GESTÃO DE TRIBUTOS EMPRESARIAL

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19/12/2021 19:30 Teste Final (N2): Revisão da tentativa
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Minhas Disciplinas POS0731 GESTÃO DE TRIBUTOS EMPRESARIAL PG0837-212-5 - 202122.ead-29782060.06
MATERIAL DE AULA Teste Final (N2)
Iniciado em domingo, 19 dez 2021, 19:09
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 19 dez 2021, 19:30
Tempo
empregado
20 minutos 14 segundos
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A penalidade pecuniária em matéria tributária pode ser entendida como a multa que decorre de um ato ilícito. Na hipótese de
incidência da multa, é indispensável a ilicitude. A multa é, essencialmente, uma sanção de ato ilícito que objetiva evitar que atos
ilícitos sejam reiterados. Nesses termos, assinale a alternativa correta.
a. A multa não deve con�gurar ônus pesado, a �m de que não extrapole os princípios tributários.
b. A multa tem por �nalidade precípua a produção de receita pública, e secundária desestimular o comportamento que
con�gura sua hipótese de incidência.
c. A multa não tem por �nalidade precípua a produção de receita pública, mas também não visa desestimular o
comportamento ilícito que enseja a penalidade.
d. A multa ou penalidade
pecuniária constitui receita
extraordinária ou eventual, para
�ns de desestimular o
comportamento ilícito.

Resposta correta. A resposta está correta, pois a penalidade pecuniária ou multa
decorre de um ato ilícito, sendo assim, não tem por �nalidade a produção de receita
pública, mas, sim, desestimular o comportamento que con�gura sua hipótese de
incidência, portanto constitui receita extraordinária ou eventual.
e. A multa ou penalidade pecuniária tem por �nalidade a produção de receita pública.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A multa ou penalidade pecuniária constitui receita extraordinária ou eventual, para �ns de desestimular o comportamento ilícito.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Newton de Lucca (2009, p. 328) a�rma que “cumprir uma função social implica assumir a plenitude da chamada responsabilidade
social, vale dizer, a consciência de que todos nós temos, em maior ou menor grau – como cidadãos, em geral, ou como empresários,
em particular -, o indeclinável dever ético de pôr em prática as políticas sociais tendentes a melhorar as condições e a qualidade de
vida de todos os nossos semelhantes”.
a. A responsabilidade da empresa
na atualidade, portanto, não se
restringe à obtenção de lucros,
pois também permeia a esfera
social.

Resposta correta. A resposta está correta, pois, na atualidade, a responsabilidade da
empresa não se limita à obtenção de lucros, pois, ao seu redor, formam-se diversas
relações com responsabilidades sociais, para além dos ganhos econômicos. Desse
modo, o ganho econômico é apenas um dos aspectos da empresa.
b. A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, restringe-se apenas à obtenção de lucros.
c. A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, está voltada apenas às questões de mercado e comércio exterior.
d. A responsabilidade da empresa na atualidade pauta-se no aumento dos lucros e na melhoria de sua relação com os
empregados.
e. A responsabilidade da empresa na atualidade é de�nitivamente econômica, logo, não há que se falar em responsabilidade
social.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, não se restringe à obtenção de lucros, pois também permeia a esfera social.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O pensamento sobre função social remete à ideia de poder da empresa, pois, com a transformação da empresa em uma entidade de
poder hegemônico, sua importância, em alguns casos, ultrapassou a dos próprios estados soberanos. Sendo assim, importa destacar
que a empresa exerce funções para além da econômica. Com relação à função social da empresa, assinale a alternativa correta:
a. A responsabilidade da empresa, na atualidade, alcança apenas as �guras envolvidas no ciclo do mercado.
b. O ideal de função social da
empresa tornou imprescindível que
parte do seu poder fosse voltado
para a defesa da sociedade.

