Prova - Auditoria

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TRILHA DE APRENDIZAGEM
Melhor Nota:  70.00
Prova - Auditoria
Atividade Concluída Pontuação desta
atividade: 70.00
Sua melhor nota foi: 70.00
Iniciada em: 26/11/23 13:02h
Concluída em: 26/11/23 13:13h
Tentativas
Data
Início Data Fim Nota
 26/11/2313:02h
26/11/23
13:13h
70.00
1.Ao compor a equipe de auditoria que executará os trabalhos do
exercício corrente, você busca informações acerca do pessoal e acaba
sabendo que o gerente escolhido possui ações da empresa objeto da
auditoria. Nessa circunstância, você:

Conversa com o gerente e o alerta para o risco, e o mantém na equipe porque, como
gerente do trabalho, ele não terá influência sobre as conclusões.

Dar continuidade normal nos trabalhos, uma vez que não há problemas nesse
contexto.
 Informa o cliente e abre mão da auditoria.

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
Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas internas de
limitação de acesso aos papéis de trabalho.
 Solicita a demissão do gerente.
Comentário: Alternativa correta: Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e
estabelece medidas internas de limitação de acesso aos papéis de trabalho.
2.A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão.
Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender
aos seguintes princípios éticos profissionais:
 confidencialidade, integridade, eficiência e negligência
 integridade, eficiência, confidencialidade e dependência.
 eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade
 independência, integridade, eficiência e confidencialidade.
 dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência.
Comentário: Alternativa correta: independência, integridade, eficiência e
confidencialidade.
3.Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os
documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser
mantido em diversas situações, exceto:
 na relação entre o auditor e a entidade auditada.
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 na relação entre os auditores.
 na relação entre o auditor e a Justiça.
 na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
 na relação entre o auditor e demais terceiros.
Comentário: Alternativa correta: na relação entre o auditor e a Justiça.
4.O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas
Profissionais de Auditor Independente, com as normas de contabilidade,
bem como de acordo com os prazos e demais compromissos
contratualmente assumidos com a entidade. O planejamento pressupõe
adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores
econômicos, legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade,
e o nível geral de competência de sua administração. O planejamento
deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos,
tais como o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas
pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício
anterior, o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles
internos da entidade e seu grau de confiabilidade, bem como:
 
I. os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da
entidade, quer pelo volume de transações, quer pela chefia de
contabilidade;
II. a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria
a serem aplicados;
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III. a não existência de entidades associadas, filiais e partes
relacionadas;
IV. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas
e auditores internos;
V. a natureza, o conteúdo e a oportunidade dos pareceres, relatórios e
outros informes a serem entregues à entidade.
 
Estão corretas apenas:
 III, IV e V.
 II, III e IV.
 I, III e V.
 II, IV e V.
 I, II e III.
Comentário: Alternativa correta: II, IV e V.
5.Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria
interna e externa.

A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria
externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
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
A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar
testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.

A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora,
modifica e implanta na empresa auditada.

A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria
externa, atender às necessidades da diretoria da empresa.

A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa
continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
Comentário: Alternativa correta: A auditoria interna tem como objetivo a revisão das
atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os
aspectos.
6.As transações comerciais de uma entidade de auditoria com seu
cliente em condições diferenciadas, privilegiadas e relevantes, afetam
sua independência. Nesse caso, a entidade de auditoria deve adotar
algumas providências. Assinale a alternativa correta.

Avaliar a necessidade de realizar uma revisão independente de todos os julgamentos
significativos por outra entidade de auditoria independente.

Terminar o relacionamento comercial ou recusar a realização do trabalho de auditoria.
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
Modificar o plano de auditoria, se necessário, envolver um outro profissional que não
seja membro da equipe de auditoria para revisar o trabalho realizado e ampliar o nível
de controle de qualidade do trabalho.

Evitar que nova transação comercial seja iniciada colocando em risco o relacionamento
auditor/cliente.

Poderá aceitar os trabalhos de auditoria, pois nesse caso não há problemas de
imparcialidade e comprometimento de resultados de auditoria.
Comentário: Alternativa correta: Terminar o relacionamento comercial ou recusar a
realização do trabalho de auditoria.
7.Sobre a obrigatoriedade de auditoria independente em instituições,
analise as seguintes alternativas e assinale com V as verdadeiras e com
F as falsas:
 
( )As Sociedades Anônimas de Capital Aberto.
( )As Sociedades por Quotas de Responsabilidade Limitada,
equiparadas à Sociedade Anônima.
( )As Sociedades de Capital e Indústria.
( )As entidades de fins filantrópicos certificadas.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência de letras CORRETA.
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 F – F – V – V.
 F – V – F – V.
 V – F – F – V.
 F – V – V – V.
 V – V – F – F.
Comentário: Alternativa correta: V – F – F – V.
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