BALANÇO PATRIMONIAL - 31.12.XX DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO ATIVO R$ PASSIVO R$ Exercício 31.12.XX R$ ATIVO CIRCULANTE R$ 887.200 PASSIVO CIRCULANTE R$ 323.100 1. RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$ 2.394.000 Disponível R$ 121.700 Fornecedores a Pagar R$ 287.200 Vendas de mercadorias R$ 2.394.000 Duplicatas a Receber R$ 410.000 Obrigações Financeiras R$ 35.900 2. DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -R$ 598.000 Estoques R$ 320.000 PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 385.100 Vendas anuladas -R$ 20.000 Outros direitos de Curto Prazo R$ 35.500 Empréstimos a Longo Prazo R$ 385.100 Descontos incondicionais -R$ 10.000 ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 260.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 439.000 Tributos sobre vendas -R$ 568.000 Investimentos R$ 180.000 Capital Social R$ 250.000 3. RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA R$ 1.796.000 Imobilizado R$ 80.000 Lucro Líquido do Exercício R$ 189.000 4. CUSTOS OPERACIONAIS -R$ 1.050.000 ATIVO TOTAL R$ 1.147.200 PASSIVO TOTAL R$ 1.147.200 Custo das mercadorias vendidas -R$ 1.050.000 5. LUCRO OPERACIONAL BRUTO R$ 746.000 6. DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 674.000 Despesas com vendas -R$ 192.000 Índices Financeiros/Econômicos Coloque aqui a Fórmula a ser Utilizada Demonstre seu Cálculo Indicador Despesas financeiras -R$ 366.000 Receitas financeiras R$ 109.000 Exemplo: Liquidez Imediata Disponível R$ 121.700 0,38 Despesas gerais e administrativas -R$ 225.000 Passivo Circulante R$ 323.100 7. OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS R$ 117.000 8. RESULTADO / LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO R$ 189.000 Ok Ok Ok Liquidez Corrente Ativo Circulante R$ 887.200 2,75 Passivo Circulante R$ 323.100 Ok Ok Ok Liquidez Seca (Ativo Circulante - Estoques) ( R$ 887.200 - R$ 320.000 ) 1,76 Passivo Circulante R$ 323.100 Ok Ok Ok Prazo Médio de Recebimento (PMR) Duplicatas a Receber x 360 R$ 410.000 x 360 61,65 Vendas Brutas (Vendas de Mercadorias) R$ 1.476.000 Ok Erro Ok Retorno sobre o Investimento (ROI) Vendas Brutas (Vendas de Mercadorias) 0,16 Ativo Circulante Erro Erro Ok Grau de Endividamento Vendas Brutas (Vendas de Mercadorias) ( + ) 1,61 Lucro Líquido do Exercício Erro Erro Ok
Para calcular os índices financeiros/econômicos solicitados, vamos utilizar as fórmulas fornecidas: 1. Liquidez Imediata: Disponível / Passivo Circulante 121.700 / 323.100 = 0,38 2. Liquidez Corrente: Ativo Circulante / Passivo Circulante 887.200 / 323.100 = 2,75 3. Liquidez Seca: (Ativo Circulante - Estoques) / Passivo Circulante (887.200 - 320.000) / 323.100 = 1,76 4. Prazo Médio de Recebimento (PMR): (Duplicatas a Receber x 360) / Vendas Brutas (Vendas de Mercadorias) (410.000 x 360) / 1.476.000 = 61,65 5. Retorno sobre o Investimento (ROI): Lucro Líquido do Exercício / Ativo Circulante 189.000 / 887.200 = 0,21 6. Grau de Endividamento: (Vendas Brutas (Vendas de Mercadorias) / Lucro Líquido do Exercício) + 1 1.476.000 / 189.000 + 1 = 8,81 Espero que esses cálculos sejam úteis para sua análise financeira.
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