QUESTÃO 15) MiCheque Ltda é uma empresa optante pelo Lucro Real trimestral. No último trimestre de 2019 apurou-se um Prejuízo Contábil de R$ 20.000...

Para calcular o IRPJ e a CSLL a recolher no trimestre, é necessário considerar o prejuízo contábil, as despesas não dedutíveis, as receitas não tributáveis e os prejuízos a compensar de exercícios anteriores. Nesse caso, temos um prejuízo contábil de R$ 20.000,00, despesas não dedutíveis de R$ 90.000,00, receitas não tributáveis de R$ 10.000,00 e prejuízos a compensar de R$ 20.000,00. Para calcular o IRPJ, é necessário aplicar a alíquota de 15% sobre a base de cálculo, que é o lucro real trimestral. No caso, como houve prejuízo contábil, a base de cálculo será zero. Para calcular a CSLL, é necessário aplicar a alíquota de 9% sobre a base de cálculo, que também é o lucro real trimestral. Nesse caso, como houve prejuízo contábil, a base de cálculo será zero. Portanto, a resposta correta é a alternativa d) Não há imposto IRPJ e CSLL, existe um Prejuízo no último Trimestre de R$ 15.000,00.