qual a resposta correta? A Cia. Pet & Shop é uma empresa comercial, que apresenta os seguintes dados em seu Demonstrativo de Resultado do Exercício: Receita Bruta: R$ 123.600,00, está contido o ICMS pela alíquota de 18%. Não teve outras deduções sobre a receita além de um abatimento de R$ 10.200,00. Seu custo foi de
R$ 33.220, as despesas financeiras foram de R$
7.800, as de vendas R$ 8.100 e as administrativas de R$ 2.500. As receitas financeiras foram R$ 3.850. A empresa teve outras receitas operacionais de R$ 2.750. A alíquota de Imposto de Renda incidente sobre o lucro é de 25% e a alíquota de CSLL sobre o lucro é de 9%.
Assinale a alternativa que apresenta o Lucro antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro e o Lucro Líquido do exercício, respectivamente.
a) R$ 43.382,00 e R$ 32.262,12
b) R$ 46.132,00 e R$ 30.447,12
c) R$ 45.882,00 e R$ 32.262,12
d) R$ 47.332,00 e R$ 30.447,12
e) R$ 51.182,00 e R$ 32.262,12
A alternativa correta é a letra C) R$ 45.882,00 e R$ 32.262,12. Para chegar a essa resposta, é necessário calcular o Lucro antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro (LAIR) e o Lucro Líquido (LL). Para calcular o LAIR, é preciso subtrair do valor da Receita Bruta o ICMS e o custo da empresa, além das despesas financeiras, de vendas e administrativas. Depois, somam-se as receitas financeiras e outras receitas operacionais. Assim, temos: LAIR = R$ 123.600,00 - (18% de R$ 123.600,00) - R$ 33.220,00 - R$ 7.800,00 - R$ 8.100,00 - R$ 2.500,00 + R$ 3.850,00 + R$ 2.750,00 LAIR = R$ 45.882,00 Para calcular o LL, é preciso aplicar as alíquotas de Imposto de Renda e de CSLL sobre o LAIR e subtrair esses valores do LAIR. Assim, temos: LL = R$ 45.882,00 - (25% de R$ 45.882,00) - (9% de R$ 45.882,00) LL = R$ 32.262,12 Portanto, a alternativa correta é a letra C) R$ 45.882,00 e R$ 32.262,12.
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