Resposta correta. A resposta está correta, pois a função social da empresa
direciona seu poder para a defesa da sociedade, com a consequente ampliação da
mera responsabilidade econômica para a social. Nesse cenário, a preservação da
empresa torna-se ainda mais importante.
c. Diante da responsabilidade econômica, a responsabilidade social da empresa �ca mitigada.
d. A responsabilidade social da empresa rompeu com a responsabilidade tradicional econômica.
e. A responsabilidade social abrange diversos interesses que gravitam ao redor da empresa, exceto os excluídos do ciclo
econômico.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
O ideal de função social da empresa tornou imprescindível que parte do seu poder fosse voltado para a defesa da sociedade.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O compliance busca minimizar os diversos riscos inerentes à atividade empresarial. Desse modo, uma pesquisa realizada pela KPMG,
com 250 empresas, demonstrou que os riscos mais relevantes, em 72%, são relacionados às áreas trabalhista, previdenciária e
tributária. Nesse caso, aponte a alternativa que corresponde com a pesquisa:
WHITEPAPER: Por que o compliance é um dos maiores desa�os da última década para as empresas?. Thomson Reuters, [2020].
Disponível em: https://www.thomsonreuters.com.br/content/dam/openweb/documents/pdf/Brazil/white-paper/white-paper-
compliance-v�nal-20180810.pdf. Acesso em: 16 nov. 2020.
a. Apenas 58% das empresas
a�rmaram ter mecanismos
de gestão de risco de
compliance.

Resposta correta. A resposta está correta, pois, segundo a pesquisa, apenas 58% das
empresas a�rmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance, enquanto as
demais não conhecem tais mecanismos. O fato grande parte das empresas não conhecer
mecanismos de gestão de riscos é um dos motivos que levam essas a receberem
penalidades indesejadas.
b. Apenas 14% a�rmaram não conhecer tais mecanismos.
c. Total de 86% das empresas a�rmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
d. As frequentes mudanças das leis e o aprimoramento tecnológico do Fisco dispensam modernização no departamento
tributário da empresa.
e. Os departamentos tributário, comércio exterior e jurídico não são importantes para manter o compliance da companhia.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Apenas 58% das empresas a�rmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
NAP CPA
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O princípio da anterioridade, consubstanciado na Constituição Federal, estabelece regras para cobrança de tributos. Dessa forma, é
vedado aos entes federativos cobrarem tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os
houver instituído ou aumentado. Nesse sentido, aponte a alternativa que corresponda a esse princípio:
a. Para que o tributo seja
cobrado, se faz necessária
uma lei anterior, bem como o
respeito dos lapsos temporais,
conforme expressa previsão
constitucional.

Resposta correta. A resposta está correta, pois, por meio do princípio da anterioridade,
entende-se que é necessária uma anterioridade legal para se aumentar ou instituir
algum tributo. Portanto, para que o tributo seja cobrado, se faz necessária uma lei
anterior, bem como o respeito dos lapsos temporais, consoante previsão
constitucional. 
b. A regra do princípio da anterioridade é geral para todos os tributos, sem qualquer exceção.
c. Todos os tributos podem ser cobrados no mesmo exercício �nanceiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
d. A única regra a ser observada é com relação ao exercício �nanceiro em que a lei que majorou ou criou os tributos foi
publicada.
e. A anterioridade legal não tem relação com a obrigatoriedade de lei para se aumentar ou instituir algum tributo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Para que o tributo seja cobrado, se faz necessária uma lei anterior, bem como o respeito dos lapsos temporais, conforme expressa
previsão constitucional.
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
No tocante ao princípio da liberdade de tráfego, é possível a�rmar que é vedado aos entes federativos estabelecer limitações ao
tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; logo, tributos não podem ser limitadores da livre
circulação. Diante dessa limitação, assinale a alternativa correta:
a. É proibida a criação de tributos
para limitar a circulação de
pessoas ou bens.

Resposta correta. A resposta está correta, pois o princípio da liberdade de tráfego,
previsto na Constituição Federal, traz, em sua essência, a proibição da criação de
tributos que recaiam especi�camente sobre a movimentação de pessoas ou bens
entre fronteiras interestadual ou intermunicipal.
b. É proibida a cobrança de impostos sobre a circulação em operações interestaduais ou intermunicipais.
c. É permitido criar tributos sobre a movimentação de bens entre fronteiras.
d. Esse princípio está previsto em norma infraconstitucional.
e. É permitido cobrar impostos sobre a movimentação de pessoas entre fronteiras.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
É proibida a criação de tributos para limitar a circulação de pessoas ou bens.
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação ao compliance tributário, pode-se a�rmar que uma postura da empresa em conformidade com a lei faz com que
preventivamente se evitem prejuízos decorrentes de erros ou falta de conhecimento técnico e jurídico. O conhecimento técnico e
jurídico faz parte de uma boa gestão tributária. Dessa forma, assinale a alternativa correta:
a. A atenção às particularidades
dos tributos é fundamental para
a segurança, para e�ciência e
para a melhoria contínua do
�uxo de caixa da empresa.

