SIMULADO3 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023

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Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
À luz das previsões do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta:
a) A capacidade tributária passiva independe de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que
importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da
administração direta de seus bens ou negócios.
b) A solidariedade comporta o benefício de ordem.
c) A interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, não favorece ou prejudica aos
demais.
d) A autoridade administrativa não pode recusar o domicílio tributário eleito pelo contribuinte.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016
Direito Tributário - Domicílio Tributário (art. 127 do CTN)
Considerando disposições do Código Tributário Nacional, assinale a afirmação INCORRETA.
a) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais.
b) A capacidade tributária passiva independe de estar a pessoa jurídica regularmente constituída.
c) O domicílio tributário, na falta de eleição pelo contribuinte ou responsável, considera-se o da
residência habitual quanto às pessoas naturais.
d) O domicílio tributário, na falta de eleição pelo contribuinte ou responsável, quanto à pessoa
jurídica de direito privado, com um único estabelecimento, considera-se o lugar de sua sede.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A denúncia espontânea não afasta a responsabilidade tributária, devendo o contribuinte pagar os
juros e multas sancionatórias devidas.
 
II. Aquele que adquirir filial em processo de recuperação judicial não responde pelos tributos
relativos ao estabelecimento adquirido.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
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606) 
d) Nenhuma.
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VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Considere a situação hipotética na qual Antônio, João e Pedro são proprietários de um único imóvel
urbano e, portanto, sujeitos passivos do IPTU. Caso o município, no qual se localiza o imóvel, publique lei
concedendo isenção do imposto para aposentados e apenas Pedro tenha tal condição, é correto afirmar
que
a) Antônio e João serão solidários pelo pagamento da totalidade do imposto.
b) referida lei é inconstitucional por ferir o princípio da isonomia, visto que todos são coproprietários.
c) Antônio e João respondem solidariamente pelo saldo apurado do imposto, abatida a quota parte
de Pedro.
d) a isenção deve abranger o imóvel na sua integralidade visto que todos são coproprietários.
e) a isenção não gerará nenhum efeito nessas condições, de modo que não poderá ser aplicada na
situação hipotética em razão da copropriedade.
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FUNDATEC - ATrib (Flores Cunha)/Pref Flores da Cunha/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Analise as assertivas a seguir a respeito de substituição tributária:
 
I. A lei pode atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a terceira pessoa, vinculada ao
fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte.
 
II. Ainda que facilite a vida do contribuinte, a substituição tributária apresenta a desvantagem de
dificultar a arrecadação, a fiscalização e promover maior evasão fiscal.
 
III. Dependendo do tipo de substituição tributária definido na lei, o recolhimento do imposto pode
ser exigido antes ou depois da ocorrência do fato gerador.
 
Quais estão corretas?
a) Apenas I.
b) Apenas II.
c) Apenas III.
d) Apenas I e II.
e) Apenas I e III.
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FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Em processo de fiscalização realizado pela Secretaria de Fazenda de um Estado, iniciado em 2022,
em empresa que atua no ramo de venda de peças de veículos e recuperação de peças usadas, foi
constatado que Carlos, diretor da empresa, teria praticado atos com infração do estatuto social da
empresa comprovados pela fiscalização que redundaram na falta de pagamento de tributo estadual em
2021.
 
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607) 
608) 
Por sua vez, a fiscalização constatou que Maria, gerente da empresa, agiu com excesso de poderes
ocasionando a falta de pagamento de tributo estadual em 2020. Não foi constatado pela fiscalização
interesse comum entre Carlos, Maria e a Empresa em quaisquer das situações fiscalizadas.
 
Nos termos previstos no Código Tributário Nacional, as espécies de responsabilidade tributária passíveis
de atribuição a Carlos e Maria são, respectivamente:
a) solidário e pessoal.
b) pessoal e solidário.
c) pessoal e pessoal.
d) por substituição e pessoal.
e) pessoal e por substituição.
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CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A obrigação tributária consiste na relação jurídica existente entre o contribuinte e o fisco, sendo
composta por cinco pilares: o sujeito ativo, o sujeito passivo, o objeto, a causa e o domicílio. Diante
disso, assinale a opção correta:
a) Um exemplo de sujeito ativo indireto em matéria tributária é a Ordem dos Advogados do Brasil
(OAB), uma vez que a anuidade cobrada de seus membros tem natureza tributária.
b) Os efeitos da solidariedade tributária, no caso de concessão de remissão, quando outorgadas
pessoalmente a um dos devedores, estendem-se aos demais.
c) O cidadão que compra um terreno e, depois da transferência do imóvel em cartório, recebe
notificação tributária de que há débitos de IPTU do exercício financeiro passado será considerado o
sujeito passivo direto desse tributo.
d) A obrigação tributária acessória surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto as
prestações, positivas ou negativas, previstas em lei.
e) O tabelião tem responsabilidade tributária pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles,
ou perante eles, em razão do seu ofício.
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COGEPS UNIOESTE - ATri (Guaratuba)/Pref Guaratuba/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
No que se refere à responsabilidade dos sucessores, à luz do Código Tributário Nacional, assinale a
alternativa CORRETA:
a) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de
comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos
tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato,
subsidiariamente, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade.
b) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de
comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, mesmo que não continue a
exploração, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a
data do ato, integralmente, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade.
c)A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de
comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos
tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, integralmente
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com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data
da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão.
d) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de
comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos
tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, subsidiariamente
com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de um ano, a contar da data da
alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão.
e) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de
comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos
tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, subsidiariamente
com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data
da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou profissão.
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Instituto Consulplan - AAS (CM Unaí)/CM Unaí/Consultor Legislativo/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Uma empresa é dissolvida em 2019 sem comunicar ao órgão competente. Em razão de dívida
tributária constituída em 2017, o fisco resolveu ajuizar execução fiscal em 2020. A firma não é localizada
no endereço constante na Junta Comercial e a dívida é redirecionada a sócio que, quando ocorreu o fato
gerador, era administrador da empresa. No entanto, esse sócio havia se retirado formalmente do quadro
societário, tendo essa alteração contratual sido registrada regularmente. No caso, o ex- -administrador da
empresa:
a) Pode ser responsabilizado, pois o fisco apontou ato em que ele atuou com excesso de poderes e
infração de lei.
b) Não pode ser responsabilizado, pois a dissolução irregular pressupõe a permanência do sócio na
administração da sociedade quando a obrigação foi constituída.
c) Pode ser responsabilizado pela dívida, pois inadimplemento da obrigação tributária pela pessoa
jurídica gera a responsabilidade do sócio-gerente por si só.
d) Não pode ser responsabilizado, pois a autoridade fiscal deixou de identificar a prática de ato ilícito
pelo sócio que regularmente se retirou e não deu causa à posterior dissolução irregular.
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VUNESP - API (Guaratinguetá)/Pref Guaratinguetá/Ciências Contábeis/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
O instituto de Direito Tributário que permite excluir a responsabilidade por infração à lei tributária,
desde que, acompanhado, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do
depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo dependa
de apuração, é o instituto da(o):
a) arbitramento exonerativo.
b) repetição de indébito.
c) suspensão da exigibilidade.
d) denúncia espontânea.
e) isenção condicionada.
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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A responsabilidade tributária define quem é responsável pelo pagamento do tributo. Nesse sentido,
assinale a afirmativa correta.
a) A responsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente ou do
responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato, salvo disposição de Lei em
contrário.
b) Trata-se de um exemplo de substituição regressiva, quando, por exemplo, por conveniência, a
administração de determinada empresa adia o pagamento de um imposto, recaindo o ônus tributário
sobre o substituto legal tributário.
c) Na responsabilidade por transferência, o responsável não se torna sujeito passivo da obrigação;
mas, sim, da sua relação de substituição em razão de Lei. Ou seja, o responsável ou substituto ocupa
o lugar do contribuinte a partir do fato gerador.
d) Trata-se de um exemplo de substituição regressiva o caso do mercado de bebidas, quando esses
produtos saem da indústria para os supermercados já com o Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços (ICMS) antecipadamente recolhido, e a venda do bem está por realizar.
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FUNDATEC - ITri (Candelária)/Pref Candelária/2021
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Conforme a Constituição Federal, a lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a
condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer
posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o
fato gerador presumido. Em Administração Tributária, esse regime é o que se denomina de:
a) Responsabilidade Solidária.
b) Responsabilidade Subsidiária.
c) Solidariedade Tributária.
d) Substituição Tributária.
e) Tributação Sucessória.
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FACET - AFTM (Mamanguape)/Pref Mamanguape/2021
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Na perspectiva integrada da legislação tributária nacional (CTN) e municipal (LC. 07/2018),
constitui motivo(s) ou hipótese de suspensão do crédito tributário sem, entretanto, suspender as
obrigações acessórias dele decorrentes, exceto:
a) As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário
administrativo.
b) A concessão de medida liminar em mandado de segurança.
c) A denúncia espontânea.
d) A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial.
e) O parcelamento.
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CONSULPLAN - Bach (CFC)/CFC/2º Exame de Suficiência/2021
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
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Josenildo e Mariano, sócios-diretores de uma grande empresa, extrapolando os poderes que lhes
foram outorgados por meio dos instrumentos de constituição e organização da instituição, praticaram
atos infringindo a legislação vigente, culminando no não pagamento de tributos devidos. Descobertos os
atos pela autoridade fiscal competente, o contador da empresa tranquilizou os diretores, alegando que a
única obrigada pelo pagamento dos tributos prescritos seria a pessoa jurídica, pois esta é a contribuinte.
Considerando a situação hipotética descrita anteriormente, é correto afirmar que:
a) Não existe a possibilidade de se excluir a responsabilidade do contribuinte e atribuí-la a terceiros.
b) O contador está equivocado, pois, em alguns casos, o responsável pode vir a substituir o
contribuinte.
c) Não se deve misturar pessoa jurídica e pessoa física. Na situação relatada, não há como os
diretores serem responsabilizados pessoalmente.
d) Os sócios-diretores devemficar atentos, pois o sujeito passivo da obrigação principal é
denominado responsável quando tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o
respectivo fato gerador.
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Instituto Consulplan - Adv Prev (PREVIFOR)/PREVIFOR/2021
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Analise as afirmativas, marque V para as verdadeiras e F para as falsas.
 
( ) A solidariedade ativa no direito tributário existe quando há um mesmo crédito que deva ser
partilhado por mais de um ente da Federação.
 
( ) Na solidariedade que ocorre por interesse comum na situação de fato que constitui o fato
gerador é possível alegar benefício de ordem.
 
( ) Havendo solidariedade, a remissão do crédito exonera a todos os coobrigados, salvo se
outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo; nesse caso, a solidariedade quanto aos demais
pelo saldo.
 
A sequência está correta em
a) V, V, F.
b) V, F, F.
c) F, V, F.
d) F, F, V.
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VUNESP - Fisc (Pref M Cruzes)/Pref Mogi Cruzes/2021
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A respeito da responsabilidade tributária, assinale a alternativa correta.
a) A responsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente ou do
responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
b) Em regra, o adquirente da propriedade de bem imóvel se sub-rogará em todos os créditos
tributários que tenham por fato gerador a propriedade, ainda que o valor desses créditos seja
superior ao valor da coisa adquirida.
c) Em caso de aquisição de bem móvel em hasta pública, o adquirente não assumirá o dever de
pagar os tributos incidentes sobre a coisa, pois a sub-rogação acontecerá sobre o respectivo preço.
d) Na responsabilização por causa mortis, o espólio é o responsável tributário pelas obrigações
tributárias surgidas do período de abertura da sucessão até a partilha ou adjudicação, sendo o
contribuinte cada um dos herdeiros, na proporção de sua quota-parte.
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e) O adquirente de fundo de comércio será o responsável tributário a ele relativos, ainda que a
aquisição tenha se dado em processo de alienação de unidade produtiva, em processo de
recuperação judicial.
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Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional (CTN), a respeito da responsabilidade tributária de
terceiros, quando da impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas omissões de
que forem responsáveis, o(s)
a) adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos.
b) diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado.
c) tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos
praticados por eles, ou perante eles, em razão do seu ofício.
d) espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.
e) sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da
partilha ou adjudicação.
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ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Sobre a responsabilidade tributária, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo
crédito tributário:
a) a pessoa jurídica, vinculada ao fato gerador, ou o contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter
supletivo do cumprimento parcial da referida obrigação;
b) a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade
do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da
referida obrigação;
c) a pessoa física, vinculada ao fato gerador, ou o contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter
supletivo do cumprimento total da referida obrigação;
d) as pessoas físicas ou jurídicas que sejam vinculadas ao fato gerador, ou o contribuinte ou
atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento legal e jurídico da referida obrigação.
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VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Quanto à responsabilidade tributária, é correto afirmar que:
a) os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado são pessoalmente
responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados
com excesso de poderes.
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b) os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício são pessoalmente responsáveis pelos
tributos devidos sobre os atos praticados perante eles, no exercício do seu ofício e dentro da sua
esfera regular de atuação.
c) os sócios, na liquidação da sociedade de capital, respondem solidariamente com a empresa nos
atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis.
d) no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte,
o síndico do condomínio edilício responde solidariamente com este pelas infrações cometidas, em
especial pelas penalidades aplicadas.
e) salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos
do ato.
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Instituto Consulplan - Adv MD (CM Arcos)/CM Arcos/2020
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
O Estado Alfa multou a empresa Delta S/A por imposto não informado em guia própria. A empresa
veio a falir e a execução foi redirecionada ao sócio-administrador, que, entretanto, veio a falecer.
Finalmente, houve o redirecionamento da execução fiscal, em face do Espólio do sócio falecido. Assinale
a alternativa correta com relação à situação jurídica relatada.
a) A responsabilidade do sócio-administrador teria que ser averiguada, já que é subsidiária e não
solidária.
b) Deveria ser verificado se o falecido sócio deixara alguma herança, pois só nesta hipótese o espólio
responderia pela dívida.
c) É incabível o redirecionamento da execução fiscal em face do espólio, uma vez que se trata de
aplicação de multa por infração formal, não material.
d) O sucessor tem responsabilidade integral tanto pelos eventuais tributos devidos quanto pela multa
decorrente, seja ela de caráter moratório ou punitivo.
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FURB - FTI (Pref Gaspar)/Pref Gaspar/2020
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
O Código Tributário Nacional estabelece hipóteses de responsabilidade tributária de terceiros, dos
sucessores e também pelo cometimento de infrações. Isso posto, assinale a alternativa correta:
a) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
depende da intenção do agente.
b) Em nenhuma hipótese, os sócios podem ser responsabilizados pelos créditos tributários
constituídos em nome da sociedade de pessoas, mesmo no caso da respectiva liquidação, tendo em
vista a independência do patrimônio da pessoa jurídica em relação aos bens da pessoa física do sócio.
c) Os mandatários, prepostos e empregados não respondem pelos créditos tributários decorrentes de
obrigações tributárias resultantes de atos praticados com infração de lei, pois a responsabilidade é
apenas dos sócios ou administradores.
d) A responsabilidade é excluída pela denúnciaespontânea da infração, sendo desnecessário o
respectivo pagamento do tributo devido e dos juros de mora.
e) Os diretores de pessoas jurídicas podem ser pessoalmente responsabilizados pelos créditos
correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou
infração de lei, contrato social ou estatutos.
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622) 
623) 
624) 
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IDIB - FTA (Pref Groaíras)/Pref Groaíras/2020
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
O Art. 136 do Código Tributário Nacional estabelece que, salvo disposição de lei em contrário, a
responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do
responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. Acerca do tema, analise as
afirmativas abaixo.
 
I. A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações em cuja definição o dolo específico do
agente seja elementar.
 
II. A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o
caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora quando o montante do tributo dependa
de apuração.
 
