A alternativa correta é a letra C) Ativo fiscal diferido (circulante): R$ 34.000,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00. Isso ocorre porque, de acordo com o NBC TG 32 (R4) - Tributos sobre o Lucro, o Ativo Fiscal Diferido é um ativo que representa tributos a recuperar no futuro, decorrentes de diferenças temporárias entre o lucro contábil e o lucro fiscal. Já os Tributos sobre o Lucro a Recolher são passivos que representam o valor devido de tributos sobre o lucro no período corrente ou em períodos anteriores. Dessa forma, considerando a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o Ativo Fiscal Diferido seria de R$ 34.000,00 (que representa 34% do lucro contábil de R$ 100.000,00) e os Tributos sobre o Lucro a Recolher seriam de R$ 197.200,00 (que representa 34% do lucro contábil de R$ 580.000,00).
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Tributos Sobre Lucro (iprj e Contribuição Social Sobre O Lucro Líquido)
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