CASO Nº 3: MUESTREO DE ATRIBUTOS Ud. está haciendo la auditoría de PAGANINI S.A., y como parte de la estrategia global de auditoría ha decidido dep...

CASO Nº 3: MUESTREO DE ATRIBUTOS
Ud. está haciendo la auditoría de PAGANINI S.A., y como parte de la estrategia global de auditoría ha decidido depositar confianza en los controles del circuito compras, cuentas por pagar y pagos, circuito sobre el cual existe riesgo específico identificado de error. Para ello va a efectuar una prueba de los siguientes controles:
d) Que la orden de pago se encuentre autorizada por la gerencia
e) Que el legajo de pago contenga la documentación que acredita la existencia de la deuda (orden de compra, informe de recepción, remito y factura del proveedor).
f) Que la documentación descripta se anule con el sello “Pagado” en el momento del pago.
La primer Orden de Pagos del período es la Nº 626 y la última es la 940.
Ud. decide aplicar muestro de atributos, definiendo los siguientes parámetros:
e) Existen riesgos específicos identificados
f) Decide no tolerar ninguna desviación de control
g) Aplica selección sistemática para elegir las Ordenes de Pago que se incluirán en la muestra.
h) El punto de partida para la selección es el 630.
Suponga que encontró al realizar su trabajo, las siguientes situaciones:
e. una Orden de Pagos no fue hallada
f. otra Orden de Pagos fue anulada
g. una tercera carecía de la debida autorización aunque el pago se efectuó igual.
h. las restantes no tuvieron observaciones

Prueba de controles para: Tolerancia de desviaciones
0 1
• Atenuar riesgos específicos identificados 45 75
• Confirmar controles relevantes
• Brindar un servicio adicional al cliente
25
59
40
93


Tabla para determinar la PMED con un 90% de confianza

Tamaño de la muestra
Número de desviaciones de la muestra
0 1 2
25 9 15 20
40 6 9 13
45 5 8 11
75