A empresa Clampett Oil é tributada pelo Lucro Presumido, sendo constituída por duas atividades: indústria e prestação de serviços. No 1º trimestre do ano 20xx, ela apresentou as seguintes informações para fins de apuração do IRPJ:
Receita das atividades industriais: R$ 2.037.539,75
Receita da atividade de prestação de serviços: R$ 8.663,25
CPV e CSP: R$ 1.943.892,85
Despesas dedutíveis: R$ 818.481,20
Prejuízo do período: R$ 716.171,05
Qual o valor que deverá ser pago pela empresa no primeiro trimestre do ano 20xx?
Escolha uma opção:
a.A empresa pagará um valor a título de IRPJ correspondente a R$ 179.042,76.
b.A empresa não pagará IRPJ, pois apresentou prejuízo contábil no período referido.
c.A empresa pagará um valor a título de IRPJ correspondente a R$ 14.919,79.
d.A empresa pagará um valor a título de IRPJ correspondente a R$ 35.443,86.
e.A empresa pagará um valor a título de IRPJ correspondente a R$ 24.866,31.
Para calcular o valor que a empresa Clampett Oil deverá pagar a título de IRPJ no primeiro trimestre do ano 20xx, é necessário seguir os seguintes passos: 1. Calcular a base de cálculo do IRPJ: Receita total = R$ 2.037.539,75 + R$ 8.663,25 = R$ 2.046.203,00 (-) Deduções permitidas (CPV e CSP) = R$ 1.943.892,85 (-) Despesas dedutíveis = R$ 818.481,20 Base de cálculo = R$ 283.829,95 2. Calcular o IRPJ: Alíquota do Lucro Presumido = 15% IRPJ = Base de cálculo x Alíquota IRPJ = R$ 283.829,95 x 15% = R$ 42.574,49 Portanto, a alternativa correta é a letra d) A empresa pagará um valor a título de IRPJ correspondente a R$ 35.443,86.
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Contabilidade e Planejamento Tributário
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