Uma empresa, fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no último trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo:
Receita de vendas de produtos R$ 845.500,00
IPI Sobre vendas R$ 42.275,00
Receita de prestação de serviços R$ 126.825,00
Vendas canceladas R$ 8.450,00
Descontos incondicionais concedidos R$ 6.300,00
Rendimentos de aplicações financeiras R$ 2.654,00
Rendimentos de aluguéis R$ 3.600,00
IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$ 1.902,38
CSLL Retido na Fonte R$ 1.268,25
Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
a. R$ 110.420,00
b. R$ 113.298,00
c. R$ 109.916,00
d. R$106.316,00
e. R$ 110.592,00
a. R$ 110.420,00
b. R$ 113.298,00
c. R$ 109.916,00
d. R$106.316,00
e. R$ 110.592,00
Receita de vendas de produtos R$ 845.500,00
IPI Sobre vendas R$ 42.275,00
Receita de prestação de serviços R$ 126.825,00
Vendas canceladas R$ 8.450,00
Descontos incondicionais concedidos R$ 6.300,00
Rendimentos de aplicações financeiras R$ 2.654,00
Rendimentos de aluguéis R$ 3.600,00
IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$ 1.902,38
CSLL Retido na Fonte R$ 1.268,25
Com base nos dados acima pergunta-se: qual será o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
a. R$ 110.420,00
b. R$ 113.298,00
c. R$ 109.916,00
d. R$106.316,00
e. R$ 110.592,00
a. R$ 110.420,00
b. R$ 113.298,00
c. R$ 109.916,00
d. R$106.316,00
e. R$ 110.592,00
Respostas
Ed 
há 2 anos
Para calcular a base de cálculo do Imposto de Renda, devemos considerar as receitas e rendimentos tributáveis e subtrair as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. Nesse caso, temos: Receita de vendas de produtos: R$ 845.500,00 Receita de prestação de serviços: R$ 126.825,00 Rendimentos de aplicações financeiras: R$ 2.654,00 Rendimentos de aluguéis: R$ 3.600,00 Vendas canceladas: R$ 8.450,00 Descontos incondicionais concedidos: R$ 6.300,00 A base de cálculo do Imposto de Renda será a soma das receitas e rendimentos tributáveis, subtraindo as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos: (845.500,00 + 126.825,00 + 2.654,00 + 3.600,00) - (8.450,00 + 6.300,00) = R$ 964.829,00 Portanto, a alternativa correta é a letra E) R$ 964.829,00.
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Para comércio, acrescido de 20%, pergunta-se: qual será o valor do Imposto de Renda a pagar referente ao trimestre?
• Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 230.000,00
• Receitas Financeiras R$ 850,00
• Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 2.340,00
• Imposto de Renda Retido na Fonte R$ 233,75
a. R$ 3.238,50
b. R$ 3.556,75
c. R$ 3.790,50
d. R$ 3.004,75
e. R$ 3.312,00
a. R$ 3.238,50
b. R$ 3.556,75
c. R$ 3.790,50
d. R$ 3.004,75
e. R$ 3.312,00
Uma empresa, com a atividade de comércio e manutenção de ferragens, tributada pelo Lucro Presumido, no último trimestre, obteve os seguintes resultados:
• Receitas com Vendas de Mercadoria R$ 320.000,00
• Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 57.600,00
• Receitas Financeiras R$ 1.850,00
• Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente R$ 23.400,00
Pergunta-se: qual o valor devido do Imposto de Renda das Pessoa Jurídicas – IRPJ?
a. R$ 11.320,50
b. R$ 10.392,30
c. R$ 6.604,80
d. R$ 17.320,50
e. R$ 6.882,30
a. R$ 11.320,50
b. R$ 10.392,30
c. R$ 6.604,80
d. R$ 17.320,50
e. R$ 6.882,30
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