Vamos supor que uma empresa está analisando um projeto de expansão de sua produção. Para isso, está pensando em adquirir equipamento novo pelo valor de R$ 3.500.000. Além disso, o gestor do projeto identificou o consumo de matéria-prima e insumos pelo valor de R$ 5,63 por cada unidade produzida, ou seja, R$ 5,63 de custo variável unitário projetado. Diante do exposto, exponha como é apurado e qual será a necessidade capital de giro, considerando-se:
- Prazo Médio de Estoques (PME) de 16 dias.
- Prazo Médio de Duplicatas a Receber (PMR) de 46 dias.
- Prazo Médio de Pagamento (PMP) de 33 dias.
- Estimativa de produção do novo equipamento ao dia de 1.930 unidades.
- Ciclo Financeiro (CF) = PME + PMR - PMP.
Para calcular a necessidade de capital de giro, é necessário considerar o ciclo financeiro da empresa, que é a soma do prazo médio de estoque (PME) com o prazo médio de recebimento (PMR) e subtrair o prazo médio de pagamento (PMP). CF = PME + PMR - PMP CF = 16 + 46 - 33 CF = 29 dias Com o ciclo financeiro calculado, é possível determinar a necessidade de capital de giro, que é o valor necessário para financiar as atividades operacionais da empresa durante o período do ciclo financeiro. NCG = (Custos e Despesas / 30) x CF Custos e Despesas = (1.930 x R$ 5,63) = R$ 10.853,90 NCG = (R$ 10.853,90 / 30) x 29 NCG = R$ 11.032,47 Portanto, a necessidade de capital de giro para a empresa é de R$ 11.032,47.
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