Considere alíquota de 20% em todos os bens, produtos e serviços consumidos pela Cia. Bons Alunos. A empresa desembolsou: R$20.400,00 na aquisição d...

a) O ICMS a recuperar apurado pela Cia. Bons Alunos em jan/X1 é de R$4.080,00. Para calcular, é necessário somar o ICMS pago na aquisição de bens do ativo imobilizado (R$4.080,00) e o ICMS pago na compra de materiais para uso e consumo (R$800,00), totalizando R$4.880,00. Em seguida, deve-se subtrair o ICMS incidente sobre as mercadorias para revenda (R$800,00 x 20% = R$160,00), resultando em R$4.720,00. Esse valor é o ICMS a recuperar. b) O valor que poderia efetivamente ser utilizado como crédito de ICMS em jan/X1 é de R$800,00. Esse valor corresponde ao ICMS pago na compra de materiais para uso e consumo, que é o único item que gera crédito de ICMS. Os outros itens (bens do ativo imobilizado e mercadorias para revenda) não geram crédito de ICMS.