Assinale a alternativa correta.
a) A afirmativa I é verdadeira e a afirmativa II é falsa.
b) As afirmativas I e II são verdadeiras.
c) A afirmativa I é falsa e a afirmativa II é verdadeira.
d) As afirmativas I e II são falsas.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Verificada situação que enseje a imposição de multa em decorrência de infração tributária
legalmente prevista, a administração tributária poderá impor a penalidade considerando
a) a intenção do agente causador.
b) a efetividade do ato.
c) a natureza do ato.
d) a extensão dos efeitos do ato.
e) a ocorrência do ato.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Determinada lei estadual transferiu para momento posterior o pagamento de tributo referente à
saída de mercadoria de produção própria entre um produtor e uma cooperativa.
Nessa situação hipotética, verifica-se hipótese de responsabilidade por
a) transferência progressiva.
b) transferência de terceiros.
c) substituição regressiva.
d) transferência regressiva.
e) substituição progressiva.
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625) 
626) 
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Sobre a responsabilidade tributária, o Código Tributário Nacional dispõe:
 
I. A responsabilidade é pessoal ao agente, quanto às infrações conceituadas por lei como crimes ou
contravenções, salvo quando praticadas no exercício regular de administração, mandato, função,
cargo ou emprego, ou no cumprimento de ordem expressa emitida por quem de direito.
 
II. A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo
de comércio e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social, responde
subsidiariamente pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até a data
do ato, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade.
 
III. Haverá responsabilidade pessoal e exclusiva dos pais, pelos tributos devidos por seus filhos,
bem como dos tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados em
todos os atos em que intervierem, exceto pelas omissões de que forem responsáveis.
 
IV. Os mandatários, prepostos e empregados são pessoalmente responsáveis pelos créditos
correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou
infração de lei, contrato social ou estatutos.
 
Está correto o que se afirma APENAS em
a) I e II.
b) II e III.
c) I, II e IV.
d) III e IV.
e) I e IV.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Considere o seguinte caso hipotético: em 2018, a empresa Super Master Serviços Ltda foi
incorporada pela empresa Blaster Terceirização Ltda, passando a denominar-se Super Master Blaster
Ltda. Dois anos após a incorporação, a fiscalização tributária constatou que a empresa incorporada
possuía débitos tributários declarados e não pagos. Considerando que os débitos datam de 2016, 2017 e
2018, a
a) fiscalização não poderá cobrá-los porque o sujeito passivo extinguiu-se.
b) fiscalização não poderá cobrá-los porque operou-se decadência.
c) responsabilidade pelos débitos tributários será do tabelião que efetuou o registro da incorporação
sem verificar a regularidade tributária das empresas.
d) responsabilidade pelos débitos tributários será da empresa Super Master Blaster Ltda.
e) responsabilidade pelos débitos tributários será pessoal dos ex-sócios da empresa Super Master
Serviços Ltda.
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627) 
628) 
629) 
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FUNDATEC - AFT (Pref Maçambará)/Pref Maçambará/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Nosso sistema tributário prevê que, nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da
obrigação tributária principal pelo contribuinte, outras pessoas respondem solidariamente com ele,
contribuinte, nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis. Apenas uma
das alternativas a seguir NÃO está entre essas situações de responsabilização de terceiros, ou seja,
terceiro responsável pela obrigação principal não previsto no CTN, qual seja:
a) O gerente ou administrador, no caso de liquidação de sociedade de pessoas.
b) O inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio.
c) Os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes.
d) Os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores.
e) Os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados.
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OBJETIVA CONCURSOS - AnTri (Pref A Prado)/Pref Antônio Prado/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
O artigo 136 do Código Tributário Nacional afirma que, salvo disposição de lei em contrário, a
responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do
responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. Sendo assim, a conclusão é de que
a responsabilidade por infrações tributárias, em regra:
a) É objetiva.
b) É subjetiva.
c) Dependente da perquirição da presença de dolo.
d) Dependente da perquirição da presença de culpa.
e) É discricionária.
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IBADE - AFisc (Pref Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Sobre a Responsabilidade Tributária, o tipo de responsabilidade em que o legislador determina que
outra pessoa será responsável pelo recolhimento do tributo em virtude de fato diverso do fato gerador do
tributo, denomina-se:
a) Responsabilidade por Transferência.
b) Responsabilidade dos Sucessores.
c) Responsabilidade por Infrações.
d) Responsabilidade de Terceiros.
e) Responsabilidade por Substituição.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1030288
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630) 
631) 
632) 
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IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts.128 a 138 do CTN)
Sobre a modalidade responsabilidade tributária por substituição, temos outras duas formas para
que a mesma ocorra: “pra frente” ou “pra trás”. Em ambos os casos, consideraremos a ocorrência do
fator gerador como referência. Sendo assim, deve ser pago ao fisco o tributo na forma de
responsabilidade por substituição “pra trás", também conhecida como a responsabilidade por substituição
“pra frente”:
a) também pode ser chamada de “responsabilidade por antecipação”. Nesse caso, o tributo pode ser
pago ao fisco antes mesmo de que ocorra o fator gerador.
b) também deve ser chamada de “responsabilidade por antecipação”. Nesse caso, o tributo pode ser
pago ao fisco antes mesmo de que ocorra o fator gerador.
c) também pode ser chamada de “responsabilidade por antecipação”. Nesse caso, o tributo deve ser
pago ao fisco antes mesmo de que ocorra o fator gerador.
d) também é conhecida como “substituição tributária antecedente”. Nessa situação, a cobrança do
tributo é deixada para depois da ocorrência do fator gerador.
e) também é conhecida como “substituição tributária antecedente”. Nessa situação, a cobrança do
tributo é deve ser pago antes da ocorrência do fator gerador.
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INSTITUTO MAIS - Cont (Parnaíba Prev)/Parnaíba Prev/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
De acordo com o artigo 132 do Código Tributário Nacional, no caso da pessoa jurídica de direito
privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra
a) será responsável pelos tributos devidos após a data do ato pelas pessoas jurídicas de direito
privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
b) será responsável pelos tributos devidos até a data do ato pelas pessoas jurídicas de direito
privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
c) deverá constituir nova personalidade jurídica a fim de responsabilidade pelos tributos das
empresas fusionadas, transformadas ou incorporadas.
d) não haverá alteração jurídica do sujeito ativo responsável pelos tributos.
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CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, é CORRETO afirmar:
a) Considera espontânea a denúncia apresentada após o início de qualquer procedimento
administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a infração.
b) A responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o caso,
do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, ou do depósito da importância arbitrada pela
autoridade administrativa, quando o lançamento for de ofício.
c) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária
independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos
do ato.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1072056
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114233
633) 
634) 
d) A responsabilidade tributária de terceiros, só se aplica, em matéria de penalidades, às de caráter
punitivo.
e) A responsabilidade é solidária ao agente quanto às infrações conceituadas por lei como crimes ou
contravenções, salvo quando praticadas no exercício regular de administração, mandato, função,
cargo ou emprego, ou no cumprimento de ordem expressa emitida por quem de direito.
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Instituto Consulplan - Proc Jur (Suzano)/Pref Suzano/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
As alternativas apresentam hipóteses relacionadas à responsabilidade tributária; assinale a única
em que as duas informações estão corretas, sendo, ainda, complementares.
a) A responsabilidade tributária pode ser atribuída, por lei, para uma terceira pessoa. / Entretanto, o
contribuinte, de fato, permanece vinculado ao pagamento do tributo como devedor principal.
b) Em negócios imobiliários há responsabilidade pessoal dos adquirentes pelos tributos pendentes de
pagamento à época da compra e venda. / Não se elide tal responsabilidade na hipótese de
arrematação em hasta pública.
c) Havendo fusão total entre empresas não há transmissão de dívida tributária; isto se dá por que
com a fusão não mais existem as empresas fusionadas. / Desta forma, criada empresa nova, não se
lhe pode imputar débito que seja anterior à sua existência.
d) A pessoa que adquire fundo de comércio responde integral e solidariamente com o vendedor
pelos tributos devidos relativos ao fundo até a data da aquisição. / Isto ocorre sempre que o
adquirente continuar a exploração comercial sob a mesma ou outra razão social.
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A respeito da Responsabilidade Tributária, julgue os seguintes itens e assinale a alternativa
CORRETA:
 
I. O inventariante, pelos tributos devidos pelo espólio, responde solidariamente no caso de
impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal.
 
II. Os empregados são pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações
tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes.
 
 
III. Os diretores ou gerentes são pessoalmente responsáveis pelos créditos relativos a impostos cujo
fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis.
 
a) Somente o item I está correto.
b) Somente o item III está correto.
c) Somente os itens I e II estão corretos.
d) Somente o item II está correto.
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635) 
636) 
637) 
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QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Conforme o Código Tributário Nacional, nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento
da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que
intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis o(s)
a) pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores.
b) tutores, pelos tributos devidos pelos curadores.
c) inventariante, pelos tributos devidos pelo condomínio.
d) tabeliães, os escrivães e os demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos pela sociedade
de pessoas.
e) síndico, pelos tributos devidos pelo espólio.
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IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, no concernente à responsabilidade tributária dos
sucessores, de terceiros e por infrações, assinale a alternativa correta.
a) São pessoalmente responsáveis o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos
devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao
montante do quinhão do legado ou da meação.
b) Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo
contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de
quem forem responsáveis os pais, pelos tributos devidos por seus filhos, independente da idade.
c) A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações em cuja definição o dolo específico do
agente seja, ou não, elementar.
d) Os diretores de pessoas jurídicas de direito privado não são pessoalmente responsáveis pelos
créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de
poderes ou infração de lei, contrato social ou estatutos.
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CONSULPLAN - Proc (CM BH)/CM BH/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Na hipótese de sucessão empresarial: fusão, cisão ou incorporação,é correto afirmar que, quanto
à responsabilidade tributária,
a) o sucessor só responde pelos tributos devidos até a data da sucessão.
b) o sucessor é responsável pelos tributos e multas até a data da sucessão.
c) o sucessor não responde pelas multas tributárias, que têm caráter punitivo.
d) o sucessor responde pelos tributos e multas devidos até o prazo prescricional. 
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1579528
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/623408
638) 
639) 
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2018
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Assinale a alternativa correta.
a) Não é possível a tributação de renda obtida em razão de atividade ilícita.
b) A imunidade tributária autoriza a exoneração de cumprimento das obrigações acessórias.
c) As hipóteses de responsabilidade tributária regulada pelo Código Tributário Nacional podem ser
alteradas pelo legislador ordinário.
d) A responsabilidade tributária pressupõe duas normas autônomas: a regra matriz de incidência
tributária e a regra matriz de responsabilidade tributária, cada uma com seu pressuposto de fato e
seus sujeitos próprios.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Sobre a responsabilidade tributária dos sucessores, disciplinada no Código Tributário Nacional,
analise as afirmações que seguem:
 
I. São pessoalmente responsáveis o sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro, pelos tributos
devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão, limitada esta responsabilidade ao
montante do quinhão do legado ou da meação.
 
II. Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil
ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a
tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes,
salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
 
III. A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de
outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de
direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
 
IV. A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo
de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos
tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos até à data do ato,
subsidiariamente com o alienante, se este prosseguir na exploração ou iniciar dentro de seis meses a
contar da data da alienação, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comércio, indústria ou
profissão.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
a) I e II.
b) II, III e IV.
c) I e III.
d) II e IV.
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640) 
641) 
642) 
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CONSULPLAN - TJ TRF2/TRF 2/Administrativa/"Sem Especialidade"/2017
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Quanto ao sujeito passivo tributário e suas características, pode-se afirmar que responsável
tributário é
a) pessoa jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador do
tributo.
b) terceiro a quem a lei atribui o dever de pagar o tributo, por motivos de facilidade de cobrança e
de fiscalização do recolhimento.
c) pessoa física ou jurídica que, em decorrência do fenômeno da repercussão, fica obrigada a quitar
o tributo.
d) pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária principal, por ter
com esta relação direta e pessoal.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Acerca da responsabilidade tributária por infrações, é correto afirmar:
a) De acordo como o princípio da responsabilidade objetiva, a responsabilidade por infração à
legislação tributária, via de regra, independe da intenção do agente, porém a extensão dos efeitos do
ato interfere naquela responsabilidade.
b) Certa pessoa jurídica é obrigada a entregar a declaração anual de imposto de renda, mas seu
respectivo diretor descumpriu tal obrigação tributária acessória e, por ser o agente da infração,
responde pessoalmente perante o Fisco.
c) A entrega de declaração pelo contribuinte, reconhecendo o débito fiscal constitui o crédito
tributário, todavia não dispensa outras providências por parte do Fisco.
d) O benefício da denúncia espontânea não se aplica aos tributos sujeitos a lançamento por
homologação regularmente declarados, mas pagos a destempo.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A respeito da responsabilidade tributária, é correto afirmar que
a) o espólio é pessoalmente responsável pelo pagamento dos tributos devidos pelo de cujos até a
data da abertura da sucessão.
b) os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou
a posse de bens imóveis sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, ainda que conste do
título a prova de sua quitação.
c) há responsabilidade pessoal dos sucessores a qualquer título pelos tributos devidos pelo de cujos
até a data da partilha, a qual não está limitada ao montante do quinhão do legado.
d) de acordo com previsão expressa do Código Tributário Nacional, a lei pode atribuir a
responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, ainda que não vinculada ao fato gerador da
obrigação.
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643) 
644) 
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Avalie as afirmações a seguir:
 
I. O imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD) tem a
função extrafiscal de desestimular a acumulação de renda.
 
II. O imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD) tem a
função fiscal de gerar recursos para o poder público.
 
III. A transmissão de propriedade por ato entre vivos pode ser fato gerador do imposto de
transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
 
IV. A cessão onerosa de direitos hereditários é fato gerador do imposto de transmissão causa mortis
e doação, de quaisquer bens ou direitos.
 
V. Quando casado o autor da herança, a meação do cônjuge sobrevivente será tributada pelo
imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos
 
É correto somente o que se afirma em:
a) I, II e III.
b) I, II e IV.
c) II, III e V.
d) III, IV e V.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Considerando o disposto sobre responsabilidade tributária no Código Tributário Nacional, avalie as
seguintes afirmativas:
 
I. Os créditos tributários relativos ao IPTU sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes,
salvo quando conste do título a prova de sua quitação.
 
II. O espólio é pessoalmente responsável por tributo devido pelo de cujus até a data da abertura de
sucessão.
 
III. Os tabeliães respondem solidariamente pelos tributos devidos sobre atos praticados por eles,
em razão de seu ofício, nos atos em que intervierem, no caso de impossibilidade de exigência do
cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte.
 
IV. Aresponsabilidade por infrações da legislação tributária depende da intenção do agente ou do
responsável.
 
Está correto o que se afirma em:
a) I, II, III e IV.
b) II, III e IV, apenas.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/351183
645) 
646) 
c) I e IV, apenas.
d) I, II e III, apenas.
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CONSULPLAN - Fisc TM (Natividade)/Pref Natividade/2014
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
A responsabilidade por infrações da legislação tributária, salvo disposição de lei em contrário,
independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do
ato, segundo o Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172/1966). Indique, entre as opções a seguir, a que
descreve corretamente o procedimento atribuído ao agente infrator para que a responsabilidade seja
excluída, desde que acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora,
ou do depósito da importância arbitrada pela autoridade administrativa, quando o montante do tributo
dependa de apuração.
a) Delação premiada.
b) Denúncia espontânea.
c) Pedido de isenção tributária.
d) Pedido de imunidade tributária.
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CONSULPLAN - Adv (TERRACAP)/TERRACAP/2014
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Sobre obrigação tributária, analise as afirmativas.
I. A obrigação tributária é principal ou acessória. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua
inobservância, converte‐se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
II. O sujeito passivo da obrigação principal diz‐se responsável, quando tenha relação pessoal e
direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
III. A solidariedade prevista no Código Tributário Nacional não comporta benefício de ordem.
IV. A definição do fato gerador é interpretada, levando‐se em consideração a validade jurídica dos
atos praticados pelos contribuintes, bem como a natureza do seu objeto e seus efeitos.
Estão corretas apenas as afirmativas
a) I e II.
b) I e III.
c) II e III.
d) II e IV.
e) III e IV.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244797
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244978
647) 
648) 
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CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
No que se refere às estipulações do Código Tributário Municipal de Londrina sobre a
responsabilidade por infrações, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
( ) Constitui infração fiscal toda ação ou omissão que importe em não observância, por parte do
contribuinte, responsável ou terceiro, das normas estabelecidas na lei tributária.
( ) A responsabilidade por infrações contidas no Código Tributário Municipal depende da intenção do
agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
( ) A denúncia espontânea exclui a aplicação de multa, independente do imediato pagamento do
tributo.
A sequência está correta em:
a) F, F, F
b) F, F, V
c) V, V, F
d) V, F, F
e) V, F, V
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CONSULPLAN - Fisc (CORECON BA)/CORECON BA/2008
Direito Tributário - Responsabilidade Tributária (arts. 128 a 138 do CTN)
Em 19 de abril de 1984, uma sociedade anônima adquiriu o fundo de comércio de uma sociedade
por quotas de responsabilidade limitada, fazendo constar do respectivo contrato uma cláusula que a
eximia da responsabilidade por quaisquer débitos fiscais correspondentes a operações anteriores àquela
data. Sabendo-se que ambasprosseguiram na exploração da atividade e que em 1º de setembro de
1984, a adquirente foi autuada para pagar diferença de ICM, referente a fatos geradores ocorridos no
período de janeiro a agosto de 1979, em razão de a base de cálculo adotada para o cálculo do tributo
não haver sido correta, deduz-se que:
a) A sucessora não poderia ser responsabilizada pelos débitos da sucedida, em razão de cláusula
contratual e também porque já decaía o direito de a Fazenda Pública proceder ao lançamento da
diferença do tributo referente àquele período.
b) A sucessora não poderia ser responsabilizada pelos débitos da sucedida, embora a Fazenda
Pública só decaísse de seu direito de proceder ao lançamento da diferença de tributo daquele
período, em 1º de janeiro de 1985.
c) A sucessora responde subsidiariamente pelos débitos da sucedida, pois a Fazenda Pública só
decairia de seu direito de lançar a diferença do tributo daquele período a partir de 1º de janeiro de
1985.
d) Embora a sucessora pudesse ser responsabilizada pelos débitos da sucedida, já decaíra o direito
de a Fazenda Pública proceder ao lançamento da diferença do tributo referente àquele período,
exceto em caso de dolo, fraude ou simulação, por já ter ocorrido homologação tácita do lançamento.
e) A sucessora que responde integral é preferencialmente pelos débitos da sucedida referentes
àquele período, dado que o direito de a Fazenda Pública exigir a diferença de tributo só decairia em
1º de janeiro de 1985.
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649) 
650) 
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Disposições Gerais do Crédito Tributário (arts. 139 a 141 do
CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. As circunstâncias que modificam o crédito tributário afetam a obrigação tributária que lhe deu
origem.
 
