Logo Passei Direto
Buscar

Direito Tributário

Outros
Analise as assertivas a seguir a respeito de substituição tributária:

I. A lei pode atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte.
II. Ainda que facilite a vida do contribuinte, a substituição tributária apresenta a desvantagem de dificultar a arrecadação, a fiscalização e promover maior evasão fiscal.
III. Dependendo do tipo de substituição tributária definido na lei, o recolhimento do imposto pode ser exigido antes ou depois da ocorrência do fato gerador.
a) Apenas I.
b) Apenas II.
c) Apenas III.
d) Apenas I e II.
e) Apenas I e III.
User badge image
Praticando Para o Saber

há 2 anos

User badge image
Praticando Para o Saber

há 2 anos

SIMULADO3 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023
75 pág.

SIMULADO3 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023

Respostas

User badge image

Ed Verified user icon

há 2 anos

A resposta correta é a alternativa d) Apenas I e II. A assertiva I está correta, pois a lei pode atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a terceira pessoa, excluindo a responsabilidade do contribuinte. A assertiva II também está correta, pois a substituição tributária pode dificultar a arrecadação, a fiscalização e promover maior evasão fiscal. A assertiva III está incorreta, pois o recolhimento do imposto na substituição tributária ocorre antes da ocorrência do fato gerador.

Essa resposta te ajudou?

0
Dislike0
left-side-bubbles-backgroundright-side-bubbles-background

Crie sua conta grátis para liberar essa resposta. 🤩

Já tem uma conta?

Ao continuar, você aceita os Termos de Uso e Política de Privacidade

Ainda com dúvidas?

Envie uma pergunta e tenha sua dúvida de estudo respondida!

Essa pergunta também está no material:

SIMULADO3 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023
75 pág.

SIMULADO3 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023

Mais perguntas desse material

Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?

I. A denúncia espontânea não afasta a responsabilidade tributária, devendo o contribuinte pagar os juros e multas sancionatórias devidas.
II. Aquele que adquirir filial em processo de recuperação judicial não responde pelos tributos relativos ao estabelecimento adquirido.
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.

Considere a situação hipotética na qual Antônio, João e Pedro são proprietários de um único imóvel urbano e, portanto, sujeitos passivos do IPTU. Caso o município, no qual se localiza o imóvel, publique lei concedendo isenção do imposto para aposentados e apenas Pedro tenha tal condição, é correto afirmar que

a) Antônio e João serão solidários pelo pagamento da totalidade do imposto.
b) referida lei é inconstitucional por ferir o princípio da isonomia, visto que todos são coproprietários.
c) Antônio e João respondem solidariamente pelo saldo apurado do imposto, abatida a quota parte de Pedro.
d) a isenção deve abranger o imóvel na sua integralidade visto que todos são coproprietários.
e) a isenção não gerará nenhum efeito nessas condições, de modo que não poderá ser aplicada na situação hipotética em razão da copropriedade.

Nos termos previstos no Código Tributário Nacional, as espécies de responsabilidade tributária passíveis de atribuição a Carlos e Maria são, respectivamente:


a) solidário e pessoal.
b) pessoal e solidário.
c) pessoal e pessoal.
d) por substituição e pessoal.
e) pessoal e por substituição.

A obrigação tributária consiste na relação jurídica existente entre o contribuinte e o fisco, sendo composta por cinco pilares: o sujeito ativo, o sujeito passivo, o objeto, a causa e o domicílio. Diante disso, assinale a opção correta:


a) Um exemplo de sujeito ativo indireto em matéria tributária é a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB), uma vez que a anuidade cobrada de seus membros tem natureza tributária.
b) Os efeitos da solidariedade tributária, no caso de concessão de remissão, quando outorgadas pessoalmente a um dos devedores, estendem-se aos demais.
c) O cidadão que compra um terreno e, depois da transferência do imóvel em cartório, recebe notificação tributária de que há débitos de IPTU do exercício financeiro passado será considerado o sujeito passivo direto desse tributo.
d) A obrigação tributária acessória surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas em lei.
e) O tabelião tem responsabilidade tributária pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício.

No que se refere à responsabilidade dos sucessores, à luz do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:


a) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, subsidiariamente, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade.
b) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, mesmo que não continue a exploração, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, integralmente, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade.
c) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, integralmente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão.
d) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de um ano, a contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão.
e) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria

Uma empresa é dissolvida em 2019 sem comunicar ao órgão competente. Em razão de dívida tributária constituída em 2017, o fisco resolveu ajuizar execução fiscal em 2020. A firma não é localizada no endereço constante na Junta Comercial e a dívida é redirecionada a sócio que, quando ocorreu o fato gerador, era administrador da empresa. No entanto, esse sócio havia se retirado formalmente do quadro societário, tendo essa alteração contratual sido registrada regularmente. No caso, o ex-administrador da empresa:


a) Pode ser responsabilizado, pois o fisco apontou ato em que ele atuou com excesso de poderes e infração de lei.
b) Não pode ser responsabilizado, pois a dissolução irregular pressupõe a permanência do sócio na administração da sociedade quando a obrigação foi constituída.
c) Pode ser responsabilizado pela dívida, pois inadimplemento da obrigação tributária pela pessoa jurídica gera a responsabilidade do sócio-gerente por si só.
d) Não pode ser responsabilizado, pois a autoridade fiscal deixou de identificar a prática de ato ilícito pelo sócio que regularmente se retirou e não deu causa à posterior dissolução irregular.

O instituto de Direito Tributário que permite excluir a responsabilidade por infração à lei tributária, desde que, acompanhado, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa de apuração, é o instituto da(o):


a) arbitramento exonerativo.
b) repetição de indébito.
c) suspensão da exigibilidade.
d) denúncia espontânea.
e) isenção condicionada.

A responsabilidade tributária define quem é responsável pelo pagamento do tributo. Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.


a) A responsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato, salvo disposição de Lei em contrário.
b) Trata-se de um exemplo de substituição regressiva, quando, por exemplo, por conveniência, a administração de determinada empresa adia o pagamento de um imposto, recaindo o ônus tributário sobre o substituto legal tributário.
c) Na responsabilidade por transferência, o responsável não se torna sujeito passivo da obrigação; mas, sim, da sua relação de substituição em razão de Lei. Ou seja, o responsável ou substituto ocupa o lugar do contribuinte a partir do fato gerador.
d) Trata-se de um exemplo de substituição regressiva o caso do mercado de bebidas, quando esses produtos saem da indústria para os supermercados já com o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) antecipadamente recolhido, e a venda do bem está por realizar.

Conforme a Constituição Federal, a lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido. Em Administração Tributária, esse regime é o que se denomina de:


a) Responsabilidade Solidária.
b) Responsabilidade Subsidiária.
c) Solidariedade Tributária.
d) Substituição Tributária.
e) Tributação Sucessória.

Mais conteúdos dessa disciplina