Grátis: Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa. A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei... – Questões Respondidas

Auditoria

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Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.

A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.
A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.
A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às necessidades da diretoria da empresa.
A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
a) I e II estão corretas.
b) II e III estão corretas.
c) III e IV estão corretas.
d) IV e V estão corretas.
e) I e V estão corretas.

Questões para Estudantes

há 3 anos

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há 3 anos

Prova - Auditoria

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ESTÁCIO

Respostas

Ed

há 3 anos

A alternativa correta é a letra E) I e V estão corretas. A auditoria interna não é obrigatória por lei, mas é recomendada para empresas de grande porte. A auditoria externa não é obrigada a disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados, mas deve apresentá-los quando solicitados pelos órgãos reguladores. A auditoria interna é um departamento da empresa e, portanto, não é independente. A auditoria externa é independente da empresa auditada e deve avaliar os controles internos e modificá-los quando necessário. A auditoria interna tem como objetivo revisar as atividades da empresa continuamente, enquanto a auditoria externa tem como objetivo atender às necessidades da diretoria da empresa.

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ESTÁCIO

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1. Ao compor a equipe de auditoria que executará os trabalhos do exercício corrente, você busca informações acerca do pessoal e acaba sabendo que o gerente escolhido possui ações da empresa objeto da auditoria. Nessa circunstância, você:

Conversa com o gerente e o alerta para o risco, e o mantém na equipe porque, como gerente do trabalho, ele não terá influência sobre as conclusões.

Dar continuidade normal nos trabalhos, uma vez que não há problemas nesse contexto.

Informa o cliente e abre mão da auditoria.

Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas internas de limitação de acesso aos papéis de trabalho.

Solicita a demissão do gerente.

Conversa com o gerente e o alerta para o risco, e o mantém na equipe porque, como gerente do trabalho, ele não terá influência sobre as conclusões.
Dar continuidade normal nos trabalhos, uma vez que não há problemas nesse contexto.
Informa o cliente e abre mão da auditoria.
Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas internas de limitação de acesso aos papéis de trabalho.
Solicita a demissão do gerente.

2. A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:

confidencialidade, integridade, eficiência e negligência

integridade, eficiência, confidencialidade e dependência.

eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade

independência, integridade, eficiência e confidencialidade.

dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência.

confidencialidade, integridade, eficiência e negligência
integridade, eficiência, confidencialidade e dependência.
eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade
independência, integridade, eficiência e confidencialidade.
dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência.

3. Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:

na relação entre o auditor e a entidade auditada.

na relação entre os auditores.

na relação entre o auditor e a Justiça.

na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.

na relação entre o auditor e demais terceiros.

na relação entre o auditor e a entidade auditada.
na relação entre os auditores.
na relação entre o auditor e a Justiça.
na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
na relação entre o auditor e demais terceiros.

4. O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, com as normas de contabilidade, bem como de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade, e o nível geral de competência de sua administração. O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, tais como o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior, o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade, bem como:

I. os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume de transações, quer pela chefia de contabilidade;

II. a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;

III. a não existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas;

IV. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;

V. a natureza, o conteúdo e a oportunidade dos pareceres, relatórios e outros informes a serem entregues à entidade.

Estão corretas apenas:

III, IV e V.

II, III e IV.

I, III e V.

II, IV e V.

I, II e III.

III, IV e V.
II, III e IV.
I, III e V.
II, IV e V.
I, II e III.

As transações comerciais de uma entidade de auditoria com seu cliente em condições diferenciadas, privilegiadas e relevantes, afetam sua independência. Nesse caso, a entidade de auditoria deve adotar algumas providências. Assinale a alternativa correta.

Avaliar a necessidade de realizar uma revisão independente de todos os julgamentos significativos por outra entidade de auditoria independente.
Terminar o relacionamento comercial ou recusar a realização do trabalho de auditoria.
Poderá aceitar os trabalhos de auditoria, pois nesse caso não há problemas de imparcialidade e comprometimento de resultados de auditoria.

Sobre a obrigatoriedade de auditoria independente em instituições, analise as seguintes alternativas e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas:

As Sociedades Anônimas de Capital Aberto.
As Sociedades por Quotas de Responsabilidade Limitada, equiparadas à Sociedade Anônima.
As Sociedades de Capital e Indústria.
As entidades de fins filantrópicos certificadas.
F – F – V – V.
F – V – F – V.
V – F – F – V.
F – V – V – V.
V – V – F – F.