II. Apesar do crédito tributário decorrer da obrigação principal, não tem a mesma natureza desta.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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RBO - AFisc (Navegantes)/Pref Navegantes/2022
Direito Tributário - Disposições Gerais do Crédito Tributário (arts. 139 a 141 do
CTN)
Acerca do crédito tributário, analise as assertivas abaixo.
 
I. O crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta.
 
II. As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as
garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação
tributária que lhe deu origem.
 
III. O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, ou tem sua
exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos na lei 5172/66 (Código Tributário Nacional),
fora dos quais não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei,
a sua efetivação ou as respectivas garantias.
 
Está correto o contido em
a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) I, II e III.
d) I, apenas.
e) II, apenas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341799
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1910689
651) 
652) 
653) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1303207
ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Disposições Gerais do Crédito Tributário (arts. 139 a 141 do
CTN)
Decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta, o conceito refere-se:
a) ao empréstimo compulsório;
b) a dívida flutuante;
c) o credito fiscal;
d) o crédito tributário.
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IBADE - AFisc (Pref Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais do Crédito Tributário (arts. 139 a 141 do
CTN)
O Crédito Tributário decorre do lançamento de uma obrigação tributária criada em função de uma
lei. A alternativa que representa essa sistemática do crédito tributário é:
a) (Obrigação + Exigibilidade + Lançamento → Crédito Tributário = Obrigação Tributária).
b) (Crédito Tributário + Lançamento → Obrigação Tributária = Obrigação - Exigibilidade).
c) (Obrigação Tributária + Obrigação → Crédito Tributário = Lançamento - Exigibilidade).
d) (Crédito Tributário + Exigibilidade → = Obrigação Tributária Obrigação + Lançamento).e) (Obrigação Tributária + Lançamento → Crédito Tributário = Obrigação + Exigibilidade).
www.tecconcursos.com.br/questoes/1213591
QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais do Crédito Tributário (arts. 139 a 141 do
CTN)
O fenômeno tributário pode ser demarcado por alguns momentos, sendo eles: hipótese de
incidência (HI); crédito tributário (CT); fato gerador (FG); e obrigação tributária (OT).
 
A linha temporal da relação jurídico‐tributária pode ser apresentada pela seguinte sequência de siglas:
a) HI – FG – OT – CT.
b) CT – FG – OT – HI.
c) HI – CT – FG – OT.
d) CT – FG – HI – OT.
e) HI – FG – CT – OT.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1303207
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1034695
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1213591
654) 
655) 
656) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1392588
GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Disposições Gerais do Crédito Tributário (arts. 139 a 141 do
CTN)
O Código Tributário Nacional dispõe que as circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua
extensão ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua
exigibilidade não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. Sobre a extinção, modificação,
suspensão da exigibilidade e exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta de acordo com
o Código Tributário Nacional:
a) O crédito tributário regularmente constituído somente não se modifica ou se extingue em
nenhuma hipótese.
b) O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, nos casos
previstos no Código Tributário Nacional, mas pode ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída fora
dos casos do Código Tributário Nacional.
c) O crédito tributário regularmente constituído se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade
suspensa ou excluída, em casos não previstos no Código Tributário Nacional.
d) O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, ou tem sua
exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos no Código Tributário Nacional, fora dos quais
não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação
ou as respectivas garantias.
www.tecconcursos.com.br/questoes/679845
CONSULPLAN - Aud (Pref Sabará)/Pref Sabará/2017
Direito Tributário - Disposições Gerais do Crédito Tributário (arts. 139 a 141 do
CTN)
Com base no disposto no Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias
ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade afetam completamente a
obrigação tributária que lhe deu origem.
b) A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional. O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela
lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
c) O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, ou tem sua
exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos nesta Lei, fora dos quais não podem ser
dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação ou as
respectivas garantias.
d) Compete, privativamente, à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo
lançamento, que é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido,
identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1889310
FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Contábeis/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O lançamento é a etapa da receita orçamentária que representa o ato da repartição competente,
em que há verificação da procedência do crédito fiscal, a pessoa que lhe é devedora e a inscrição do
débito desta. Assinale a opção que indica quando há o lançamento por ofício.
a) ICMS e IPI.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392588
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/679845
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1889310
657) 
658) 
b) IPTU e IPVA.
c) PIS e COFINS.
d) IR e CSSL.
e) ITBI e ITCMD.
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RBO - AFisc (Navegantes)/Pref Navegantes/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Para a constituição do crédito tributário, o lançamento
a) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente,
ainda que posteriormente modificada ou revogada.
b) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei em vigor na data
do lançamento.
c) quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua
conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento tributário.
d) quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua
conversão em moeda nacional ao câmbio da média dos últimos 12 meses.
e) a atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, porém não passível de
responsabilidade funcional.
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FURB - Aud Fisc (Blumenau)/Pref Blumenau/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Associe a segunda coluna de acordo com a primeira, que relacionam categorias jurídicas do direito
tributário nacional com os seus respectivos conceitos:
Primeira coluna: categoria jurídica
 
1-Lançamento por declaração.
 
2-Lançamento por homologação.
 
3-Lançamento de ofício.
 
Segunda coluna: conceito
 
(__)Lançamento no qual o contribuinte apura e paga o tributo, cabendo ao Fisco simplesmente chancelar
tal apuração quando a entenda correta.
 
(__)Lançamento no qual o contribuinte fornece ao Fisco elementos para que apure o crédito tributário e
o notifique para pagar o tributo devido.
 
(__)Lançamento realizado direta e exclusivamente pelo Fisco quando a lei assim o determine ou quando
o tributo seja submetido por lei a outra das modalidades, mas o contribuinte não tenha realizado os atos
que lhe cabiam, ou seja, não tenha prestado as informações ou apurado e pago o tributo devido.
 
Assinale a alternativa que apresenta a CORRETA associação entre as colunas:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1910582
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1958093
659) 
660) 
661) 
a) 1, 3, 1.
b) 2, 3, 1.
c) 2, 1, 3.
d) 3, 1, 2.
e) 3, 2, 1.
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GUALIMP - FTrib (Pref Carmo)/Pref Carmo/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
A notificação de lançamento será expedida pelo órgão que administra o tributo e conterá
obrigatoriamente:
a) A descrição do fato.
b) A disposição legal infringida e a penalidade aplicável.
c) O local, a data e a hora da lavratura.
d) O valor do crédito tributário e o prazo para recolhimento ou impugnação.
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FUNDEP - AFTr (Pref Mariana)/Pref Mariana/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre a constituição do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a) É permitido que autoridade judiciária realize lançamento de crédito tributário na hipótese de
concluir que o contribuinte deixou de recolher o tributo devido à fazenda pública.
b) Após a regular notificação do sujeito passivo, o lançamento não poderá ser alterado.
c) A taxa cambial do dia do lançamento será a utilizada na conversão para a moeda nacional, nos
casos em que o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira.
d) O lançamento de crédito tributário tem natureza jurídica declaratória da obrigação tributáriapreexistente.
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FUNDEP - AFTr (Pref Mariana)/Pref Mariana/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre competência tributária e sobre o ato administrativo de lançamento, assinale a alternativa
correta.
a) De acordo com o princípio da legalidade, para que um imposto municipal seja exigido, é suficiente
que ele esteja arrolado na Constituição da República, como de competência do município.
b) O município pode optar por arrecadar o ITR, ficando autorizado a conceder unicamente isenções
destinadas a incentivar a produção rural.
c) O ato de lançamento do crédito tributário é uma atividade administrativa de caráter discricionário
e pode ser revisto a qualquer momento.
d) O regime especial unificado de arrecadação de tributos devidos pelas microempresas e empresas
de pequeno porte, denominado Simples Nacional, é opcional para o contribuinte.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2009319
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2157631
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2157632
662) 
663) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2235888
FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Auditor Fiscal do Tesouro Estadual, em procedimento de fiscalização regularmente iniciado em
2022, constata duas infrações à legislação tributária cometida por determinado contribuinte no ano de
2020. Uma relativa a erro formal de escrituração, cuja multa aplicada seria de R$ 3.000,00 (três mil
reais) e outra por falta de pagamento de tributo por não emissão de Notas Fiscais de Saídas em
operações tributadas, cujo crédito tributário lançado seria de R$ 1.350.000,00 (um milhão, trezentos e
cinquenta mil reais).
 
A legislação aplicável à realização dos fatos geradores do tributo não pago pelo contribuinte em 2020 e
aos procedimentos de fiscalização fora revogada em 2021.
 
Analisando a situação do contribuinte e entendendo que o foco principal mais importante da ação fiscal
seria a infração relacionada à falta do pagamento do tributo, o Auditor Fiscal adotou os seguintes
procedimentos:
 
P1 − Determinou ao contribuinte a correção da escrituração, não efetuando lançamento exigindo a multa
em relação à infração formal cometida, mesmo sem autorização expressa da legislação para essa
determinação.
 
P2 − Aplicou ao lançamento para a constituição do crédito tributário a nova legislação de 2021 para os
fatos geradores ocorridos em 2020.
 
P3 − Aplicou a legislação de 2021 aos seus procedimentos de fiscalização.
 
Nos termos previstos no Código Tributário Nacional, os procedimentos P1, P2 e P3, respectivamente,
adotados pelo Auditor Fiscal do Tesouro Estadual estão
a) correto, correto e correto.
b) correto, incorreto e correto.
c) correto, incorreto e incorreto.
d) incorreto, incorreto e correto.
e) incorreto, incorreto e incorreto.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2278870
CONSULPLAN - ATM (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo pode ser alterado nos seguintes casos,
EXCETO:
a) Por meio de recurso de ofício.
b) Por impugnação do sujeito passivo.
c) Quando a declaração tiver sido regularmente prestada, por quem de direito, no prazo e na forma
da legislação tributária.
d) Por iniciativa de ofício da autoridade administrativa, quando se comprove que, no lançamento
anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omissão, pela mesma
autoridade, de ato ou formalidade especial.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235888
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2278870
664) 
665) 
666) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2278875
CONSULPLAN - ATM (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
No que tange ao crédito tributário, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) O crédito tributário regularmente constituído pode ser dispensado por conveniência do gestor
público.
b) A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
c) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
d) As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias
ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação tributária
que lhe deu origem.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2400150
OBJETIVA CONCURSOS - FTri (C Paranaíba)/Pref C Paranaíba/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do
CTN)
Sobre lançamento tributário, de acordo com o Código Tributário Nacional, assinalar a alternativa
INCORRETA:
a) Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
b) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
então vigente, salvo se posteriormente modificada ou revogada.
c) A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
d) Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda
estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da
ocorrência do fato gerador da obrigação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2413878
Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a 150 do
CTN)
De acordo com o Art. 142 do Código Tributário Nacional, o lançamento consiste no procedimento
administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente; determinar
a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso,
propor a aplicação da penalidade cabível. Sobre o lançamento, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O lançamento por homologação é aquele feito pela autoridade fiscal, que dispensa o auxílio do
contribuinte para constituir o crédito tributário, uma vez que possui dados suficientes em seus
registros para efetuar a cobrança da exação.
 
II. A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial,
nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente
pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quando o fato gerador ocorre
posteriormente à sua introdução.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2278875
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2400150
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2413878
667) 
668) 
 
III. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando se comprove
falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo
de declaração obrigatória.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, II e III.
b) II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1875792
Instituto Consulplan - Esp Gov (Funprev)/Funprev/Procurador Jurídico/2021
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Considerando o lançamento tributário, assinale a única opção em que ambas as afirmativas estão
corretas e a segunda completa o sentido da primeira.
a) O lançamento fiscal, espécie de ato administrativo, goza de presunção de legitimidade. / Tal
presunção dispensa a Fazenda Pública de demonstrar, no Auto de Infração, a metodologiaseguida
para o arbitramento do imposto.
b) A atividade administrativa do lançamento é obrigatória e vinculada. / Entretanto, em caso de
calamidade pública, poderá o agente fiscal, ao verificar o estado de hipossuficiência econômica do
contribuinte, não efetivar tal procedimento fiscal.
c) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação, sendo regido pela Lei
então vigente. / Aplica-se a Lei posterior ao fato gerador, que institui novos critérios de apuração ou
processos de fiscalização, ampliando poderes da autoridade fiscal.
d) O lançamento é procedimento administrativo complexo que compete e se efetiva pela atuação da
Fazenda e do contribuinte. / Ele tem por objetivo verificar a ocorrência do fato gerador, determinar a
matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso,
propor a aplicação da penalidade cabível.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1910887
Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O pagamento antecipado do tributo devido, no lançamento por homologação:
a) Extingue o crédito tributário.
b) Extingue a obrigação tributária.
c) Fica sujeito à condição resolutória.
d) Suspende a exigibilidade do tributo.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1916535
FGV - AFT (Paulínia)/Pref Paulínia/2021
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1875792
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1910887
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1916535
669) 
670) 
671) 
A sociedade empresária Construções 100% Ltda., prestadora de serviços de construção,
conservação e reforma a terceiros, deixou de declarar e de pagar ISS, tributo sujeito a lançamento por
homologação, relativo a um período de 3 meses.
 
A respeito desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, o Fisco Municipal poderá exercer seu
direito de constituir o crédito tributário por meio de
a) autolançamento, extinguindo-se tal direito após 5 anos contados da ocorrência do fato gerador.
b) lançamento por declaração, extinguindo-se tal direito após 5 anos contados do primeiro dia do
exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
c) lançamento por declaração, extinguindo-se tal direito após 5 anos contados da ocorrência do fato
gerador.
d) lançamento de ofício, extinguindo-se tal direito após 5 anos contados da ocorrência do fato
gerador.
e) lançamento de ofício, extinguindo-se tal direito após 5 anos contados do primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2100138
Instituto Consulplan - Adv Prev (PREVIFOR)/PREVIFOR/2021
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Observe as seguintes hipóteses.
 
I. Quando a enunciação relativa à matéria tributária não for prestada, por quem de direito, no prazo
e na forma da legislação tributária.
 
II. Ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o
pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa.
 
III. Quando o contribuinte ou terceiro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade
administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis para o lançamento.
 
