Uma empresa, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2017. Em agosto de 2017, realiz...

Após realizar as transações descritas, vamos calcular o saldo de ICMS a recuperar em 31.08.2017. 1. Aquisição de mercadorias por R$80.000,00, com ICMS recuperável de R$9.600,00. O valor do ICMS recuperável é adicionado ao saldo de ICMS a recuperar. Saldo de ICMS a recuperar: R$1.200,00 + R$9.600,00 = R$10.800,00 2. Devolução de 10% das mercadorias adquiridas em agosto de 2017. O valor do ICMS recuperável referente a essa devolução é subtraído do saldo de ICMS a recuperar. Valor da devolução: R$80.000,00 * 10% = R$8.000,00 ICMS recuperável da devolução: R$8.000,00 * 12% = R$960,00 Saldo de ICMS a recuperar: R$10.800,00 - R$960,00 = R$9.840,00 3. Venda de 50% das mercadorias adquiridas por R$50.000,00, com ICMS à alíquota de 12%. O valor do ICMS referente a essa venda é subtraído do saldo de ICMS a recuperar. ICMS da venda: R$50.000,00 * 50% * 12% = R$3.000,00 Saldo de ICMS a recuperar: R$9.840,00 - R$3.000,00 = R$6.840,00 Portanto, após o registro contábil de apuração do ICMS em 31.08.2017, a Sociedade Empresária apresentará um saldo de ICMS a recuperar no valor de R$6.840,00.