A resposta correta é a letra B) um imposto de renda diferido passivo de R$11.975. O imposto de renda diferido é uma conta que registra as diferenças temporárias entre a base fiscal e a base contábil de um ativo ou passivo. No caso, a depreciação fiscal é maior do que a contábil, o que gera uma diferença temporária desfavorável, ou seja, um passivo fiscal. O cálculo do imposto de renda diferido é feito multiplicando a diferença temporária pelo percentual de imposto de renda vigente. Nesse caso, a diferença temporária é de R$ 59.875 (20% de R$ 598.750 - 12% de R$ 598.750), e o percentual de imposto de renda é de 25%, o que resulta em um imposto de renda diferido passivo de R$ 11.975 (R$ 59.875 x 25%).
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