Fluxo de caixa: mensure o fluxo de caixa da empresa aplicando adequadamente todos os tributos em cada sistemática de tributação: Simples Nacional, ...
Fluxo de caixa: mensure o fluxo de caixa da empresa aplicando adequadamente todos os tributos em cada sistemática de tributação: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Em relação à previsão orçamentária, considere as seguintes informações: Orçamento para o ano 20xx Valores em R$ Receita/faturamento 3.000.000,00 Custos operacionais 1.650.000,00 Despesas operacionais 600.000,00 Despesas financeiras 80.000,00
Informações complementares:
- alíquota efetiva do Simples Nacional: 16,81%;
- alíquota do ISS: 2%;
- alíquota do PIS e da COFINS no regime cumulativo: 3,65%;
- alíquota do PIS e da COFINS no regime não cumulativo: 9,25%;
- alíquota de presunção de lucro: 32% sobre as receitas/faturamento;
- alíquota do IRPJ: 15% sobre o Lucro Presumido ou Real;
- alíquota do adicional do IRPJ: 10% sobre o Lucro Presumido ou Real que exceder o valor de R$ 20.000,00 x número de meses de análise (12 meses);
- alíquota da CSLL: 9% sobre o lucro presumido ou real;
- não há incidência de ICMS e IPI para a atividade da empresa.
💡 1 Resposta
Ed 
Para calcular o fluxo de caixa da empresa, é necessário considerar as receitas e despesas, bem como os tributos incidentes em cada sistemática de tributação. Para o Simples Nacional, a alíquota efetiva é de 16,81%, e a alíquota do ISS é de 2%. Já a alíquota do PIS e da COFINS no regime cumulativo é de 3,65%, e no regime não cumulativo é de 9,25%. Para o Lucro Presumido, a alíquota de presunção de lucro é de 32% sobre as receitas/faturamento, e a alíquota do IRPJ é de 15% sobre o Lucro Presumido ou Real. Além disso, há uma alíquota do adicional do IRPJ de 10% sobre o Lucro Presumido ou Real que exceder o valor de R$ 20.000,00 x número de meses de análise (12 meses). A alíquota da CSLL é de 9% sobre o lucro presumido ou real. Considerando as informações fornecidas, o fluxo de caixa da empresa pode ser calculado da seguinte forma: Receita/faturamento: R$ 3.000.000,00 Custos operacionais: R$ 1.650.000,00 Despesas operacionais: R$ 600.000,00 Despesas financeiras: R$ 80.000,00 Lucro antes dos tributos: R$ 3.000.000,00 - R$ 1.650.000,00 - R$ 600.000,00 - R$ 80.000,00 = R$ 670.000,00 Tributos no Simples Nacional: R$ 3.000.000,00 x 16,81% = R$ 504.300,00 R$ 3.000.000,00 x 2% = R$ 60.000,00 R$ 670.000,00 x 3,65% = R$ 24.455,00 Tributos no Lucro Presumido: R$ 3.000.000,00 x 32% = R$ 960.000,00 R$ 670.000,00 x 15% = R$ 100.500,00 R$ 670.000,00 x 10% = R$ 67.000,00 R$ 670.000,00 x 9% = R$ 60.300,00 Fluxo de caixa no Simples Nacional: R$ 670.000,00 - R$ 504.300,00 - R$ 60.000,00 - R$ 24.455,00 = R$ 80.245,00 Fluxo de caixa no Lucro Presumido: R$ 670.000,00 - R$ 960.000,00 - R$ 100.500,00 - R$ 67.000,00 - R$ 60.300,00 = - R$ 518.800,00 Portanto, o fluxo de caixa da empresa é positivo no Simples Nacional e negativo no Lucro Presumido.
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