A partir das proposições indicadas, as modalidades de lançamento, que são descritas sequencialmente,
são:
a) Homologação / Declaração / Ofício
b) Declaração / Ofício / Homologação
c) Ofício / Declaração / Homologação
d) Ofício / Homologação / Declaração
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VUNESP - Ag (Pref M Cruzes)/Pref Mogi Cruzes/Tributos Imobiliários/2021
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível, nos termos do Código Tributário
Nacional, denomina-se
a) lançamento.
b) inscrição na dívida ativa.
c) certidão de dívida ativa.
d) crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2100138
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2115779
672) 
673) 
e) fiscalização.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2117065
VUNESP - Fisc (Pref M Cruzes)/Pref Mogi Cruzes/2021
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Considere que uma empresa tenha celebrado contratos de prestação de serviços, sujeitos à
incidência do ISSQN, para os quais não realizou o pagamento do tributo. Ao avaliar a situação, a
autoridade fazendária notifica o contribuinte para apresentar esclarecimentos sobre os valores envolvidos
na execução dos contratos, que é seguida de resposta em que a empresa afirma não possuir o dever de
colaborar com a fiscalização e que compete ao fisco municipal, em função do princípio da verdade real,
indicar a base de cálculo que entende como correta.
 
Com base nessa situação hipotética, assinale a alternativa correta.
a) A Administração não poderá efetuar o lançamento e constituir o crédito tributário enquanto não
prestadas as informações solicitadas ao contribuinte.
b) Caso a Administração realize o lançamento e proceda à notificação do contribuinte, o crédito
tributário somente poderá ser modificado por decisão judicial transitada em julgado.
c) Caso o contribuinte venha a apresentar os elementos necessários para a realização do
lançamento, o próprio contribuinte poderá solicitar a sua retificação após a notificação do
lançamento, desde que não ajuizado processo de cobrança judicial.
d) O crédito tributário deverá ser constituído considerando a legislação que define os elementos da
obrigação tributária no momento do lançamento, ainda que diversa da legislação em vigor no
momento do fato gerador.
e) A Administração deverá realizar o arbitramento do valor do tributo e efetuar o lançamento, que
poderá ter como base declarações contábeis do próprio contribuinte que possuam relação com o fato
gerador.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1255925
VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de
a) impugnação do sujeito passivo, recurso de ofício ou iniciativa de ofício da autoridade
administrativa, observadas as hipóteses legais.
b) decisão judicial, provisória ou definitiva, relativa a fato gerador ocorrido anteriormente à
modificação do critério jurídico adotado pela autoridade administrativa.
c) aplicação, de ofício, de modificação de critério jurídico adotado pela autoridade administrativa no
exercício do lançamento e em relação a um mesmo sujeito ativo, quanto a fato gerador ocorrido
anteriormente à publicação da modificação.
d) homologação pelo Poder Judiciário de decisão administrativa definitiva proferida por órgão
colegiado integrante da Fazenda Pública, em relação a um mesmo sujeito passivo.
e) decisão administrativa fundamentada e irrecorrível, proferida pelo Chefe do Poder Executivo, em
relação a fato gerador ocorrido anteriormente à impugnação do sujeito ativo.
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ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2117065
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1255925
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1303202
674) 
675) 
676) 
A atividade administrativa de lançamento da constituição de crédito tributário é:
a) originaria e jurídica;
b) desvinculada, prescindida, fiscal e originaria, sob pena de lei e penalidades administrativas;
c) vinculada e obrigatória, sob penade responsabilidade funcional;
d) espontânea e legal, decorrente da atividade administrativa plena.
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VUNESP - ACI (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Em regra, o lançamento tributário por meio de lavratura de Auto de Infração e Imposição de Multa
é da modalidade
a) por declaração.
b) por homologação.
c) por sanção.
d) de ofício.
e) por revisão.
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VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. A respeito desse
tema, é correto afirmar, com base no Código Tributário Nacional:
a) as circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias
ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade afetam a obrigação tributária que
lhe deu origem.
b) a atividade administrativa de lançamento é vinculante, delegável e discricionária, sob pena de
responsabilidade funcional e criminal.
c) salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário estiver expresso em moeda
estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia seguinte ao
da ocorrência do fato gerador da obrigação.
d) o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de
decisão judicial transitada em julgado.
e) o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1343839
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1345094
677) 
678) 
679) 
680) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1345098
VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Quando comprovada omissão ou inexatidão por parte do sujeito passivo obrigado a antecipar o
pagamento do tributo sem prévio exame da autoridade administrative, estar-se-á diante de caso que
autoriza, por parte da Administração,
a) o lançamento por homologação.
b) a execução fiscal sem prévio lançamento.
c) o lançamento de ofício.
d) a representação fiscal para fins penais.
e) o lançamento por declaração.
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Instituto Consulplan - Adv (Pref Formiga)/Pref Formiga/Social/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Considerando que tenha havido modificação legislativa quanto às regras de lançamento de
determinado crédito tributário, o lançamento observará a data da:
a) Apuração do crédito tributário e rege-se pela lei nova.
b) Ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei nova.
c) Ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente.
d) Apuração do crédito tributário e rege-se pela lei então vigente se o lançamento for de ofício.
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IBAM - AFTM (Pref Santos)/Pref Santos/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
De acordo com as normas gerais de direito tributário, a respeito do lançamento tributário, não é
correto afirmar que:
a) a atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
b) a revisão do lançamento só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da Fazenda pública.
c) não se aplica ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato.gerador da
obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração.
d) o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
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FURB - FT (Massaranduba)/Pref Massaranduba/2020
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
A respeito do lançamento do crédito tributário, é correto afirmar que:
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1541804
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1550823
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1751810
681) 
682) 
a) A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos
critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento, somente pode
ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente
à sua introdução.
b) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado por iniciativa do
Fisco.
c) A autoridade administrativa constituirá o crédito tributário com base na legislação vigente à época
do lançamento.
d) De acordo com o Código Tributário Nacional, o lançamento regularmente notificado ao sujeito
passivo pode ser alterado e revisto a qualquer momento pelo Fisco, pois se trata de atividade
administrativa discricionária.
e) O lançamento por homologação é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de
terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa
informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/776450
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
A secretaria de fazenda de determinado estado da Federação realizará o lançamento de tributo de
sua competência na importação de mercadoria; o valor tributário está expresso em moeda estrangeira e
discriminado em documento idôneo.
Nesse caso, de acordo com o CTN, o lançamento será feito por
a) arbitramento do valor mediante aferição de similar exclusivamente nacional.
b) arbitramento do valor mediante aferição de similares nacional e internacional, prevalecendo o que
for maior.
c) conversão em moeda nacional ao câmbio do dia fixado na nota fiscal de remessa da mercadoria
no exterior.
d) conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento definitivo do tributo.
e) conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
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FUNDATEC - Aud Trib (Gramado)/Pref Gramado/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
A constituição do crédito tributário ocorre através do Lançamento. A respeito deste, nosso sistema
tributário prevê que:
a) A atividade administrativa de lançamento é facultativa, podendo o agente público deixar de
realizá-la se assim entender como mais benéfico para a Administração Pública.
b) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
c) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de
impugnação do referido sujeito passivo.
d) Qualquer servidor público, desde que concursado, pode constituir o crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776450
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/858388
683) 
684) 
e) Quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira, far-se-á sua conversão em
moeda nacional ao câmbio do dia em que for feito o lançamento.
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O Código Tributário Nacional, ao tratar do crédito tributário e do lançamento tributário, assim
dispõe:
a) As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão, seus efeitos, as garantias ou
os privilégios a ele atribuídos, ou que excluemsua exigibilidade afetam a obrigação tributária que lhe
deu origem.
b) Aplica-se ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da
obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou processos de fiscalização, ou ampliado os
poderes de investigação das autoridades administrativas.
c) Ao constituir o crédito tributário, a Administração Fiscal não poderá aplicar ao lançamento a
legislação que, posteriormente à data da ocorrência do fato gerador, tenha ampliado os poderes de
investigação das autoridades administrativas.
d) A lei posterior à ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, que tenha outorgado ao
crédito maiores garantias ou privilégios, poderá atribuir responsabilidade tributária a terceiros.
e) O lançamento constitui o crédito tributário e rege-se pela lei vigente na data de sua notificação ao
sujeito passivo.
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Relativamente aos temas obrigação tributária, fato gerador e lançamento o nosso Ordenamento
Jurídico prescreve:
 
I. Além de outras atribuições, cabe à Lei complementar estabelecer normas gerais em matéria de
legislação tributária, especialmente sobre a definição de tributo e de suas espécies, bem como, a dos
respectivos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes dos impostos discriminados na
Constituição.
 
II. A definição legal do fato gerador é interpretada levando-se em consideração a validade jurídica
dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes, responsáveis, ou terceiros.
 
III. Tratando-se de situação jurídica, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos, desde o momento que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza
os efeitos que normalmente lhe são próprios.
 
IV. Se a lei não fixar prazo para homologação do lançamento, será ele de cinco anos, a contar da
ocorrência do fato gerador, sendo que, expirado esse prazo sem que a Fazenda Pública se tenha
pronunciado, considera-se homologado o lançamento e definitivamente extinto o crédito, salvo se
comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877331
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877339
685) 
686) 
 
Está correto o que se afirma APENAS em
a) I, II e IV.
b) I e IV.
c) II, III e IV.
d) III e IV.
e) III.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Após a ocorrência do fato gerador tributário, sobreveio lei que instituiu novos critérios de apuração
do crédito tributário. Nessa hipótese, de acordo com o Código Tributário Nacional, o lançamento será
regido pela lei
a) em vigor na data da ocorrência do fato gerador da obrigação.
b) em vigor na data do lançamento.
c) mais benéfica ao sujeito passivo da obrigação tributária.
d) mais benéfica à Fazenda Pública.
e) que a autoridade administrativa determinar.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, para fins de lançamento, os erros apuráveis pelo
exame da própria declaração
a) não podem ser objeto de retificação até a data da notificação do lançamento ao sujeito passivo.
b) constituem uma das hipóteses legais de alteração do lançamento após a notificação ao sujeito
passivo.
c) somente podem ser corrigidos por decisão judicial se constatados antes da notificação do
lançamento ao sujeito passivo.
d) obrigam a abertura de procedimento de fiscalização, sob pena de responsabilização funcional e a
lavratura de auto de infração e imposição de penalidade.
e) serão retificados de ofício pela autoridade administrativa competente para revisão da declaração.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1015876
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1015880
687) 
688) 
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O lançamento por homologação tácita considera-se ocorrido com o decurso do prazo de cinco
anos, contado da data da ocorrência do fato gerador, sem que a Fazenda Pública tenha se pronunciado.
Esse prazo quinquenal
a) é decadencial.
b) é prescricional.
c) é de remissão.
d) está sujeito a interrupção, voltando a correr, pelo prazo restante, mediante provocação do sujeito
passivo.
e) está sujeito a suspensão conforme hipóteses previstas no Código Tributário Nacional, voltando a
correr por mais um período quinquenal.
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Auditor fiscal municipal lança auto de infração contra empresa prestadora de serviços com base em
arbitramento da base de cálculo do imposto a partir de créditos recebidos em conta corrente bancária
pela empresa, em razão da não apresentação, por esta, da escrituração contábil quando solicitada. No
prazo da impugnação prevista no devido processo administrativo fiscal, a empresa junta a escrituração
contábil e fiscal que fora solicitada, escusando-se pela intempestividade na entrega dos documentos,
causada por negligência de seus contadores terceirizados. Em análise dos documentos, o auditor
responsável pelo julgamento da impugnação, observa que o imposto efetivamente devido é cerca de
30% menor do que o lançado a partir do procedimento de arbitramento utilizado no auto de infração
objeto do recurso.
 
Com base na situação descrita e na legislação nacional, é correto afirmar que
a) se trata de caso de revisão de ofício do lançamento por parte da autoridade administrativa, em
face da apreciação posterior de fatos não provados por ocasião do lançamento anterior.
b) a reabertura do auto de infração anterior para a modificação do valor apurado apenas seria
possível caso a diferença apurada fosse favorável ao Fisco, uma vez que o contribuinte deu causa ao
lançamento por arbitramento.
c) é possível a revisão de ofício do lançamento por parte da autoridade administrativa no caso,
exclusivamente em razão de ter sido causada a intempestividade por negligência de terceiros, aos
quais poderá ser aplicada multa por embaraço à fiscalização.
d) houve preclusão do direito do sujeito passivo de juntar a documentação solicitada anteriormente,
consolidando- se o lançamento anterior quanto ao que dependa da apuração contábil da receita
decorrente da prestação de serviços.
e) a reanálise da base tributável apenas será possível em caso de desconstituição do auto de
infração original, por meio de ação anulatória proposta no prazo máximo de 2 (dois) anos.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1015881
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028426
689) 
690) 
691) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1031007
Instituto CONSULPAM - FTrib (Pref Resende)/Pref Resende/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Marque a opção que corresponde ao ato em que se constitui formalmente o crédito tributário com
base na existência de uma obrigação tributária, que, por sua vez, se origina da realização de um fato
gerador.
a) Crédito tributário.
b) Lançamento tributário.
c) Fato Gerador.
d) Obrigação tributária.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1036868
IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Considerando o disposto no Art. 150 d CTN, pode-se afirmar que a descrição de Lançamento por
Homologação é:
a) quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquerelemento definido na
legislação tributária como sendo de declaração obrigatória.
b) quando se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade
que o efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade especial.
c) quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento
anterior.
d) feito pelo sujeito passivo. Essa é a modalidade de lançamento mais comum. É utilizada na
arrecadação dos principais tributos brasileiros: o IPI e o ICMS.
e) quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo,
fraude ou simulação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1088505
Legalle - Ag Trib (Cax do Sul)/Pref Caxias do Sul/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre a constituição de crédito tributário, assinale a alternativa INCORRETA.
a) A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
b) A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos
critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode
ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente
à sua introdução.
c) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1031007
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1036868
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1088505
692) 
693) 
d) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de
impugnação do sujeito passivo, recurso de ofício ou iniciativa de ofício da autoridade administrativa,
nos casos previstos em lei.
e) Aplica-se ao lançamento a legislação que, posterior mente à ocorrência do fato gerador da
obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou processos de fiscalização, ampliado os
poderes de investigação das autoridades administrativas, ou outorgado ao crédito maiores garantias
ou privilégios, inclusive, neste último caso, para o efeito de atribuir responsabilidade tributária a
terceiros.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1106668
FAUEL - AudTrib (Mandaguari)/Pref Mandaguari/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado com base na declaração do
sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade
administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. Com base nisto,
considere as afirmativas a seguir:
 
I - O lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando a
declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária.
 
II - O lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando deva
ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior.
 
