A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: Lucro bruto R$ 90.000,00, Lucro operacional R$ 70.000,00, Receitas operacionais R$ 7.500,00, Despesas operacionais R$ 27.500,00, Participação de administradores R$ 2.500,00, Participação de debenturistas R$ 3.500,00, Participação de empregados R$ 3.000,00. A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de:

2.097,00
2.135,00
2.090,00
2.070,00
2.000,00

Question

A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: Lucro bruto R$ 90.000,00, Lucro operacional R$ 70.000...

Ed · Answer

Para calcular o valor destinado à constituição da reserva legal, precisamos primeiro determinar o lucro líquido da empresa após a tributação. Vamos seguir os passos:

1. **Cálculo do Lucro Antes do Imposto**:
   - Lucro operacional: R$ 70.000,00
   - Receitas operacionais: R$ 7.500,00
   - Despesas operacionais: R$ 27.500,00

Lucro antes do imposto = Lucro operacional + Receitas operacionais - