A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), enfatiza o fluxo de caixa de três atividades: operacionais, investimento e financiamento. Além disso, demonstra se o caixa foi gerado ou consumido.
A organização Balancê Ltda (fictícia), precisa elaborar a sua Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC). Para tanto, o contador já levantou algumas movimentações de caixa ocorridas no período e estruturou parte da DFC (Quadro 01):
Quadro 01: DFC inacabada da Balancê Ltda.
Descrição 01/01/20X2 a 31/12/20X2 01/01/20X1 a 31/12/20X1 Caixa Líquido Atividades Operacionais Calcular Calcular Caixa Gerado nas Operações R$ 266.433,80 R$ 228.976,09 Variações nos Ativos e Passivos R$ 19.828,09 R$ (13.481,46) Caixa Líquido Atividades de Investimento Calcular Calcular Proventos da Venda de Imobilizado e Intangíveis R$ 3.771,74 R$ 1.234,46 Aquisição de Imobilizado e Intangíveis R$ (95.963,91) R$ (53.630,80) Aquisição de subsidiárias, líquido de caixa adquirido R$ (1.672,31) R$ (4.931,51) Aquisição de Imobilizado e Intangível R$ (2.821,54) R$ (20.381,53) Caixa Líquido Atividades de Financiamento R$ (200.522,79) R$ (98.308,51) Aumento de Capital R$ 113,68 R$ - Proventos/(recompra) de ações R$ (552,06) R$ (76,98) Proventos de Empréstimos R$ 3.940,33 R$ 43.061,25 Liquidação de Empréstimos e mútuos R$ (30.674,41) R$ (23.347,14) Caixa líquido de custos financeiros, exceto juros R$ (26.119,61) R$ (33.959,85) Pagamento de Passivos de Arrendamento R$ (8.290,06) R$ (5.696,97) Dividendos e juros sobre o capital próprio pagos R$ (138.940,64) R$ (78.288,81) Variação Cambial s/ Caixa e Equivalentes R$ 4.782,54 R$ 19.834,05 Aumento (Redução) de Caixa e Equivalentes R$ (6.164,39) R$ 59.310,78 Saldo Inicial de Caixa e Equivalentes R$ 213.629,19 R$ 136.007,34 Saldo Final de Caixa e Equivalentes R$ 207.464,80 R$ 195.318,11
Fonte: Elaborado pelo Professor (2023).
Para a resolução desse exercício considere apenas os valores apresentados no Quadro 01. Ressaltando, que haverá necessidade de calcular os fluxos de caixa operacional e de investimentos para conclusão da DFC.
Conselho Federal de Contabilidade. NBC TG 03 – demonstração dos Fluxos de Caixa. Ano: 2009. Disponível em: https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTG03(R3)&arquivo=NBCTG03(R3).doc. Acesso em: 13 fev. 2023
Assim, com base nesta informação, analise as asserções abaixo:
I. No ano de 20x1, o valor do caixa líquido gerado nas atividades operacionais da Balancê Ltda foi inferior ao mesmo valor no ano de 20x2.
PORQUE
II. No ano de 20x2, o valor do caixa líquido gerado nas atividades de investimento da Balancê Ltda foi inferior ao mesmo valor de caixa gerado no ano de 20x1.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Alternativas
Alternativa 1:
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa 2:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Alternativa 3:
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5:
As asserções I e II são proposições falsas.
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