Resposta correta. A resposta está correta, pois é necessária a atenção às
particularidades dos tributos para a segurança, e�ciência e melhoria contínua do
�uxo de caixa da empresa, acompanhando as esferas federal, estadual e municipal.
Nesse contexto, importa o conhecimento das competências tributárias.
b. O pagamento correto dos tributos deve ser evitado, pois não guarda relação com o conceito de compliance tributário.
c. A atenção às particularidades dos tributos pode aumentar as despesas do �uxo de caixa da empresa e causar prejuízos.
d. O compliance tributário afasta-se do ideal de gestão tributária e�ciente para a empresa da atualidade.
e. O pagamento correto dos tributos aumenta as despesas da empresa e causa prejuízo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A atenção às particularidades dos tributos é fundamental para a segurança, para e�ciência e para a melhoria contínua do �uxo de
caixa da empresa.
NAP CPA
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
No tocante aos tributos em espécie, ressalta-se que o imposto de produto industrializado (IPI) é de competência da União Federal,
previsto nos artigos 153, IV, da CF, e 46 do CTN. O fato gerador desse tributo inclui o desembaraço aduaneiro do produto, quando de
procedência estrangeira. Sobre esse tributo, aponte a alternativa correta:
a. Ainda que sua função seja extra�scal, suas alíquotas são �xas, independentemente da essencialidade dos produtos.
b. Sua função é essencialmente extra�scal, porém suas alíquotas não podem variar  em função da essencialidade dos produtos.
c. Por ter função essencialmente �scal, suas alíquotas são �xas, independentemente da natureza dos produtos.
d. Sua função é essencialmente �scal, por essa razão, suas alíquotas variam em função da essencialidade dos produtos.
e. Sua função é essencialmente
�scal, ainda que seja um imposto
seletivo, cujas alíquotas variam
em função da essencialidade dos
produtos.

Resposta correta. A resposta está correta, pois se trata de imposto cuja função é
�scal, não obstante ser um imposto seletivo em função da essencialidade dos
produtos, ou seja, quanto mais supér�uo ou dispensável for o produto, mais alta
será sua alíquota; logo, ele varia em função de sua essencialidade.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Sua função é essencialmente �scal, ainda que seja um imposto seletivo, cujas alíquotas variam em função da essencialidade dos
produtos.
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Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação (ICMS) é um imposto estadual, logo, ele é de competência dos estados e do Distrito Federal, cuja alíquota varia de
estado para estado da federação. Com relação a esse tributo, assinale a alternativa correta:
a. O ICMS tem por função principal ser extra�scal.
b. O imposto não incide sobre a entrada de mercadoria ou bens importados do exterior, independentemente da sua �nalidade.
c. Com relação à
mercadoria importada,
cabe ao estado em que
está situado o
estabelecimento
importador cobrar o
ICMS.

Resposta correta. A resposta está correta, pois é competente para cobrança do ICMS, no caso
de mercadoria importada, o estado em que está situado o estabelecimento importador,e
não propriamente aquele em que a mercadoria entra no país. Sendo assim,
independentemente do estado pelo qual o produto ingressa no país, a competência de
cobrança será do estado em que estiver localizado o estabelecimento importador.
d. Com relação à mercadoria importada, cabe ao estado em que a mercadoria ingressa cobrar o ICMS.
e. Compete a cobrança do ICMS ao município em que se veri�ca a sua hipótese de incidência.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Com relação à mercadoria importada, cabe ao estado em que está situado o estabelecimento importador cobrar o ICMS.
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Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação ao princípio da anterioridade, é vedado cobrar tributos no mesmo exercício �nanceiro em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou. Esse princípio objetiva proteger o contribuinte de eventuais abusos por parte dos entes competentes,
para instituir tributos. Referente a esse princípio estabelecido na Constituição Federal, assinale a alternativa correta.
a. O princípio da anterioridade apenas requer lei anterior que de�na os tributos.
b. O princípio da anterioridade não faz parte do rol dos princípios constitucionais tributários.
c. O princípio da anterioridade trata-se de obra doutrinária.
d. O princípio da anterioridade está previsto em legislação infraconstitucional.
e. É vedado cobrar tributos antes de
noventa dias da data de publicação
da lei.

Resposta correta. A resposta está correta, pois, conforme previsão do art. 150, III,
“c”, da CF, é vedado cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em
que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto
na alínea b do mesmo artigo.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de
1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2016]. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 16
nov. 2020.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
É vedado cobrar tributos antes de noventa dias da data de publicação da lei.
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