III - O lançamento pode ser revisto de ofício pela autoridade administrativa, mesmo depois de
extinto o direito da Fazenda Pública, nos casos em que comprove omissão ou inexatidão.
 
a) Somente as afirmativas I e II estão corretas.
b) Somente a afirmativa III está correta.
c) Somente as afirmativas II e III estão corretas.
d) Todas as afirmativas estão corretas.
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CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, tributo sujeito a lançamento por homologação com fato
gerador ocorrido em 31 de dezembro de 2015, em que NÃO tenha ocorrido fraude,
a) o prazo decadencial para efeitos do lançamento tributário começa a ser contado a partir de
primeiro de janeiro de 2018.
b) o prazo decadencial para efeitos do lançamento tributário começa a ser contado a partir de
primeiro de janeiro de 2016.
c) o prazo decadencial para efeitos do lançamento tributário começa a ser contado a partir de
primeiro de janeiro de 2017.
d) Tributos sujeitos a lançamento por homologação, em que não tenha havido fraude, não estão
sujeitos à decadência.
e) o prazo decadencial para efeitos do lançamento tributário começa a ser contado a partir de 31 de
dezembro de 2015.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1106668
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114238
694) 
695) 
696) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1114897
CPCON UEPB - AFTM (Guarabira)/Pref Guarabira/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Com base no crédito tributário, é CORRETO o que se afirma em:
a) Só tem relevância jurídica nos tributos diretos, a exemplo do Imposto sobre a propriedade predial
e territorial urbana –IPTU.
b) É declaratório do crédito tributário, tendo natureza jurídica de ato constitutivo, com efeitos ex
nunc.
c) É homologatório da obrigação tributária, sem efeitos jurídicos maiores, a não ser os pertinentes à
exclusão do próprio crédito respectivo.
d) É constituído pelo parcelamento, desde que feito na forma prevista na lei.
e) É constituído pelo lançamento, que tem natureza jurídica de ato declaratório da obrigação
tributária e efeitos ex tunc.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1156205
FUNDEP - AFT (Uberlândia)/Pref Uberlândia/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre o lançamento tributário, assinale a alternativa correta.
a) Lançamento é o procedimento privativo da autoridade administrativa municipal competente,
destinado a constituir o crédito tributário, mediante a verificação da ocorrência do fato gerador da
obrigação tributária correspondente, a determinação da matéria tributável, o cálculo do montante do
tributo devido, a identificação do sujeito passivo e, sendo o caso, a propositura da aplicação da
penalidade cabível.
b) O ato do lançamento é discricionário e obrigatório, sob pena de responsabilidade funcional.
c) O lançamento será realizado e se reportará à lei vigente à época da sua realização. Por
conseguinte, não se aplica ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato
gerador da obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou processos de fiscalização,
ampliado os poderes de investigação das autoridades administrativas ou outorgado ao crédito maiores
garantias ou privilégios, exceto, neste último caso, para o efeito de atribuir responsabilidade tributária
a terceiros.
d) A omissão ou erro de lançamento exime o contribuinte ou responsável pelo cumprimento da
obrigação tributária, nem de qualquer modo lhe aproveita.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1189821
CONTEMAX - ACI (Pref Damião)/Pref Damião/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Considerando o Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela
autoridade administrativa no seguinte caso
a) quando a lei assim o determine.
b) quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declaração no prazo e forma da
legislação tributária, atenda, em prazo diferenciado ao legal, a pedido de esclarecimento formulado
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114897
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1156205
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1189821
697) 
698) 
pela autoridade administrativa, recuse-se a prestá-lo ou não o preste satisfatoriamente, a juízo
daquela autoridade.
c) quando se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na
legislação tributária como sendo de declaração facultativa.
d) quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que
dê lugar à aplicação de sanção penal.
e) quandodeva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento em
questão.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1199406
Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre as características do processo de constituição do crédito tributário, analise as assertivas e
marque a sequência de verdadeiro (V) ou falso (F) que se enquadra nas proposições:
 
( ) O crédito tributário surge com o lançamento e não com o fato gerador.
 
( ) A partir do surgimento da obrigação tributária, a autoridade administrativa pode efetuar o
lançamento, com o qual constitui o crédito tributário.
 
( ) A obrigação tributária decorre da subsunção do fato da vida, ocorrência do fato gerador, à
hipótese de incidência tributária prevista em lei.
 
a) F, F, F.
b) V, V, V.
c) F, F, V.
d) V, V, F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1199407
Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Para que haja a constituição do crédito tributário, o procedimento de lançamento deve constar dos
seguintes passos, EXCETO:
a) Calcular o montante do tributo devido.
b) Determinar a matéria tributável.
c) Identificar o sujeito ativo.
d) Verificar a ocorrência do fato gerador.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1448823
CEV URCA - AFis (Brejo Santo)/Pref Brejo Santo/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1199406
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1199407
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1448823
699) 
700) 
701) 
Sobre lançamento tributário, analise as proposições abaixo e indique a opção correta:
a) Ocorre o lançamento de ofício, quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o
dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa;
b) É possível a retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, visando reduzir ou a
excluir tributo, após a notificação do lançamento;
c) O lançamento de ofício ocorre quando se comprove que o sujeito ao pagamento da obrigação
tributária, agiu com dolo, fraude ou simulação;
d) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de
impugnação do sujeito ativo;
e) A atividade administrativa do lançamento tributário é discricionária.
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IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário, previstas no Código Tributário Nacional,
assinale a alternativa incorreta.
a) São modalidades de lançamento tributário o lançamento por homologação, o lançamento por
declaração e o lançamento de ofício.
b) No lançamento por homologação, não influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos
anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando a extinção total ou
parcial do crédito.
c) A modalidade de ofício corresponde ao lançamento efetuado e revisto de ofício pela autoridade
administrativa quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com
dolo, fraude ou simulação, dentre outras hipóteses.
d) A revisão do lançamento pode ser iniciada mesmo que extinto o direito da Fazenda Pública.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre as modalidades de lançamento disciplinadas no Código Tributário Nacional, analise as
afirmações seguintes:
 
I. O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um
ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre
matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. A retificação da declaração por iniciativa do próprio
declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível mediante comprovação do erro
em que se funde, e antes da efetivação do lançamento pela autoridade administrativa.
 
II. Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de
bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante processo regular,
arbitrará aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os
esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1579580
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/466773
702) 
703) 
legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestação, avaliação contraditória, administrativa ou
judicial.
 
III. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando deva ser
apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior.
 
IV. O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao
sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa,
opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida
pelo obrigado, expressamente a homologa. Nessa modalidade de lançamento, não influem sobre a
obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou por
terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito, mas esses atos serão considerados na
apuração do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposição de penalidade, ou sua
graduação.
 
Está correto o que se afirma em:
a) I, II e III, apenas.
b) II, III e IV, apenas.
c) II e IV, apenas.
d) I, II, III e IV.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Acerca da constituição do crédito tributário, à luz das disposições do Código Tributário Nacional, é
INCORRETO afirmar que:
a) A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
b) O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito
passivo.
c) O lançamento rege-se pela lei vigente na data de sua efetivação.
d) A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos
critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode
ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente
à sua introdução.
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CONSULPLAN - Adv (Pref Sabará)/Pref Sabará/2017
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Sobre o Crédito Tributário, assinale a alternativa INCORRETA.
a) A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos
critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode
ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido anteriormente
à sua introdução.
b) O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito
passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se
pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo
obrigado, expressamente a homologa.
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704) 
705) 
706) 
c) Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato
gerador da obrigação correspondente,determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
d) Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de
bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará
aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os
esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro
legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestação, avaliação contraditória, administrativa ou
judicial.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Segundo disposições do Código Tributário Nacional, são situações que autorizam a autoridade
administrativa, de ofício, a efetivação e revisão do lançamento, EXCETO:
a) Quando se comprove omissão do sujeito passivo ou de terceiro legalmente obrigado, que dê lugar
à aplicação de penalidade pecuniária.
b) Quando se alterar a interpretação jurídica dada à norma tributária.
c) Quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento
anterior.
d) Quando a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação
tributária.
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Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Segundo disposições do Código Tributário Nacional sobre o Lançamento, é INCORRETO afirmar:
a) Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo
lançamento, sendo esta atividade vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
b) Não havendo lei em contrário, quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira,
no lançamento farse-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato
gerador.
c) Em regra, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária e
rege-se pela lei em vigor na data do lançamento, ainda que tal lei tenha modificado a lei então
vigente na data da ocorrência do fato gerador.
d) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo pode ser alterado por iniciativa de ofício
da autoridade administrativa.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
A respeito da prescrição e da decadência no direito tributário, é correta a afirmação:
a) Assim como no Direito Civil, o pagamento de crédito prescrito não gera direito à restituição do
valor pago, tendo em vista que a prescrição não atinge o direito material.
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707) 
708) 
709) 
b) Caso tenha havido pagamento parcial de tributo sujeito a lançamento por homologação, o direito
de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário conta-se a partir da data da ocorrência do fato
gerador, ainda que tenha havido dolo, fraude ou simulação.
c) A realização de protesto judicial suspende a prescrição da cobrança do crédito tributário.
d) Em regra, no caso de lançamento por homologação, caso não haja pagamento do tributo na data
devida, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos,
contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido
efetuado.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
É correto afirmar que o lançamento, disciplinado pelo Código Tributário Nacional
a) não é ato privativo da autoridade administrativa e pode, portanto, ser delegado ao contribuinte.
b) é um procedimento administrativo facultativo.
c) é um procedimento administrativo discricionário.
d) é um procedimento administrativo por meio do qual a autoridade fiscal pode aplicar penalidade.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
A modalidade de lançamento adotada no ITBI é
a) lançamento de ofício.
b) lançamento por declaração.
c) lançamento por homologação.
d) tanto lançamento por declaração quanto lançamento por homologação.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
A respeito do lançamento do crédito tributário disposto no Código Tributário Nacional, assinale a
alternativa INCORRETA:
a) Tem a finalidade de calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o
caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
b) Tem a finalidade de verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente.
c) Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda
estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do ato de
lançamento.
d) É atividade vinculada e obrigatória da autoridade administrativa tributante.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/349630
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710) 
711) 
712) 
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CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o objeto da obrigação tributária
principal do sujeito passivo. Sobre a constituição do crédito tributário, assinale a afirmativa que se
encontra em DESCONFORMIDADE com o disposto no CTN.
a) A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
b) O procedimento da autoridade administrativa é o de verificar, em primeiro lugar, se houve a
hipótese de incidência tributária.
c) O lançamento é um ato de concretização da lei tributária efetuado pela autoridade administrativa
competente para arrecadar e fiscalizar o tributo.
d) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não poderá ser alterado em virtude de
impugnação do sujeito passivo ou recurso de ofício.
e) O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei
vigente no momento, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
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CONSULPLAN - Aud (Cantagalo)/Pref Cantagalo/Técnico/2013
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
O Código Tributário Nacional determina que o crédito tributário decorre da obrigação tributária
principal e tem a mesma natureza desta. Em relação ao crédito tributário, é correto afirmar que
a) não caberá lançamento de ofício diante da comprovação de fraude em sede de procedimento
anterior.
b) extingue-se o crédito tributário quando ocorre dação em pagamento em bens móveis e imóveis,
na forma da lei.
c) o crédito tributário é a determinação qualitativa do tributo, e só poderá ser modificado ou extinto
nos casos previstos em lei.
d) as circunstâncias que modificam os efeitos do crédito tributário afetam diretamente a obrigação
tributária que lhe deu origem.
e) o lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente, pela respectiva
autoridade administrativa.
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CONSULPLAN - Fisc (Uberlândia)/Pref Uberlândia/Patrimônio/2012
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
Marque V para as afirmativasverdadeiras e F para as falsas.
( ) Crédito Tributário é o direito do contribuinte após o pagamento de tributos excedentes à Fazenda
Pública.
( ) Lançamento de Ofício consiste na iniciativa de realizar a verificação da ocorrência do fato gerador,
identificação do contribuinte, cálculo do montante do tributo, formalização do crédito e notificação
do contribuinte para pagamento.
( ) Dívida Ativa Fiscal é a resultante dos tributos lançados pela Fazenda Pública, porém não
arrecadados, mesmo após esgotados todos os prazos para pagamento.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/242703
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/227380
713) 
714) 
( ) Elisão Fiscal é a prática de operações que resultam no pagamento de tributos em valor inferior ao
devido, gerando prejuízos à Fazenda Pública.
A sequência está correta em
a) F, V, V, F
b) V, V, V, F
c) F, F, V, V
d) V, F, V, V
e) F, V, F, F
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CONSULPLAN - FTri (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/2008
Direito Tributário - Lançamento e Constituição do Crédito Tributário (arts. 142 a
150 do CTN)
No que diz respeito a Crédito Tributário, pode-se afirmar que Lançamento Tributário compete
privativamente à autoridade administrativa que constitui o crédito tributário por meio do lançamento.
Assim entendido, o procedimento administrativo tende a verificar a ocorrência do fato gerador,
determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e
sendo o caso, propor a aplicação de penalidade.
 
O lançamento pode ser classificado em:
a) Lançamento tributário ativo e passivo.
b) Dívida Passiva e Dívida Ativa.
c) Lançamentos de Ofício; por Declaração e por Homologação.
d) Lançamentos Extra-Judicial e Judicial.
e) Lançamentos por Estimativa, Parcial e Global.
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VUNESP - Ag Fis (Piracicaba)/Pref Piracicaba/Rendas/2022
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Sobre o uso do depósito judicial como hipótese de suspensão do crédito tributário, é correto
afirmar que
a) suspende o prazo decadencial, na medida em que impede o lançamento tributário pelo Fisco.
b) constitui direito subjetivo do sujeito passivo tributário, não podendo ser obstaculizado pela
Fazenda Pública.
c) pode ser realizado em dinheiro ou em créditos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública, tais
como precatórios judiciais.
d) não pode ser manejado nos casos de tributos sujeitos a recolhimento na fonte.
e) não tem aplicação nos casos de tributos sujeitos ao lançamento por homologação.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2173408
715) 
716) 
717) 
718) 
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Instituto Consulplan - Ass Jur (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Suspende a exigibilidade do crédito tributário:
a) A isenção.
b) A transação.
c) A moratória.
d) A consignação em pagamento.
e) O depósito parcial de seu montante.
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FUNATEC - Ana (CM Pres Dutra)/CM Pres Dutra/Contábil/2022
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Conforme o CTN (Código Tributário Nacional) a obrigação tributária de pagar um tributo nasce a
partir da prática do seu fato gerador previsto em lei. Com o lançamento, o crédito tributário é constituído
e exigível. No entanto, há casos em que é possível suspender a cobrança do crédito tributário. Nesse
sentido, assinale a assertiva que NÃO caracteriza um tipo de suspensão do crédito tributário.
a) Moratória.
b) as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário
administrativo.
c) a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial.
d) Isenção e imunidade.
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Advogado/2022
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a 155-A do
CTN)
Klaus, empresário, impetrou mandado de segurança para obter a suspensão da exigibilidade do
crédito tributário oriundo de auto de infração lavrado em seu desfavor. Para tanto, ele realizou o depósito
do valor discutido em juízo. Com efeito, a suspensão pretendida permite que Klaus fique
temporariamente protegido contra atos de cobrança do Fisco, tanto que poderá emitir certidão positiva
com efeitos de negativa e pleitear a recuperação judicial. Assinale a alternativa que expressa outra
hipótese legal de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
a) Compensação.
b) Depósito parcial do montante devido.
c) Dação em pagamento de bens imóveis.
d) Moratória, que somente pode ser concedida (se em caráter geral) ou autorizada (se em caráter
individual) por Lei.
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IBADE - ATrib (Pref Colíder)/Pref Colíder/2022
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Suspende a exigibilidade do crédito tributário:
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2255314
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2409909
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2455455
719) 
720) 
721) 
a) pagamento.
b) remissão.
c) a conversão de depósito em renda.
d) o depósito do seu montante integral.
e) transação.
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IBADE - AFTM (B S Francisco)/Pref B São Francisco/2022
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Qual alternativa se refere a forma de suspensão da exigibilidade do crédito tributário?
a) Depósito do seu montante integral.
b) Pagamento.
c) Transação.
d) Compensação.
e) Anistia.
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CONSCAM - Cont (CM Miracatu)/CM Miracatu/2021
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa que contém apenas
exemplos que suspendem o crédito tributário:
a) Moratória, depósito do seu montante integral, concessão de medida liminar em mandado de
segurança parcelamento.
b) A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada em ações judiciais, parcelamento,
remissão, prescrição, decadência.
c) Pagamento, parcelamento, isenção, decisão, administrativa, que não mais possa ser objeto de
ação anulatória.
d) Conversão de depósito em renda, concessão de medida liminar em mandado de segurança
parcelamento, moratório, anistia.
e) Remissão, isenção, pagamento, moratória, decisão judicial passada em julgado.
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VUNESP - Ag (Pref M Cruzes)/Pref Mogi Cruzes/Tributos Imobiliários/2021
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
O crédito tributário terá sua exigibilidade suspensa se vier a ocorrer
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1909393
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2115780
722) 
723) 
a) remissão.
b) moratória.
c) transação.
d) anistia.
e) compensação.
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Sobre a moratória, o Código Tributário Nacional prevê:
a) Do contribuinte devedor, contemplado irregularmente com o benefício da moratória, não serão
cobrados juros de mora e não será aplicada penalidade pecuniária, na hipótese de dolo ou simulação,
praticados por terceiro, em seu benefício.
b) A moratória somente pode ser concedida, em caráter individual ou geral, por despacho da
autoridade administrativa, desde que autorizada por lei ou decreto, expedidopela pessoa jurídica de
direito público competente para instituir o tributo a que se refira.
c) A concessão da moratória em caráter individual gera direito adquirido, garantido pela Constituição
Federal, e, por isso, nenhum motivo justifica sua revogação de ofício, após ser concedida ao
contribuinte por autoridade competente.
d) Salvo disposição de lei em contrário, a moratória somente abrange os créditos definitivamente
constituídos à data da lei ou do despacho que a conceder, ou cujo lançamento já tenha sido iniciado
àquela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo.
e) A moratória suspende a exigibilidade do crédito tributário e dispensa o cumprimento das
obrigações assessórias relacionadas com o tributo, cujo crédito tributário está suspenso.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
A empresa Eficiência S/A impetrou Mandado de Segurança contra ato do Fiscal de Rendas do
Município objetivando anular auto de infração lavrado contra ela, com pedido liminar. Supondo que a
liminar tenha sido concedida, é correto afirmar que
a) o crédito tributário encontra-se com exigibilidade suspensa enquanto vigorar a decisão liminar.
b) o caso hipotético ilustra hipótese de exclusão do crédito tributário.
c) a empresa está dispensada do cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação
principal a que se refere o Mandado de Segurança.
d) a suspensão da exigibilidade do crédito tributário dependerá do depósito, em juízo, do seu
montante integral.
e) o crédito tributário deverá ser imediatamente inscrito em dívida ativa e a empresa não terá direito
à certidão positiva, com efeito de negativa, de débitos tributários.
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724) 
725) 
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Visando reduzir os efeitos da crise econômica, o Município Z institui por meio de lei com vigência
de 5 (cinco) anos, moratória de impostos municipais para as empresas sediadas em seu território que
comprovem, durante o período de vigência da lei, não ter realizado demissõessem justa causa de
trabalhadores. A empresa B, por meio de seus contadores, obteve despacho favorável à adesão à
moratória e há 3 (três) anos vem suspendendo o pagamento dos respectivos impostos municipais. Em
auditoria de rotina, a administração tributária percebe que os contadores terceirizados da empresa B
fraudaram os documentos que comprovariam a inexistência de demissões, sem consentimento da
administração da empresa B.
 
