a. É responsabilidade do auditor comunicar apropriadamente à administração (e/ou aos responsáveis pela governança) da entidade todas as deficiências de controle interno identificadas no decurso da auditoria das demonstrações contábeis.
b. O auditor, ao identificar deficiências nos controles internos da entidade auditada, deve imediatamente implementar melhorias com vistas a sanar a fragilidade identificada.
c. Deficiências nos controles internos devem ser qualificadas como significativas quando seus efeitos, individual ou conjuntamente, possam gerar distorção relevante nas demonstrações contábeis da entidade.
d. Em vista do objetivo da auditoria financeira de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, os aspectos relacionados aos controles internos da entidade auditada não devem ser avaliados pelo auditor.
Respostas
Ed 
ano passado
Vamos analisar cada uma das alternativas em relação à NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno: a) É responsabilidade do auditor comunicar apropriadamente à administração (e/ou aos responsáveis pela governança) da entidade todas as deficiências de controle interno identificadas no decurso da auditoria das demonstrações contábeis. - Esta afirmativa está correta, pois a norma realmente estabelece que o auditor deve comunicar as deficiências de controle interno. b) O auditor, ao identificar deficiências nos controles internos da entidade auditada, deve imediatamente implementar melhorias com vistas a sanar a fragilidade identificada. - Esta afirmativa está incorreta, pois o auditor não é responsável por implementar melhorias; sua função é identificar e comunicar as deficiências. c) Deficiências nos controles internos devem ser qualificadas como significativas quando seus efeitos, individual ou conjuntamente, possam gerar distorção relevante nas demonstrações contábeis da entidade. - Esta afirmativa é verdadeira, mas não é a mais completa em relação à comunicação de deficiências. d) Em vista do objetivo da auditoria financeira de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, os aspectos relacionados aos controles internos da entidade auditada não devem ser avaliados pelo auditor. - Esta afirmativa é incorreta, pois a avaliação dos controles internos é parte importante do trabalho do auditor. Diante da análise, a alternativa correta é: a) É responsabilidade do auditor comunicar apropriadamente à administração (e/ou aos responsáveis pela governança) da entidade todas as deficiências de controle interno identificadas no decurso da auditoria das demonstrações contábeis.
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Ed
há 2 anos
A alternativa correta é a letra A: "É responsabilidade do auditor comunicar apropriadamente à administração (e/ou aos responsáveis pela governança) da entidade todas as deficiências de controle interno identificadas no decurso da auditoria das demonstrações contábeis." De acordo com a NBC TA 265, o auditor deve comunicar a administração ou responsáveis pela governança da entidade todas as deficiências de controle interno identificadas durante a auditoria das demonstrações contábeis. A comunicação deve ser apropriada e deve incluir informações sobre a natureza e extensão das deficiências identificadas.
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De acordo com a NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, as condições quanto à realização dos trabalhos de auditoria devem ser formalizadas em carta ou outra forma adequada de acordo, por escrito, que deve incluir, EXCETO:
O objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis.
As responsabilidades do auditor e da administração.
A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.
A definição objetiva da forma e conteúdo do relatório a ser emitido no final, incluindo o compromisso do auditor em emitir uma opinião sem modificação.
a. O objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis.
b. As responsabilidades do auditor e da administração.
c. A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.
d. A definição objetiva da forma e conteúdo do relatório a ser emitido no final, incluindo o compromisso do auditor em emitir uma opinião sem modificação.
De acordo com a NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, o auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda, EXCETO:
A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
Assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
A evolução dos trabalhos por meio de todas as versões de papéis de trabalho, demonstrações contábeis e notas que reflitam entendimento preliminar e cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos.
a. A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
b. Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
c. Assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
d. A evolução dos trabalhos por meio de todas as versões de papéis de trabalho, demonstrações contábeis e notas que reflitam entendimento preliminar e cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos.
Assinale a afirmativa CORRETA, em face das disposições da NBC TA 260 - Comunicação com os Responsáveis pela Governança:
a. As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.
b. É responsabilidade do auditor independente implementar medidas de controle interno com vistas à redução das oportunidades de ocorrência e ao tratamento dos efeitos de fraudes no âmbito da entidade auditada.
c. O auditor deve manter postura de ceticismo profissional durante os trabalhos, devendo considerar o potencial da administração de burlar os controles e reconhecer que procedimentos de auditoria eficazes na detecção de erros podem não ser suficientes para a detecção de fraude.
d. Dentre os fatores que podem influenciar a capacidade do auditor em detectar uma fraude, destacam-se a habilidade do perpetrador, a frequência e a extensão da manipulação, o grau de conluio, a dimensão relativa dos valores manipulados e a posição dos indivíduos envolvidos.
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