Empresa tributada pelo lucro real faz apuração mensal em base estimadas. No mês de julho de x18, apresentou as seguintes contas de resultado: • Ven...

Para calcular o IR a pagar, é necessário primeiro calcular o lucro real da empresa. Para isso, é preciso ajustar o lucro presumido com base nas adições e exclusões permitidas pela legislação tributária. A partir das informações fornecidas, temos: Receita bruta total = Vendas no país + Vendas ao exterior = 2.200.000 + 300.000 = 2.500.000 Deduções permitidas: - ICMS incluído nas vendas no país = 400.000 - IPI incluído nas vendas no país = 200.000 - Receitas financeiras (líquido IRRF de 20%) = 10.000 Lucro presumido = Receita bruta total - Deduções permitidas = 2.500.000 - 610.000 = 1.890.000 Adições permitidas: - Ganho de capital = 20.000 Lucro real = Lucro presumido + Adições - Exclusões Lucro real = 1.890.000 + 20.000 - 0 = 1.910.000 A partir do lucro real, podemos calcular o IRPJ e a CSLL devidos: IRPJ = 15% x Lucro Real - Parcela a Deduzir IRPJ = 15% x 1.910.000 - 354,80 IRPJ = 286.071,20 - 354,80 IRPJ = 285.716,40 CSLL = 9% x Lucro Real CSLL = 9% x 1.910.000 CSLL = 171.900,00 Portanto, o IR a pagar em agosto de x16 será de R$ 49.500,00 (opção d).