Diante dessa situação, é correto afirmar que
a) os impostos dos últimos três anos deverão ser cobrados apenas da empresa de contabilidade, com
juros e multa, mantendo-se para o futuro a moratória concedida.
b) a concessão de moratória deverá ser revogada de ofício, cobrando-se a empresa B pelo crédito
tributário suspenso com juros de mora e imposição de penalidade.
c) o despacho que concedeu a moratória criou direito adquirido para a empresa B, devendo a
empresa de contabilidade arcar imediatamente com eventuais prejuízos causados à municipalidade.
d) a concessão de moratória deverá ser revogada de ofício, cobrando-se a empresa B pelo crédito
tributário suspenso com juros de mora, mas sem imposição de penalidade.
e) o despacho que concedeu a moratória criou direito adquirido para a empresa B, devendo a
empresa de contabilidade arcar ao final da vigência da lei com eventuais prejuízos causados à
municipalidade.
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IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Acerca da suspensão da exigibilidade do crédito tributário em face da Fazenda Pública: a
modalidade em que a prorrogação do prazo ou a outorga de novo prazo, se já findo o original, para o
cumprimento da obrigação principal, ocorre com:
a) depósito do montante integral.
b) reclamações e recursos administrativos.
c) parcelamento.
d) moratória.
e) concessão de medida liminar em mandado de segurança ou em outra ação, ou de tutela
antecipada.
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CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1036884
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114234
726) 
727) 
728) 
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Pelo Código Tributário Nacional, no que diz respeito à prescrição e à decadência, é CORRETO
afirmar:
a) As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário nacional suspendem, igualmente,
o prazo de decadência.
b) As hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário nacional suspendem, igualmente,
o prazo de prescrição.
c) A prescrição se interrompe pela citação pessoal do devedor.
d) As hipóteses de interrupção do prazo de prescrição interrompem o prazo de decadência.
e) Todas as hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito interrompem o prazo de prescrição.
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Havendo sido constituído um crédito tributário e, buscando o sujeito passivo discuti-lo, encontrou a
necessidade de suspender-lhe a exigibilidade antes. Segundo as disposições legais, assinale a única
alternativa que não apresenta corretamente uma modalidade de suspensão da exigibilidade de um
crédito tributário:
a) Concessão de medida liminar em mandado de segurança.
b) Depósito do montante parcial.
c) Moratória.
d) Parcelamento.
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
É possível, na legislação tributária, a verificação de causas que modificam o processo do crédito
tributário e as causas suspensivas que têm o efeito de impedir o ajuizamento da exigibilidade de
executar a cobrança do tributo. Assim, suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO:
a) A concessão de medida liminar em mandado de segurança.
b) Moratória.
c) O depósito do seu montante integral.
d) O pagamento.
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QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1213593
729) 
730) 
731) 
O CT é a formalização da obrigação tributária (dever de pagar o tributo ou a penalidade
pecuniária), depois que esta é tornada líquida, certa e exigível pelo lançamento. É por isso que o art. 139
do Código Tributário Nacional afirma que o CT decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza
desta. É o lançamento que transforma a obrigação tributária, ainda ilíquida, incerta e não exigível, em
crédito tributário, autônomo enquanto realidade formal, mas substancialmente decorrente da obrigação
que lhe deu origem.
 
Hugo de Brito Machado Segundo. Manual de direito
tributário. 10.ª ed., rev., atual. e ampl. São
Paulo: Atlas, 2018 (com adaptações).
 
Tendo o texto acima como referência inicial, assinale a alternativa correta acerca do CT, de acordo com o
Código Tributário Nacional.
a) Uma vez que o lançamento seja efetuado, não pode a autoridade administrativa revê‐lo de ofício,
mesmo que a lei assim o determine.
b) O depósito de seu montante integral não suspende sua exigibilidade.
c) Não é extinto pela prescrição e pela decadência.d) O parcelamento suspende a sua exigibilidade.
e) Sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação
principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
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IESES - Ag Fisc (São José)/Pref São José/Tributária/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Marque a resposta INCORRETA. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, de acordo com o
art. 151 do Código Tributário Nacional:
a) A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial.
b) O parcelamento.
c) As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo judicial.
d) A moratória.
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GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Igor e João Victor, estudantes do curso de Direito da Universidade Kappa Delta estavam em análise
sobre o Código Tributário Nacional quando lhes surgiram a dúvida em relação às reclamações e os
recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. Igor sustentava que as
reclamações e os recursos consistem em modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário,
enquanto João Victor disse se tratar de hipótese de exclusão do crédito tributário. De acordo com o
Código Tributário Nacional assinale a alternativa correta:
a) Igor está correto.
b) Ambos estão corretos.
c) Ambos estão equivocados.
d) João Victor está correto.
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732) 
733) 
734) 
735) 
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URI - F Tri (Santo Ângelo)/Pref Santo Ângelo/Nível II/2019
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
O crédito tributário poderá ter sua exigibilidade suspensa, nos termos do artigo 151, do Código
Tributário Nacional, Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, exceto quando houver:
a) Moratória.
b) Concessão de medida liminar em mandado de segurança.
c) Pagamento.
d) Parcelamento.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Nos termos das previsões do Código Tributário Nacional, a exigibilidade do crédito tributário apenas
NÃO é suspensa em caso de
a) reclamações e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
b) concessão de medida liminar em mandado de segurança.
c) consignação em pagamento.
d) parcelamento.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Acerca da disciplina da moratória no Código Tributário Nacional, é correto afirmar:
a) Mediante a expressa previsão na lei que a concede em caráter geral ou autorize a sua concessão
em caráter individual, a moratória poderá aproveitar aos casos de dolo, fraude ou simulação do
sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele.
b) A lei concessiva de moratória não pode circunscrever a sua aplicabilidade a determinada classe de
sujeitos passivos.
c) Salvo disposição de lei em contrário, o parcelamento do crédito tributário exclui a incidência de
juros e multas.
d) A moratória pode ser concedida em caráter geral pela União, quanto a tributos de competência
dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, quando simultaneamente concedida quanto aos
tributos de competência federal e às obrigações de direito privado.
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CONSULPLAN - TJ TRF2/TRF 2/Administrativa/"Sem Especialidade"/2017
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Em determinada ação de anulação de débito fiscal é apresentada carta de fiança bancária para
suspender a exigibilidade do crédito tributário, que a Fazenda está cobrando e, ao mesmo tempo, obter
certidão fiscal positiva com efeitos de negativa. Neste caso, a fiança bancária é:
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/466775
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/470404
736) 
737) 
738) 
a) Obstáculo para que a Fazenda proponha a execução fiscal, permitindo, ainda, a obtenção da
certidão negativa.
b) Autorizadora da suspensão da exigibilidade do crédito tributário desde que abranja todo o valor
envolvido na execução fiscal.
c) Insuficiente para a obtenção da suspensão da exigibilidade do crédito tributário, porém hábil à
obtenção da certidão positiva com efeitos de negativa.
d) Necessária para a suspensão da exigibilidade do crédito tributário, mas não permite a obtenção de
outra certidão que não a positiva.
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CONSULPLAN - AJ TRF2/TRF 2/Judiciária/Oficial de Justiça Avaliador
Federal/2017
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
“Determinado contribuinte ingressou com recurso administrativo impugnando o crédito tributário
que lhe é exigido pela Fazenda Estadual. Na pendência da apreciação deste recurso, a Fazenda ingressou
com execução fiscal do crédito impugnado. O advogado do contribuinte ingressou com exceção (objeção)
de pré -executividade em defesa do cliente.” Na situação analisada, é correto afirmar que a exceção de
pré -executividade
a) não é cabível, por não se tratar de matéria de ordem pública.
b) é válida, desde que o contribuinte preste caução do valor cobrado pelo Fisco.
c) deve ser rejeitada, pois o Estado tem o poder-dever de cobrar seu crédito, antes que ocorra a
prescrição.
d) deve ser admitida e acolhida, ante a inexigibilidade do crédito, por força de existir processo
administrativo em curso.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, é causa de suspensão de exigibilidade do crédito tributário
a) o parcelamento.
b) a consignação em pagamento.
c) a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
d) a transação autorizada por lei, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativos e passivos da
obrigação tributária, mediante concessões mútuas.
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CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
O Código Tributário Nacional, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis a União, Estados e Municípios, trata sobre as causas que suspendem
a exigibilidade do crédito tributário. São causas que suspendem a exigibilidade do crédito tributário,
EXCETO:
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/350636
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244332
739) 
740) 
741) 
a) Moratória.
b) Parcelamento.
c) Depósito do seu montante integral.
d) Pagamento, como forma de compensação.
e) Concessão de medida liminar em mandado de segurança.
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CONSULPLAN - Proc (Londrina)/Pref Londrina/2011
Direito Tributário - Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário (arts. 151 a
155-A do CTN)
Dá-se a suspensão da exigibilidade do crédito tributário, consoante os termos do Código Tributário
Municipal, dentre outros, a ocorrência dos seguintes fatos, EXCETO:
a) O depósito do seu montante integral.
b) A conversão do depósito em renda.
c) O parcelamento.
d) A moratória.
e) A concessão de medida liminar em mandado de segurança.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Quando a legislação tributária não for clara quanto ao lugar do pagamento, este poderá ser
efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito ativo.
 
II. O direito de pleitear a restituição por pagamento indevido extingue-se em 05 anos.
 
III. Quando a legislação tributária não fixar prazo para o tempo de pagamento, o vencimento do
crédito ocorrerá em 8 semanas.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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Instituto Consulplan - OLeg (CM Tremembé)/CM Tremembé/Compras/2023
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Texto 1
 
Gastos tributários são gastos indiretos do governo realizados pelo Estado por intermédio do sistema
tributário, desonerando certos indivíduos ou grupos de indivíduos de uma obrigação tributária principal,
visando a atender objetivos econômicos e sociais, reduzindo a arrecadação potencial e,
consequentemente, aumentando a disponibilidade econômica do contribuinte.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341789
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2394531
742) 
743) 
 
(BRASIL, 2020. Adaptado.)
 
Texto 2
 
O Programa Universidade para Todos – ProUni foi institucionalizado pela Lei nº 11.096/2005, tendo como
escopo induzir a concessão de bolsas parciais e integrais para estudantes de baixa renda em
universidades particulares, ficando as instituições de ensino dispensadas do pagamento de imposto de
renda, contribuição social sobre o lucro líquido, contribuição social para financiamento da seguridade
social e contribuição para o programa de integração social.
 
(CORREIA NETO, 2014.)
 
O ProUni constitui-se em renúncia de receita fiscal efetivada por meio do instrumento de desoneração
denominado:
a) Isenção tributária.
b) Doação financeira.
c) Imunidade tributária.
d) Subvenção financeira.
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Instituto Consulplan - Adv (CRF MG)/CRF MG/2023
Direito Tributário - Jurisprudência dos Tribunais Superiores sobre Extinção do
Crédito Tributário
Caio recebeu uma intimação judicial sobre a execução fiscal promovida pelo Conselho Regional de
Farmácia de Minas Gerais, em face do atraso no pagamento das anuidades. A defesa do executado se
escora em modalidades de extinção do crédito tributário. Considerando o exposto, assinale a afirmativa
correta.
a) O pedido de parcelamento fiscal, ainda que indeferido, interrompe o prazo prescricional, pois
caracteriza confissão extrajudicial do débito.
b) O prazo da prescrição suspende pela confissão e o parcelamento da dívida fiscal recomeça a fluir
no dia que o devedor deixa de cumprir o acordo celebrado.
c) A exceção de pré-executividade somente se afigura admissível em sede de execução fiscal em
relação às matérias cognoscíveis de ofício, podendo haver dilação probatória.
d) A prescrição se interrompe mesmo por ato acometido de erro ou ignorância escusáveis do sujeito
passivo, quanto à matéria de fato, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do débito
pelo devedor.
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RBO - AFisc (Navegantes)/Pref Navegantes/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Assinale a alternativa que NÃO apresenta uma modalidade de extinção do crédito tributário.
a) Pagamento
b) Compensação
c) Transação
d) Parcelamento
e) Prescrição e decadência
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2473834
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1910711
744) 
745) 
746) 
747) 
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GUALIMP - FTrib (Pref Carmo)/Pref Carmo/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extingue o crédito tributário:
a) Moratória.
b) Parcelamento.
c) Transação.
d) Depósito do seu montante integral.
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CEPERJ - TecGes Admin (ALEMA)/ALEMA/Contador/Finanças Públicas/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Código Tributário Nacional trata de algumas situações que trazem grande impacto ao crédito
tributário. A alternativa que indica,uma hipótese de extinção do crédito tributário é:
a) A moratória.
b) O depósito do seu montante integral.
c) A isenção.
d) A remissão.
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CONSULPLAN - Bach (CFC)/CFC/2º Exame de Suficiência/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em setembro de 2015, determinado contribuinte pagou, no vencimento, R$ 2.000,00 a título de
tributo estadual. Poucos meses depois, ele tomou ciência que o valor pago era significativamente maior
que o devido. Encontrando-se muito atarefado, ele deixou de tomar qualquer medida que viabilizasse a
restituição do valor pago a maior. Em março de 2020, o contribuinte descobriu que possuía um débito
tributário no montante de R$ 1.000,00 com a fazenda estadual pelo não pagamento de outro imposto.
Visando regularizar sua situação com o Fisco, ele preencheu requisição administrativa para que a
obrigação pendente fosse extinta através da compensação. O fisco, contudo, em 2022, responde
negativamente ao pedido. Diante da negativa, o contribuinte deverá:
a) Aceitar a decisão, pois demorou tempo demais e seu direito prescreveu.
b) Ajuizar ação para anular e desconstituir a decisão administrativa que negou o seu pedido.
c) Fazer uma nova requisição administrativa no prazo máximo de três dias a contar da decisão do
Fisco.
d) Desistir de recuperar o valor pago a maior, pois o poder público, em nenhuma hipótese, efetua
devoluções de valores tributários pagos a maior.
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FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Empresa que atua na venda de móveis e utensílios apresentou três pedidos de restituição de
débitos tributários na Secretaria de Fazenda de determinado Estado, em 16/03/2022.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2009340
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2120187
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2216195
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235907
748) 
749) 
750) 
O primeiro (P1) refere-se a débitos em atraso pagos a maior em 13/12/2017, cujos fatos geradores
teriam ocorrido em 14/05/2015.
 
O segundo (P2) refere-se a débitos em atraso pagos a maior em 29/06/2017, por erro na determinação
da alíquota aplicável, cujos fatos geradores teriam ocorrido em 19/04/2017.
 
O terceiro (P3) refere-se a débitos pagos em 14/07/2016 devido a decisão administrativa desfavorável à
empresa e que foi anulada por decisão judicial transitada em julgado em 17/11/2021.
 
