Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com base no lucro presumido: a) Percebeu receita de ...

Para calcular o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre, é necessário considerar a base de cálculo do imposto. No caso do lucro presumido, a base de cálculo é determinada pela soma das receitas de vendas de mercadorias, de serviços e de outras atividades operacionais. No primeiro trimestre de 2020, as receitas de venda de combustíveis foram: - R$ 423.000,00 em janeiro - R$ 650.000,00 em fevereiro - R$ 240.000,00 em março Somando esses valores, temos: R$ 423.000,00 + R$ 650.000,00 + R$ 240.000,00 = R$ 1.313.000,00 Além disso, temos outras receitas e despesas que devem ser consideradas para o cálculo do IRPJ. No caso apresentado, temos o aluguel recebido do Sr. José da Silva no valor de R$ 8.700,00 no trimestre. Portanto, a base de cálculo do IRPJ será a soma das receitas de venda de combustíveis e do aluguel recebido: R$ 1.313.000,00 + R$ 8.700,00 = R$ 1.321.700,00 Com base nessa base de cálculo, é possível calcular o valor do IRPJ a ser pago, considerando a alíquota do lucro presumido. No entanto, não é possível determinar a alternativa correta sem saber as opções disponíveis. Por favor, forneça as alternativas para que eu possa ajudá-lo a escolher a resposta correta.

Para calcular o valor do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) a ser pago no trimestre, é necessário considerar a receita bruta total do período e realizar os devidos ajustes, como a exclusão de algumas receitas e a inclusão de algumas despesas/deduções. Vamos calcular o IRPJ com base nos dados fornecidos:

a) Receita de venda de combustíveis no primeiro trimestre:

• Janeiro: R$ 423.000,00
• Fevereiro: R$ 650.000,00
• Março: R$ 240.000,00

Total da receita bruta trimestral: R$ 1.313.000,00

b) Recebimento de aluguel:

Total recebido de aluguel no trimestre: R$ 8.700,00

c) Ajustes e deduções:

• Rendimentos de aplicações financeiras: R$ 4.700,00 (devem ser incluídos na base de cálculo)
• IRRF sobre rendimentos de aplicações: R$ 940,00 (retido na fonte, já descontado)
• Descontos no pagamento de duplicatas: R$ 270,00 (devem ser excluídos da base de cálculo)
• Juros na cobrança de clientes: R$ 410,00 (devem ser incluídos na base de cálculo)
• Vendas canceladas: R$ 2.100,00 (devem ser excluídas da base de cálculo)
• Juros sobre capital próprio: R$ 2.550,00 (já considerado o IRRF retido)
• Juros sobre capital próprio (março): R$ 36.550,00 (já considerado o IRRF retido)
• Vendas canceladas (março): R$ 1.132,00 (devem ser excluídas da base de cálculo)

Total dos ajustes: (4.700,00 + 410,00) - (270,00 + 2.100,00) = R$ 2.740,00

Agora, vamos calcular a base de cálculo do IRPJ:

Base de cálculo do IRPJ = Receita bruta trimestral - Ajustes e deduções - Aluguel recebido

Base de cálculo do IRPJ = R$ 1.313.000,00 - R$ 2.740,00 - R$ 8.700,00

Base de cálculo do IRPJ = R$ 1.301.560,00

Para determinar o valor do IRPJ a ser pago, é necessário aplicar a alíquota correspondente ao lucro presumido, que pode variar de acordo com o tipo de atividade. Vamos supor uma alíquota de 15%:

Valor do IRPJ a ser pago = Base de cálculo do IRPJ x Alíquota

Valor do IRPJ a ser pago = R$ 1.301.560,00 x 0,15

Valor do IRPJ a ser pago = R$ 195.234,00

Portanto, a alternativa correta é:

A) O valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre é de R$ 195.234,00.