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Em um determinado mês a Sociedade Santos e Santos obteve a seguinte apuração: Lucro Líquido do período base 800.000,00 Adições 200.000,00 Exclusõ...

Em um determinado mês a Sociedade Santos e Santos obteve a seguinte apuração: Lucro Líquido do período base 800.000,00 Adições 200.000,00 Exclusões (100.000,00) Lucro real 900.000,00 A empresa tinha registrado, no Lalur, um prejuízo de R$ 210.000,00 de períodos passados. O valor que poderá se beneficiar em relação ao aproveitamento do prejuízo fiscal será de: A) 270.000,00 B) 63.000,00 C) 210.000,00 D) 240.000,00 E) 31.500,00

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Para calcular o valor que poderá se beneficiar em relação ao aproveitamento do prejuízo fiscal, é necessário seguir os seguintes passos: 1. Verificar o lucro real: R$ 900.000,00 2. Subtrair o prejuízo fiscal de períodos passados: R$ 210.000,00 3. Calcular a base de cálculo do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL): R$ 690.000,00 (R$ 900.000,00 - R$ 210.000,00) 4. Aplicar a alíquota do IR e da CSLL: R$ 276.000,00 (R$ 690.000,00 x 40%) 5. Subtrair o valor do imposto devido do lucro real: R$ 624.000,00 (R$ 900.000,00 - R$ 276.000,00) 6. Comparar o resultado com o lucro fiscal: R$ 624.000,00 é maior que R$ 800.000,00 (lucro líquido do período base), portanto, a empresa poderá utilizar todo o prejuízo fiscal de R$ 210.000,00 para abater o lucro real. 7. O valor que poderá se beneficiar em relação ao aproveitamento do prejuízo fiscal será de R$ 210.000,00 (alternativa C). Resposta: alternativa C) 210.000,00.

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