O Balanço Patrimonial é o mais importante relatório gerado pela Contabilidade. Por meio dele, pode-se identificar a saúde financeira e econômica da...

Vamos começar elaborando o Balancete de Verificação:

ContasDébitoCréditoCaixa2.000,00Bancos Conta Movimento1.500,00Aplicações de Liquidez Imediata7.000,00Duplicatas a Receber10.000,00Perdas Estimadas c/ Créd. de Liq. Duvidosa50,00Imposto de Renda a Recuperar300,00Estoque de Mercadorias (EI)20.350,00Estoque de Material de Expediente1.800,00Propaganda e Publicidade a Vencer300,00Participações em Outras Empresas4.000,00Móveis e Utensílios2.480,00Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios600,00Fundo de Comércio5.000,00Amort. Acumulada de Fundo de Comércio2.000,00Duplicatas a Pagar8.000,00Salários a Pagar2.700,00Contribuições de Previdência a Recolher950,00FGTS a Recolher519,00Impostos e Contribuições s/ Vendas a Recolher260,00Empréstimos Bancários a Longo Prazo9.900,00Capital Social10.000,00Reserva Legal400,00Reserva de Capital2.000,00Compras de Mercadorias50.500,00Compras Anuladas300,00Fretes e Seguros sobre Compras5.000,00Descontos Incondicionais Obtidos200,00Vendas de Mercadorias101.500,00Impostos e Contribuições s/ Vendas20.689,00Descontos Incondicionais Concedidos500,00Salários7.000,00Contribuições de Previdência2.000,00FGTS560,00Impostos e Taxas400,00Fretes e Carretos600,00Honorários da Diretoria2.300,00Despesas Bancárias200,00Aluguéis Passivos900,00Juros Ativos6.000,00Total119.949,00170.809,00

Agora, vamos calcular o resultado operacional bruto:

Receita Bruta de Vendas:

101.500,00

(-) Deduções sobre Vendas:

20.689,00 (Impostos e contribuições sobre vendas)

500,00 (Descontos incondicionais concedidos)

= 80.311,00

(-) Custo das Mercadorias Vendidas:

Estoque Inicial de Mercadorias: 20.350,00

(+) Compras de Mercadorias: 50.500,00

(-) Estoque Final de Mercadorias: 30.000,00

= 40.850,00

Resultado Operacional Bruto = Receita Bruta - Deduções sobre Vendas - Custo das Mercadorias Vendidas

= 80.311,00 - 40.850,00

Resultado Operacional Bruto = 39.461,00

Agora, vamos realizar os ajustes para apuração do resultado líquido do exercício:

3.1 Depreciação de Móveis e Utensílios:

Saldo existente: 2.480,00

Depreciação anual: 10% de 2.480,00 = 248,00

3.2 Amortização de Fundo de Comércio:

Saldo existente: 5.000,00

Amortização anual: 20% de 5.000,00 = 1.000,00

3.3 Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa:

Perdas estimadas: 6% de 10.000,00 = 600,00

3.4 Ajuste na conta Propaganda e Publicidade a Vencer:

Ajuste: 300,00 - 100,00 = 200,00

3.5 Ajuste no Estoque de Material de Expediente:

Ajuste: 1.800,00 - 600,00 = 1.200,00

Agora, vamos calcular o Resultado Líquido do Exercício:

Receitas:

Vendas de Mercadorias: 101.500,00

Juros Ativos: 6.000,00

Despesas:

Salários: 7.000,00

Contribuições de Previdência: 2.000,00

FGTS: 560,00

Impostos e Taxas: 400,00

Fretes e Carretos: 600,00

Honorários da Diretoria: 2.300,00

Despesas Bancárias: 200,00

Aluguéis Passivos: 900,00

(-) Resultado Operacional Bruto: 39.461,00

(-) Depreciação de Móveis e Utensílios: 248,00

(-) Amortização de Fundo de Comércio: 1.000,00

(-) Perdas Estimadas c/ Créd. de Liq. Duvidosa: 600,00

(+) Ajuste na Propaganda e Publicidade a Vencer: 200,00

(+) Ajuste no Estoque de Material de Expediente: 1.200,00

Resultado Líquido do Exercício = (101.500,00 + 6.000,00) - (7.000,00 + 2.000,00 + 560,00 + 400,00 + 600,00 + 2.300,00 + 200,00 + 900,00 + 39.461,00 + 248,00 + 1.000,00 + 600,00 - 200,00 + 1.200,00)

Resultado Líquido do Exercício = 57.251,00 - 54.409,00

Resultado Líquido do Exercício = 2.842,00

Agora, podemos elaborar o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício.

Balanço Patrimonial em 31/12/X1

AtivoMontante (R$)Passivo e Patrimônio LíquidoMontante (R$)Ativo CirculantePassivo CirculanteCaixa2.000,00Duplicatas a Pagar8.000,00Bancos Conta Movimento1.500,00Salários a Pagar2.700,00Aplicações de Liquidez Imediata7.000,00Contribuições de Previdência a Recolher950,00Duplicatas a Receber10.000,00FGTS a Recolher519,00Estoque de Mercadorias (EI)20.350,00Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher260,00Estoque de Material de ExpedienteEmpréstimos Bancários a Longo Prazo9.900,00Passivo Não CirculanteParticipações em Outras Empresas4.000,00Móveis e Utensílios2.480,00Patrimônio LíquidoDep. Acumulada de Móveis e UtensíliosCapital Social10.000,00Fundo de Comércio5.000,00Reserva Legal400,00Amort. Acumulada de Fundo de ComércioReserva de Capital2.000,00Outros Ativos Não CirculantesLucros Acumulados (Resultado do Exercício)2.842,00

