 					1,263,922.54
		PASSIVO CIRCULANTE				402,619.42
			Fornecedores			73,125.40
				Fornecedores Diversos		73,125.40
			Obrigações Fiscais			121,469.61
				ICMS a recolher		31,606.60
				PIS a recolher		7,717.66
				COFINS a recolher		26,585.64
				IPI a recolher		42,312.32
				CSLL a pagar		4,967.77
				IRPJ a pagar		8,279.62
			Obrigações Trabalhistas e sociais			108,072.60
				Salários e encargos a pagar		46,872.60
				Pró-labore e encargos a pagar		61,200.00
			Contas a pagar			99,951.81
				Contas diversas		99,951.81
		PASSIVO NÃO CIRCULANTE				861,303.12
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO				861,303.12
			Capital Social			700,000.00
				Capital Subscrito		700,000.00
			Lucros ou Prejuízos Acumulados			161,303.12
				Lucros acumulados		161,303.12