A alternativa correta é a letra C) Ativo fiscal diferido (circulante): R$ 34.000,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00. De acordo com o NBC TG 32 (R4) - Tributos sobre o Lucro, o Ativo Fiscal Diferido é um ativo que representa tributos a recuperar no futuro, decorrentes de diferenças temporárias entre o lucro contábil e o lucro tributável. Já o Passivo Circulante representa obrigações que a empresa tem que pagar em um prazo de até 12 meses. No caso apresentado, a empresa apresenta uma alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%. Como a empresa apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos, ela tem a expectativa de recuperar parte dos tributos pagos no futuro, gerando um Ativo Fiscal Diferido. Assim, a alternativa correta é a letra C), que apresenta um Ativo Fiscal Diferido (circulante) de R$ 34.000,00 e Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante) de R$ 197.200,00.
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Tributos Sobre Lucro (iprj e Contribuição Social Sobre O Lucro Líquido)
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