Demonstração do Resultado do Exercício

ReceitasMontante (R$)DespesasMontante (R$)Vendas de Mercadorias101.500,00Salários7.000,00Juros Ativos6.000,00Contribuições de Previdência2.000,00FGTS560,00Impostos e Taxas400,00Fretes e Carretos600,00Honorários da Diretoria2.300,00Despesas Bancárias200,00Aluguéis Passivos900,00Resultado Operacional Bruto39.461,00Depreciação de Móveis e Utensílios248,00Amortização de Fundo de Comércio1.000,00Perdas Estimadas c/ Créd. de Liq. Duvidosa600,00Ajuste na Propaganda e Publicidade a Vencer200,00Ajuste no Estoque de Material de Expediente1.200,00Lucro Líquido do Exercício2.842,00107.500,00Despesas Totais56.809,00

Esses são os Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício para a empresa Boazinha S/A, para o exercício findo em 31/12/X1.

Pessoal, tenho a resposta completa, são 6 páginas em PDF. 15996701331

Relação das contas extraídas do livro-razão da empresa comercial Boazinha S/A, em 31 de dezembro de X1:

Contas/Valores

Caixa: 2.000,00

Bancos Conta Movimento: 1.500,00

Aplicações de Liquidez Imediata: 7.000,00

Duplicatas a Receber: 10.000,00

Perdas Estimadas com Créd. de Liq. Duvidosa: 50,00

Imposto de Renda a Recuperar: 300,00

Estoque de Mercadorias (EI): 20.350,00

Estoque de Material de Expediente:1.800,00

Propaganda e Publicidade a Vencer: 300,00

Participações em Outras Empresas: 4.000,00

Móveis e Utensílios: 2.480,00

Dep. Acumulada de Móveis e Utensílios: 600,00

Fundo de Comércio: 5.000,00

Amort. Acumulada de Fundo de Comércio: 2.000,00

Duplicatas a Pagar: 8.000,00

Salários a Pagar: 2.700,00

Contribuições de Previdência a Recolher: 950,00

FGTS a Recolher: 519,00

Impostos e Contribuições sobre Vendas a Recolher: 260,00

Empréstimos Bancários a Longo Prazo: 9.900,00

Capital Social: 10.000,00

Reserva Legal: 400,00

Reserva de Capital: 2.000,00

Compras de Mercadorias: 50.500,00

Compras Anuladas: 300,00

Fretes e Seguros sobre Compras: 5.000,00

Descontos Incondicionais Obtidos: 200,00

Vendas de Mercadorias: 101.500,00

Impostos e Contribuições sobre Vendas: 20.689,00

Descontos Incondicionais Concedidos: 500,00

Salários: 7.000,00

Contribuições de Previdência: 2.000,00

FGTS: 560,00

Impostos e Taxas: 400,00

Fretes e Carretos: 600,00

Honorários da Diretoria: 2.300,00

Despesas Bancárias: 200,00

Aluguéis Passivos: 900,00

Juros Ativos: 6.000,00

Total: 290.758,00

Roteiro e instruções para apuração do resultado do exercício:

1. Balancete de Verificação

Elabore um Balancete de Verificação, com os saldos das contas transcorridas para os Razonetes.

2. Resultado operacional bruto

Apure e contabilize o resultado bruto do exercício, sendo que o estoque final de mercadorias, apurado pelo inventário periódico, é de R$ 30.000,00.

3. Ajustes para apuração do resultado líquido

3.1 Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 10% a.a. (do saldo existente, R$ 480,00 correspondem à compra de bens efetuada em 1º de julho do corrente ano, data em que os respectivos bens foram colocados em uso).

3.2 Amortize Fundo de Comércio à taxa de 20% a.a.

3.3 As perdas em créditos de liquidação duvidosa foram estimadas em 6% sobre o saldo de Duplicatas a Receber. Considerar o saldo existente em 31/12/X1.

3.4 Sabendo que, dos R$ 300,00 registrados na conta Propaganda e Publicidade a Vencer, R$ 100,00 pertencem a janeiro do exercício seguinte, faça o ajuste.

3.5 Sabendo que o inventário físico de material de expediente apresentou saldo de R$ 600,00, faça o ajuste.

4. Resultado líquido do exercício

Transfira os saldos das contas de despesas e de receitas para a conta Resultado do Exercício (ARE).

Se o saldo dessa conta for devedor, transfira-o para a conta Prejuízos Acumulados; caso seja credor, proceda conforme o item a seguir.

5. Deduções do resultado do exercício

Calcule e contabilize:

5.1 Contribuição Social pela taxa de 9%.

5.2 Imposto de Renda pela taxa de 15% e Adicional de 10%, se for o caso.

5.3 Transfira o saldo da conta Resultado do Exercício para a conta Reserva de Lucros.

6. Destinações do lucro líquido do exercício

Calcule e contabilize:

6.1 5% para Reserva Legal (base = lucro líquido do exercício).

6.2 Destinar para dividendos, o saldo do lucro que remanescer, após deduzida a Reserva Legal.

7. Demonstrações contábeis

Elabore as seguintes demonstrações contábeis:

7.1 Balanço Patrimonial.

7.2 Demonstração do Resultado do Exercício.