Com o Balancete de Verificação referente ao ano de 2014 abaixo, faça o Balanço Patrimonial e calcule CCP e CCL. CIA. TEIXEIRA SALDO Contas Devedor ...

Para fazer o Balanço Patrimonial, é necessário separar as contas em grupos de acordo com sua natureza. As contas do Balancete de Verificação podem ser agrupadas da seguinte forma: Ativo Circulante:
Caixa: 30.000
Duplicatas a receber: 10.000
Mercadorias (Estoque): 6.000
Adiantamento de clientes: 2.000
Total do Ativo Circulante: 48.000

Ativo Não Circulante:
Aplicações de Longo Prazo: 35.000
Máquinas e Equipamentos: 15.000
Depreciação Acumulada de Máquinas e Equipamentos: 4.000
Total do Ativo Não Circulante: 46.000

Passivo Circulante:
Duplicatas a pagar: 6.000
Salários a pagar: 2.000
Total do Passivo Circulante: 8.000

Passivo Não Circulante:
Total do Passivo Não Circulante: 0

Patrimônio Líquido:
Capital: 31.410
Reserva Legal: 3.000
Reserva de Lucros: 2.000
Total do Patrimônio Líquido: 36.410

Balanço Patrimonial:
Ativo
Circulante: 48.000
Não Circulante: 46.000
Total do Ativo: 94.000

Passivo
Circulante: 8.000
Não Circulante: 0
Total do Passivo: 8.000

Patrimônio Líquido:
Capital: 31.410
Reserva Legal: 3.000
Reserva de Lucros: 2.000
Total do Patrimônio Líquido: 36.410

CCP (Ciclo de Caixa da Empresa):
CCP = Prazo Médio de Estoque + Prazo Médio de Recebimento - Prazo Médio de Pagamento
Prazo Médio de Estoque = (Estoque Médio / Custo das Mercadorias Vendidas) x 365
Prazo Médio de Recebimento = (Duplicatas a Receber / Vendas Diárias) x 365
Prazo Médio de Pagamento = (Duplicatas a Pagar / Compras Diárias) x 365
Estoque Médio = (Estoque Inicial + Estoque Final) / 2 = (0 + 6.000) / 2 = 3.000
Custo das Mercadorias Vendidas = Vendas - Lucro Bruto = 64.000 - (64.000 - 30.000 - 6.000) = 30.000
Vendas Diárias = Vendas / 365 = 64.000 / 365 = 175,34
Compras Diárias = Custo das Mercadorias Vendidas / 365 = 30.000 / 365 = 82,19
Prazo Médio de Estoque = (3.000 / 30.000) x 365 = 36,5 dias
Prazo Médio de Recebimento = (10.000 / 175,34) x 365 = 20,7 dias
Prazo Médio de Pagamento = (6.000 / 82,19) x 365 = 26,5 dias
CCP = 36,5 + 20,7 - 26,5 = 30,7 dias

CCL (Ciclo de Conversão de Caixa da Empresa):
CCL = CCP + Prazo Médio de Pagamento
CCL = 30,7 + 26,5 = 57,2 dias
Portanto, o Balanço Patrimonial da empresa é de Ativo Total de R$ 94.000,00, Passivo Total de R$ 8.000,00 e Patrimônio Líquido de R$ 36.410,00. O CCP é de 30,7 dias e o CCL é de 57,2 dias.