Nos termos previstos no Código Tributário Nacional, tendo em vista APENAS a questão do prazo de
natureza decadencial, os pedidos P1, P2 e P3 devem ser, respectivamente,
a) indeferido, indeferido e indeferido.
b) deferido, deferido e deferido.
c) deferido, indeferido e deferido.
d) indeferido, deferido e indeferido.
e) deferido, indeferido e indeferido.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2238640
Instituto Consulplan - Ass Jur (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
NÃO contempla uma modalidade de extinção do crédito tributário:
a) Anistia.
b) Remissão.
c) Decadência.
d) Compensação.
e) Conversão de depósito em renda.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2280582
AgiRH - FTrib (Pref Queluz)/Pref Queluz/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Em quantos anos prescreve o direito de a fazenda pública cobrar o crédito tributário?
a) 03.
b) 05.
c) 15.
d) 20.
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FUNCERN - Ana (Maxaranguape)/Pref Maxaranguape/Financeiro/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o códigotributário nacional, extingue-se o crédito tributário com
a) a remissão.
b) a moratória.
c) o depósito do seu montante integral.
d) a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2238640
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2280582
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2337309
751) 
752) 
753) 
754) 
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FURB - Aud (Pref Camboriú)/Pref Camboriú/2022
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A ação/pretensão para a cobrança do crédito tributário prescreve em:
a) Vinte anos.
b) Quinze anos.
c) Dez anos.
d) Cinco anos.
e) Trata-se de uma pretensão imprescritível, por força do privilégio do crédito tributário.
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Legalle - Cont (IPSTP)/IPSTP/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Quantos dos seguintes itens apresentam forma de extinção do crédito tributário? I. Pagamento; II.
Compensação; III. Remissão; IV. Conversão do depósito em renda; V. Decisão judicial passado em
julgado.
a) Apenas 1 deles.
b) Apenas 2 deles.
c) Apenas 3 deles.
d) Apenas 4 deles.
e) Todos os 5.
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Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Provimento/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
As hipóteses a seguir são formas de extinção do crédito tributário, EXCETO:
a) Remição.
b) Prescrição.
c) Transação.
d) Compensação.
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Instituto Consulplan - Res (Pref POA)/Pref POA/Economia/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Considere as situações hipotéticas descritas a seguir.
I. João efetuou uma importação de produtos do exterior, cuja alíquota do imposto de importação (II)
é de 50%. Em virtude das dificuldades financeiras pela qual está passando, ele optou por efetuar o
pagamento do imposto de importação, deixando, na alfândega brasileira, o equivalente ao valor do
tributo em mercadorias importadas.
II. Manuel, homem pobre e trabalhador, com dificuldades para pagar o IPTU em débito, foi obrigado
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2391101
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1580680
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1910877
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2114893
755) 
756) 
757) 
a quitar a referida dívida com prestação de serviços, efetuando a pintura do prédio da Prefeitura.
III. Maria tem crédito tributário inscrito em dívida ativa da União. Após refletir sobre como quitaria
tal dívida, providenciou a avaliação de um imóvel de sua propriedade, o qual se encontra livre de
quaisquer ônus nos termos legalmente definidos pelo Ministério da Fazenda. O valor da avaliação do
imóvel é compatível com o montante da dívida, considerando, inclusive, juros, multa e demais
encargos legais. Maria, agora, está mais tranquila, pois existe a possibilidade de quitar sua dívida
ativa por meio de dação em pagamento do bem imóvel.
Tendo por base o conhecimento e a jurisprudência a respeito de conceitos gerais de tributação, é
correto afirmar que:
a) Somente as situações I e II são passíveis de aplicação.
b) Somente as situações I e III são passíveis de aplicação.
c) Somente a situação descrita no item III é passível de aplicação.
d) Nenhuma das situações hipotéticas descritas é passível de aplicação em território nacional.
e) Todas as situações hipotéticas descritas são amparadas pela legislação e jurisprudência brasileira.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2115805
VUNESP - Ag (Pref M Cruzes)/Pref Mogi Cruzes/Tributos Imobiliários/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Caso o fisco deixe fluir in albis o prazo para constituir o crédito tributário, ocorrerá a
a) prescrição.
b) homologação tácita.
c) decadência.
d) perempção.
e) preempção.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2152609
IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, a prescrição e a decadência são formas de
a) pagamento do crédito tributário.
b) exclusão do crédito tributário.
c) remissão do crédito tributário.
d) extinção do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1221687
Instituto AOCP - AFT (N Hamburgo)/Pref Novo Hamburgo/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), NÃO é causa de extinção do crédito tributário a
a) dação em pagamento em bens imóveis, na forma e nas condições estabelecidas em lei.
b) dação em pagamento em bens móveis, na forma e nas condições estabelecidas em lei.
c) conversão de depósito em renda.
d) remissão.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2115805
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2152609
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1221687
758) 
759) 
760) 
e) compensação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1255926
VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Considera-se o crédito tributário
a) parcialmente suspenso, quando houver depósito judicial de parte de seu montante.
b) suspenso, quando houver compensação, transação ou consignação em pagamento do seu
montante integral, até o trânsito em julgado da decisão administrativa que houver homologado o
lançamento tributário.
c) extinto, pelo decurso do prazo de cinco anos contado da data da ocorrência do fato gerador, sem
pronunciamento da Fazenda Pública, nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, salvo se
comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação.
d) extinto, por imputação de pagamento determinada pela Fazenda Pública, quando houver mais de
um débito vencido do mesmo sujeito passivo, observada a ordem decrescente dos prazos de
prescrição.
e) excluído, em razão de anistia ou isenção concedidas por despacho motivado da autoridade
administrativa, em caráter amplo e irrestrito.
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FUNDATEC - AFTM (Sto Augusto)/Pref Sto Augusto/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O mais desejável modo de extinção do crédito tributário é o pagamento, a respeito do qual, nos
termos do código tributário nacional, está correto afirmar que:
a) O crédito não pago no vencimento é acrescido de juros de mora, mesmo na pendência de
consulta formulada pelo devedor dentro do prazo legal para pagamento do crédito.
b) O crédito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo sacado.
c) Quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crédito ocorre
trinta dias depois da data do respectivo lançamento.
d) Salvo casos excepcionais previstos na legislação tributária, o pagamento não pode ser efetuado
diretamente na repartição competente do domicílio do sujeito passivo.
e) Se a lei não dispuser de modo diverso, os juros de mora são calculados à taxa de, no mínimo,
meio por cento ao mês.
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IGECS - FTrib (S Vicente)/Pref São Vicente/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Código Tributário Nacional dispõe que a Lei pode, nas condições e sob as garantias que estipular,
ou cuja estipulação em cada caso atribuir à autoridade administrativa, autorizar a compensação de
créditos tributários com créditos líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a
Fazenda pública.
 
Sobre a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito
passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial, assinale a alternativa correta:
a) É vedada pelo Código Tributário Nacional.
b) É incentivada pelo Código Tributária Nacional.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1255926
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1282208
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1285561761) 
762) 
763) 
c) É permitida pelo Código Tributário Nacional.
d) É obrigatória pelo Código Tributário Nacional.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1303208
ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Extinguem o crédito tributário:
a) as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário e
administrativo;
b) o pagamento;
c) a anistia;
d) a moratória.
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VUNESP - ACI (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do
sujeito passivo contra a Fazenda Pública
a) com expressa autorização legal, pode ocorrer antes do trânsito em julgado da decisão judicial que
tenha por objeto o tributo a ser compensado.
b) constitui modalidade de extinção do crédito tributário.
c) pressupõe a transação entre os sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária, mediante
concessões mútuas, com a finalidade de excluir o crédito tributário.
d) mediante despacho fundamentado da autoridade administrativa competente, implica remissão
total do crédito tributário.
e) mediante decisão judicial, provisória ou definitiva, opera a exclusão do crédito tributário.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1345101
VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A respeito do pagamento do crédito tributário, é correto afirmar que
a) o pagamento parcial de um crédito importa em presunção de pagamento das prestações em que
se decomponha.
b) é sempre efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo.
c) quando a legislação tributária não estabelecer de modo diverso, o vencimento do crédito ocorre
dez dias depois da data em que notificado do lançamento o devedor.
d) o crédito não integralmente pago no vencimento é acrescido de juros de mora, sem prejuízo da
imposição das penalidades cabíveis e da aplicação de quaisquer medidas de garantia previstas na
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1303208
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1343842
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1345101
764) 
765) 
766) 
767) 
legislação.
e) a importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo quando
for para este difícil o pagamento em razão da localidade em que se encontre.
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GUALIMP - FRed (Pref C Macabu)/Pref Conc Macabu/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A prescrição e a decadência, de acordo com o Código Tributário Nacional, constituem modalidade
de:
a) Exclusão do crédito tributário.
b) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
c) Extinção do crédito tributário.
d) Criação do crédito tributário.
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IBAM - AFTM (Pref Santos)/Pref Santos/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Indique, dentre as alternativas abaixo, aquela que não contempla hipótese de extinção do crédito
tributário.
a) Transação.
b) Prescrição.
c) Anistia.
d) Remissão.
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FURB - FT (Massaranduba)/Pref Massaranduba/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A respeito dos institutos da decadência e da prescrição em matéria tributária, é correto afirmar a
seguinte disposição impressa no Código Tributário Nacional – CTN:
a) A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data da sua
constituição definitiva, sendo que tal prazo não comporta nenhuma hipótese de interrupção.
b) O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 5 (cinco) anos,
contados do dia em que o lançamento poderia ter sido efetuado pela Autoridade Fiscal.
c) O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 5 (cinco) anos,
contados da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, o
lançamento anteriormente efetuado.
d) A decadência se interrompe com a inscrição em dívida ativa do crédito tributário correspondente.
e) A decadência e a prescrição são causas de exclusão do crédito tributário.
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FURB - FT (Massaranduba)/Pref Massaranduba/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, é causa de extinção do crédito tributário:
a) A moratória.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1394462
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1550815
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1751798
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1751807
768) 
769) 
770) 
b) O parcelamento.
c) A transação.
d) A isenção.
e) A anistia.
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IDIB - FTA (Pref Groaíras)/Pref Groaíras/2020
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O Código Tributário Nacional lista as possibilidades de extinção do crédito tributário, assinale a
alternativa que evidencia uma possibilidade não reconhecida por referido código.
a) Decisão administrativa reformável.
b) Consignação em pagamento.
c) Prescrição e decadência.
d) Remissão.
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Existindo simultaneamente dois ou mais débitos vencidos do mesmo sujeito passivo para com a
mesma pessoa jurídica de direito público, relativos ao mesmo ou a diferentes tributos ou provenientes de
penalidade pecuniária ou juros de mora, a autoridade administrativa competente para receber o
pagamento determinará a respectiva imputação, obedecida a seguinte regra:
a) Os débitos decorrentes de responsabilidade tributária devem ser pagos em primeiro lugar, e, em
segundo lugar, os débitos por obrigação própria.
b) Por ter como fato gerador a contrapartida de um serviço prestado ao contribuinte, as taxas devem
ser pagas em primeiro lugar, depois serão pagas as contribuições de melhoria e, por fim, serão pagos
os impostos.
c) Quanto à prescrição, os tributos são pagos na ordem decrescente dos prazos de prescrição.
d) Quanto ao valor, os tributos são pagos na ordem crescente dos montantes.
e) Quanto à espécie de tributo, pagam-se, primeiramente, as contribuições de melhoria, depois as
taxas e, por fim, os impostos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/877342
FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Acerca do pagamento indevido e a respectiva restituição pela fazenda pública, o Código Tributário
Nacional determina que
a) a restituição de tributos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo
financeiro, somente será feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de tê-lo
transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a recebê-la.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2032272
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877338
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877342
771) 
772) 
b) o sujeito passivo tem direito à restituição total ou parcial do tributo se, dentre outros casos,
houver cobrança ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido em face da
legislação tributária aplicável, inclusive no caso de perda ou destruição da estampilha, sem qualquer
exceção.
c) a restituição total ou parcial do tributo dá lugar à restituição, na mesma proporção, dos juros de
mora e das penalidades pecuniárias, inclusive das penalidades referentes a infrações de caráter
formal não prejudicadas pela causa da restituição.
d) o direito de o contribuinte pleitear a restituiçãodo valor pago indevidamente, havendo cobrança
ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido, extingue-se com o decurso do
prazo de dois anos, contados da data da extinção do crédito tributário.
e) a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição de tributo pago
indevidamente pelo contribuinte prescreve em cinco anos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1014387
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São causas de extinção do crédito tributário, EXCETO:
a) A anistia.
b) A remissão.
c) A transação.
d) A conversão de depósito em renda.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A concessão de remissão total ou parcial do crédito tributário fundada em análise de custo-
benefício que demonstra que seu diminuto valor não justifica o prosseguimento de atividades de
cobrança, tampouco o ajuizamento de execução fiscal,
a) não é possível, em razão do princípio da indisponibilidade dos bens públicos.
b) é possível, desde que autorizada por lei e concedida pela autoridade administrativa competente
em despacho fundamentado.
c) constitui hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito tributário e deverá ser precedida de lei
autorizativa.
d) deverá considerar a situação econômica do sujeito passivo em cada caso concreto e a existência
de erro inescusável do contribuinte.
e) é vedada, em razão do princípio da isonomia.
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1014387
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1015879
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028429
773) 
774) 
A empresa W é dona de dois terrenos vizinhos no Município R, cada um considerado um
contribuinte distinto para fins de IPTU (SQL 1 e SQL 2). No terreno SQL 1, há uma edificação. Já no SQL
2, há apenas um terreno. No ano seguinte ao lançamento do IPTU, a empresa W observa que deixou de
pagar o imposto relativo ao SQL 1, tendo pago apenas o IPTU relativo ao SQL 2. Para corrigir o
problema, a empresa faz o pagamento a destempo com os respectivos juros e multa. Porém, novamente
por erro, a empresa W, no momento desse pagamento a destempo, identifica equivocadamente o sujeito
passivo do pagamento como sendo o SQL 2 e não o SQL 1. Não há no município lei autorizando a
compensação de tributos. Sobre a situação descrita, é correto afirmar, com base na legislação nacional,
que
a) é possível a realização de pedido de restituição do pagamento indevido feito à municipalidade em
razão de erro na identificação do sujeito passivo, mas não será possível a restituição dos juros de
mora e da multa paga.
b) embora não haja lei municipal autorizando a compensação tributária, esta decorre das próprias
normas gerais de direito tributário, sendo recomendável que a empresa entre com pedido de
compensação do pagamento em duplicidade feito para o SQL 2 com a dívida do SQL 1.
c) é possível a realização de pedido de restituição do pagamento indevido feito à municipalidade em
razão de erro na identificação do sujeito passivo, dando lugar à restituição, na mesma proporção, dos
juros de mora e da multa paga.
d) não é possível a compensação tributária no caso por se tratarem de impostos distintos, uma vez
que para o SQL 2 é cobrado apenas o imposto territorial e para o SQL 1 é devido também o imposto
predial.
e) por se tratar de erro do próprio contribuinte, não é possível, no caso descrito, o deferimento de
eventual pedido de restituição, não sendo também possível a compensação do imposto pago a maior
com a dívida, diante da inexistência de lei autorizativa.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1028430
VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sobre a extinção do crédito tributário pela prescrição e pela decadência, é correto afirmar, com
base na legislação nacional, que
a) o direito de constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos, contados da data em que
se tornar definitiva a decisão que anular, por vício formal, o lançamento anterior.
b) a ação para a cobrança do crédito tributário decai em cinco anos, contados do primeiro dia do
exercício seguinte àquele em que o crédito poderia ter sido lançado.
c) a prescrição se interrompe pela proposição da ação de execução fiscal pela Fazenda Pública.
d) a prescrição não se suspende pela moratória ou parcelamento concedidos ao sujeito passivo.
e) a ação para a cobrança do crédito tributário decai em cinco anos, contados da data da sua
constituição definitiva.
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OBJETIVA CONCURSOS - Adv (Pref A Prado)/Pref Antônio Prado/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028430
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775) 
776) 
777) 
As obrigações jurídicas não podem se postergar em um universo infinito sem haver um limite ou
um lapso temporal para que se mantenham vivas. Com base nisso, analisar a sentença abaixo:
Decadência é o prazo fixado por lei para o exercício do Direito, ou seja, o de um direito potestativo que
já é do titular bastando que esse o exerça – no caso da relação tributária, transformando o fato da
obrigação tributária em crédito tributário via formalização deste crédito com o lançamento (1ª parte). Ao
nos referirmos à prescrição temos que o prazo estipulado não é para o exercício do direito, mas sim para
o exercício da ação que o protege – o direito a uma prestação (2ª parte). O direito de a Fazenda Pública
constituir o crédito tributário extingue-se após dez anos (3ª parte).
A sentença está:
a) Totalmente correta.
b) Correta somente em sua 1ª parte.
c) Correta somente em sua 1ª e 2ª partes.
d) Correta somente em sua 1ª e 3ª partes.
e) Totalmente incorreta.
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IADHED - ARFM (Araguari)/Pref Araguari/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
No ano fiscal de 2014 o sujeito passivo teve três obrigações claras para com o erário municipal, o
IPTU de seu imóvel residencial, o ISSQN referente à sua atividade comercial e o ITBI referente a uma
transação imobiliária. Ao final do exercício a autoridade tributária do município constatou o pagamento
integral do ITBI e o parcial do IPTU e ISSQN. No ano de 2015 além do novo lançamento do IPTU do
imóvel e o ISSQN da sua atividade empresarial, assim que recebido os novos lançamentos, o sujeito
passivo solicitou o parcelamento destes impostos em abertos do ano de 2014. As obrigações inerentes
dos anos de 2016, 2017, 2018, e 2019 foram integralmente lançadas pelo poder público e cumpridas pelo
agente passivo, com exceção do parcelamento que não foi totalmente cumprido.
Do ponto de vista da autoridade municipal, os tributos do ano de 2014 estarão prescritos em?
a) 2018
b) 2019
c) 2020
d) 2021
www.tecconcursos.com.br/questoes/1034707
IBADE - AFisc (Pref Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Uma das causas extintivas do crédito tributário em que a perda da ação inerente ao direito e de
toda a sua capacidade defensiva, por seu não exercício durante certo lapso e inércia do titular dessa
ação, são requisitos para ocorrência da:
a) compensação.
b) remissão.
c) prescrição.
d) transação.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1031275
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1034707
778) 
779) 
780) 
e) confusão.
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IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O ato jurídico ou fato jurídico em que se dá a extinção do crédito tributário:a) isenção.
b) anistia.
c) indulgência.
d) transação.
e) comutação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1036885
IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Tipo de extinção de crédito tributário em que autoridade administrativa expressamente autorizada
por lei perdoa o tributo, ou seja, dispensa o sujeito passivo do pagamento é denominado:
a) Prescrição.
b) Decadência.
c) Remissão.
d) Transação.
e) Compensação.
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Legalle - Ag Trib (Cax do Sul)/Pref Caxias do Sul/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido
efetuado ou da data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado, por vício formal, o
lançamento anteriormente efetuado, o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário
extingue-se após:
a) Dois anos.
b) Três anos.
c) Cinco anos.
d) Seis anos.
e) Um ano.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1036880
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1036885
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1088510
781) 
782) 
783) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1088511
Legalle - Ag Trib (Cax do Sul)/Pref Caxias do Sul/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sobre a extinção do crédito tributário, assinale a alternativa INCORRETA.
a) É possível a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial
pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
b) A imposição de penalidade não ilide o pagamento integral do crédito tributário.
c) A restituição total ou parcial do tributo dá lugar à restituição, na mesma proporção, dos juros de
mora e das penalidades pecuniárias, salvo as referentes a infrações de caráter formal não
prejudicadas pela causa da restituição.
d) Prescreve em dois anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição.
e) Quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crédito ocorre
trinta dias depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1106669
FAUEL - AudTrib (Mandaguari)/Pref Mandaguari/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
De acordo com o Código Tributário Nacional, o crédito tributário se extingue com pagamento,
compensação, prescrição, decadência, entre outras formas. Com base nesta Lei, assinale a alternativa
INCORRETA:
a) Quando a legislação tributária não fixar o tempo para o pagamento do crédito, o pagamento
poderá ocorrer em até 5 (cinco) anos, contados da data em que se considera o sujeito passivo
notificado do lançamento.
b) Quando a legislação tributária não dispuser a respeito, o pagamento é efetuado na repartição
competente do domicílio do sujeito passivo.
c) O pagamento de um crédito não importa em presunção de pagamento quando parcial, das
prestações em que se decomponha.
d) O pagamento de um crédito não importa em presunção de pagamento quando total, de outros
créditos referentes ao mesmo ou a outros tributos.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1114229
CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Segundo o Código Tributário Nacional, a prescrição se interrompe:
a) Pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
b) Pela citação pessoal feita ao devedor.
c) Apenas pelo protesto judicial.
d) Nas hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
e) Apenas nos casos de exclusão do crédito tributário.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1088511
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1106669
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114229
784) 
785) 
786) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1119702
CEV UECE - Ana Gt (Pref Sobral)/Pref Sobral/Contabilidade/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Nos termos do Código Tributário Nacional, extingue o crédito tributário a
a) remissão.
b) anistia.
c) isenção.
d) moratória.
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CETREDE - AFis (Juazeiro N)/Pref Juazeiro do N/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Marque a opção CORRETA, De acordo com art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário, o(a)
a) pagamento, a compensação, a transação, a remissão, a prescrição, a decadência, a anistia e a
isenção.
b) anistia e a isenção.
c) compensação, a remissão, a prescrição, a decadência e a anistia.
d) pagamento, a compensação, a transação, a remissão, a prescrição, a decadência e a moratória.
e) pagamento, a compensação, a transação, a remissão, a prescrição e a decadência.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1135984
CETREDE - AFis (Juazeiro N)/Pref Juazeiro do N/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
No que se refere à prescrição, à suspensão e à decadência, analise as afirmativas a seguir e
marque (V) para as VERDADEIRAS e (F) para as FALSAS.
 
