Para apurar o resultado e o IRC no diário da empresa GES, Lda., é necessário realizar os seguintes cálculos: 1. Apuração do Resultado antes do IRC: - Receitas: 262.090,00 € - (-) Custos: 109.880,00 € - (=) Resultado Bruto: 152.210,00 € - (-) Gastos Operacionais: 222.812,00 € - (=) Resultado Operacional: -70.602,00 € - (+) Outros Rendimentos e Ganhos: 1.025,00 € - (-) Outros Gastos e Perdas: 978,00 € - (=) Resultado antes do IRC: -70.555,00 € 2. Cálculo do IRC: - Resultado antes do IRC: -70.555,00 € - (-) Pagamentos por conta: 3.060,00 € (3 x 1.020,00 €) - (=) Base Tributável: -73.615,00 € - (-) Retenções de terceiros: 1.980,00 € - (=) Base Líquida: -75.595,00 € - (=) IRC a pagar: 15.119,00 € (20% de 75.595,00 €) Para elaborar o Balanço e a Demonstração dos Resultados por Naturezas em 31/12/N, é necessário organizar as contas em ordem decrescente de liquidez e realizar os seguintes cálculos: 1. Balanço Patrimonial: - Ativo Circulante: 365.855,00 € (11 + 12 + 21 + 27 + 32) - Ativo Não Circulante: 89.640,00 € (43 + 44) - Passivo Circulante: 338.185,00 € (22 + 24 + 62 + 63 + 68 + 69) - Passivo Não Circulante: 100.000,00 € (51) - Patrimônio Líquido: 181.830,00 € (11.000,00 € + 152.210,00 € + 1.025,00 € + 17.595,00 €) 2. Demonstração dos Resultados por Naturezas: - Receitas Operacionais: 262.090,00 € (71) - (-) Custos das Mercadorias Vendidas e dos Serviços Prestados: 109.880,00 € (32) - (=) Resultado Bruto: 152.210,00 € - (-) Gastos Operacionais: 222.812,00 € (62 + 63 + 64 + 68 + 69) - (=) Resultado Operacional: -70.602,00 € - (+) Outros Rendimentos e Ganhos: 1.025,00 € (78 + 79) - (-) Outros Gastos e Perdas: 978,00 € (68) - (=) Resultado antes do IRC: -70.555,00 € - (-) IRC: 15.119,00 € - (=) Resultado Líquido: -85.674,00 €
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