Com base no cálculo da estimativa, a afirmativa INCORRETA mencionada abaixo é a:
A empresa, quando faz a opção pelo lucro real anual, deve fazer o...
Com base no cálculo da estimativa, a afirmativa INCORRETA mencionada abaixo é a:
A empresa, quando faz a opção pelo lucro real anual, deve fazer o levantamento de um balanço ou balancete de suspensão ou redução de pagamento. Esse balanço ou balancete de verificação é feito acumuladamente. Com base nesse balanço ou balancete de verificação, o contador faz dois cálculos: um com base na estimativa e outro aplicando a regra do real. Ao fazer esses dois cálculos o contador terá o IR e a CSLL devidos pela estimativa e pelo real. No mês seguinte ela antecipa o menor somatório entre os dois, real ou estimativa. O cálculo da estimativa é feito com base no balancete de suspensão ou redução de pagamento mês a mês. O valor do adicional de IR é efetuado sobre o valor da base de cálculo do IR, sempre que maior que R$ 20.000,00. As receitas de vendas de ativos com lucro e as receitas financeiras são acrescentas como acréscimos de receitas para as bases da CSLL e do IR. Os índices de presunção do IR e CSLL, bem como as alíquotas desses tributos, são os mesmos aplicados no cálculo da estimativa. O cálculo da estimativa é feito com base no balancete de suspensão ou redução de pagamento mês a mês. O valor do adicional de IR é efetuado sobre o valor da base de cálculo do IR, sempre que maior que R$ 20.000,00. As receitas de vendas de ativos com lucro e as receitas financeiras são acrescentas como acréscimos de receitas para as bases da CSLL e do IR. Os índices de presunção do IR e CSLL, bem como as alíquotas desses tributos, são os mesmos aplicados no cálculo da estimativa.
A afirmativa incorreta é: "Esse balanço ou balancete de verificação é feito acumuladamente". Na verdade, o balanço ou balancete de verificação é feito mensalmente, com base no balancete de suspensão ou redução de pagamento mês a mês.
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