( ) A concessão de medida liminar em mandado de segurança, suspende a exigibilidade do crédito
tributário.
 
( ) A prescrição extingue o crédito tributário, mas não a decadência.
 
( ) A interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica os
demais.
 
( ) O prazo de prescrição não é interrompido pelo início da ação judicial, mas apenas com a citação
válida do devedor.
 
Marque a opção que apresenta a sequência CORRETA
a) V – F – V – V.
b) V – F – V – F.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1119702
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1135983
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1135984
787) 
788) 
789) 
c) F – V – F – V.
d) F – V – V – F.
e) V – V – F – F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1141001
MetroCapital - ACI (Pref Conchas)/Pref Conchas/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
No que se refere ao crédito tributário, assinale a alternativa correta:
 
a) Podem ser extintos apenas pela anistia e pela isenção. 
b) Podem ser extintos pelo pagamento, compensação, transação, remissão, prescrição e decadência. 
c) Podem ser extintos apenas pelo pagamento e pela transação.
d) Podem ser excluídos pelo pagamento e pelo perdão.
 
e) Podem ser extintos apenas pelo pagamento. 
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Para o Crédito Tributário, há três causas modificativas dele: a suspensão, a extinção e a exclusão.
Dessa forma, a prescrição é prevista como causa de extinção do crédito tributário e sobre a interrupção
desta. Marque a alternativa que NÃO se enquadra:
a) Pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
b) Pelo protesto judicial.
c) Por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor.
d) Sob condição do pagamento de tributo, no prazo fixado pela lei que a conceder, ou cuja fixação
seja atribuída pela mesma lei à autoridade administrativa.
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OBJETIVA CONCURSOS - AFT (Pref SJ Ouro)/Pref SJ do Ouro/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE:
 
A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em ________ anos, contados da data da sua
constituição definitiva.
a) quinze
b) dez
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1141001
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1199404
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1289506
790) 
791) 
792) 
c) cinco
d) dois
www.tecconcursos.com.br/questoes/1397488
Legalle - AFRM (Pref Pelotas)/Pref Pelotas/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174do CTN)
A questão a seguir se refere ao Código Tributário Nacional.
 
Extinguem o crédito tributário: I. O pagamento; II. A compensação; III. A transação; IV. A prescrição e
a decadência; V. A conversão de depósito em renda. Quantos dos itens acima está(ão) CORRETO(S)?
a) Apenas 1 deles.
b) Apenas 2 deles.
c) Apenas 3 deles.
d) Apenas 4 deles.
e) Todos os 5.
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UFMT - An In (Rondonópolis)/Pref Rondonópolis/Fiscal Tributário/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Quanto às causas de extinção do crédito tributário admitidas por lei, numere a coluna da direita de
acordo com a da esquerda.
 
1 – Decadência ( ) É o oferecimento de bem imóvel para extinção da dívida tributária, na
forma e condições previstas em lei.
 
2 – Prescrição ( )É a forma de extinção das obrigações que, mediante concessões mútuas,
importe em terminação de litígio.
 
3 – Transação ( ) É a perda do direito de constituir o crédito tributário que ocorre quando o ente
tributante não realiza o lançamento no prazo legal
 
4 – Dação em pagamento ( ) É a causa de extinção do crédito tributário que decorre do decurso do
prazo legal para ajuizamento da respectiva ação de cobrança.
 
Marque a sequência correta.
a) 4, 3, 2, 1
b) 3, 4, 2, 1
c) 4, 3, 1, 2
d) 3, 4, 1, 2
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AMEOSC - Cont (CM SM Oeste)/CM S Miguel do Oeste/2019
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Leia o trecho a seguir e assinale ao que segue:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1397488
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1558348
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1997352
793) 
794) 
795) 
 
“Trata-se do perdão da dívida, que se dá em determinadas circunstâncias previstas na lei, tais como valor
diminuto da dívida, situação difícil que torna impossível ao sujeito passivo solver o débito, inconveniência
do processamento da cobrança dado o alto custo não compensável com a quantia em cobrança,
probabilidade de não receber, erro ou ignorância escusáveis do sujeito passivo, equidade. Não implica em
perdoar a conduta ilícita, concretizada na infração penal, nem em perdoar a sanção aplicada ao
contribuinte. Contudo, não se considera renúncia de receita o cancelamento de débito cujo montante
seja inferior ao dos respectivos custos de cobrança. Neste caso, o controle é patrimonial por não envolver
fluxo de caixa, provocando a baixa de eventuais ativos já constituídos.”
 
Assinale a alternativa que corresponde ao que fora tratado no texto:
a) Suspensão.
b) Anistia.
c) Remissão.
d) Renúncia.
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CONSULPLAN - Bach (CFC)/CFC/2º Exame de Suficiência/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O crédito tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública perante o contribuinte ou o
responsável a pagar o tributo. O Código Tributário Nacional define as hipóteses de extinção, suspensão e
exclusão do crédito tributário. Qual dos meios a seguir NÃO acarreta em extinção da exigibilidade do
crédito tributário?
a) Pagamento.
b) Parcelamento.
c) Compensação.
d) Decisão judicial passada em julgado.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O art. 174, § único, do Código Tributário Nacional, enumera como causa interruptiva do prazo
prescricional, EXCETO:
a) Inscrição do crédito tributário em dívida ativa.
b) Qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor.
c) Despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
d) Qualquer ato inequívoco, ainda que extrajudicial, que importe reconhecimento do débito pelo
devedor.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
São hipóteses de extinção do crédito tributário, EXCETO:
a) Compensação e remissão.
b) Conversão do depósito em renda e transação.
c) Decisão administrativa irreformável e pagamento.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732611
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732853
796) 
797) 
d) Pagamento seguido de homologação no caso dos tributos sujeitos a lançamento por declaração e
dação em pagamento de bens móveis.
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CONSESP - Proc (CM Guzolândia)/CM Guzolândia/2018
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data da sua
constituição definitiva. A prescrição se interrompe:
 
I. pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
 
II. pelo protesto judicial.
 
III. por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor.
 
IV. por qualquer ato inequívoco ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do débito
pelo devedor.
 
Estão corretos os itens
a) I, III e IV, apenas.
b) III e IV, apenas.
c) I, II, III e IV.
d) II, III e IV, apenas.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
O pagamento é modalidade de extinção do crédito tributário. Sobre a sua regulamentação e a do
pagamento indevido presentes no Código Tributário Nacional, analise:
 
I. Existindo simultaneamente dois ou mais débitos vencidos do mesmo sujeito passivo para com a
mesma pessoa jurídica de direito público, relativos ao mesmo ou a diferentes tributos ou
provenientes de penalidade pecuniária ou juros de mora, a autoridade administrativa competente
para receber o pagamento determinará a respectiva imputação. No que toca às espécies de tributos,
o pagamento considerar-se-á realizado, primeiramente, em relação aos impostos, depois às taxas e,
por fim, às contribuições de melhoria.
 
II. Quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crédito ocorre
trinta dias depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento.
 
III. Prescreve em dois anos a ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição de
tributo pago indevidamente.
 
IV. A restituição de tributos que comportem, por sua natureza, transferência do respectivo encargo
financeiro somente será feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de tê-lo
transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a recebê-la.
 
Está correto apenas o que se afirma em:
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1122204
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/466776
798) 
799) 
800) 
a) I e II.
b) II e III.
c) IV.
d) II, III e IV.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Sobre a extinção do crédito tributário disciplinada no Código Tributário Nacional, assinale a
assertiva correta:
a) A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado,
remissão total ou parcial do crédito tributário, atendendo à sua diminuta importância.
b) A lei pode autorizar a compensação de créditos tributários com créditos ilíquidos do sujeito
passivo contra a Fazenda pública.
c) É vedada a celebração de transação entre os sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária que,
mediante concessões mútuas, importe em extinção de crédito tributário.
d) A prescrição se interrompe pela citação do devedor em execução fiscal.
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CONSULPLAN - AJ TRE RJ/TRE RJ/Judiciária/2017
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei, constitui
espécie de
a) extinção do crédito tributário.
b) remissão do créditotributário.
c) transação sobre a dívida tributária.
d) compensação da obrigação tributária.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016
Direito Tributário - Extinção do Crédito Tributário (arts. 156 a 174 do CTN)
Considerando normas do Código Tributário Nacional, a prescrição da ação para a cobrança do
crédito tributário
a) se interrompe pela distribuição da ação judicial.
b) se interrompe por qualquer ato judicial praticado pelo fisco, ainda que não constitua o devedor em
mora.
c) se interrompe pela entrega do fisco de certidão positiva ao devedor, a seu pedido, constando a
dívida tributária.
d) prescreve em cinco anos contados da data em que não cabe mais qualquer impugnação ou
recurso administrativo do contribuinte contra o lançamento.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/559779
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/380417
Gabarito
601) A 602) A 603) C 604) C 605) E 606) C 607) E
608) E 609) D 610) D 611) B 612) D 613) C 614) B
615) D 616) B 617) C 618) B 619) A 620) D 621) E
622) A 623) E 624) C 625) E 626) D 627) A 628) A
629) A 630) C 631) B 632) C 633) D 634) C 635) A
636) A 637) B 638) D 639) B 640) B 641) D 642) A
643) A 644) D 645) B 646) B 647) D 648) D 649) D
650) C 651) D 652) E 653) A 654) D 655) A 656) B
657) A 658) C 659) D 660) D 661) D 662) D 663) C
664) A 665) B 666) D 667) C 668) C 669) E 670) D
671) A 672) E 673) A 674) C 675) D 676) E 677) C
678) C 679) C 680) A 681) E 682) B 683) B 684) B
685) B 686) E 687) A 688) A 689) B 690) D 691) E
692) A 693) E 694) E 695) A 696) A 697) B 698) C
699) C 700) D 701) B 702) C 703) A 704) B 705) C
706) D 707) D 708) B 709) C 710) D 711) E 712) A
713) C 714) B 715) C 716) D 717) D 718) D 719) A
720) A 721) B 722) D 723) A 724) B 725) D 726) B
727) B 728) D 729) D 730) C 731) A 732) C 733) C
734) D 735) C 736) D 737) A 738) D 739) B 740) B
741) A 742) A 743) D 744) C 745) D 746) B 747) B
748) A 749) B 750) A 751) D 752) E 753) A 754) C
755) C 756) D 757) B 758) C 759) B 760) A 761) B
762) B 763) D 764) C 765) C 766) C 767) C 768) A
769) E 770) A 771) A 772) B 773) C 774) A 775) C
776) C 777) C 778) D 779) C 780) C 781) A 782) A
783) A 784) A 785) E 786) B 787) B 788) D 789) C
790) E 791) C 792) C 793) B 794) A 795) D 796) C
797) D 798) A 799) A 800) D