dmita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual: Obteve os seguint...

Para calcular o valor a pagar de CSLL e IRPJ pelo lucro real, é necessário seguir os seguintes passos: 1. Calcular a base de cálculo do IRPJ: Lucro líquido: R$ 89.000,00 (+) Adições: - Depreciação do veículo: R$ 4.000,00 - Provisão para créditos de liquidação duvidosa: R$ 680,00 - Gratificações a diretores: R$ 1.600,00 - Multas de trânsito: R$ 230,00 (+) Exclusões: - Recuperação de despesas - custos: R$ 600,00 - Juros sobre capital próprio: R$ 15.300,00 - Devolução de vendas: R$ 3.300,00 = Base de cálculo do IRPJ: R$ 105.310,00 2. Calcular a base de cálculo da CSLL: Base de cálculo do IRPJ: R$ 105.310,00 (+) Adições: - Provisão para créditos de liquidação duvidosa: R$ 680,00 - Gratificações a diretores: R$ 1.600,00 - Multas de trânsito: R$ 230,00 = Base de cálculo da CSLL: R$ 107.820,00 3. Calcular o valor a pagar de IRPJ: Base de cálculo do IRPJ: R$ 105.310,00 (-) Prejuízos fiscais de anos anteriores: R$ 37.000,00 = Base de cálculo do IRPJ após compensação de prejuízos fiscais: R$ 68.310,00 (-) Parcela a deduzir: R$ 9.594,00 = Base de cálculo do IRPJ após dedução da parcela a deduzir: R$ 58.716,00 x Alíquota: 15% = Valor a pagar de IRPJ: R$ 8.807,40 4. Calcular o valor a pagar de CSLL: Base de cálculo da CSLL: R$ 107.820,00 x Alíquota: 9% = Valor a pagar de CSLL: R$ 9.714,80 Portanto, a alternativa correta é a letra D) IRPJ: R$ 8.807,40 e CSLL: R$ 9.714,80.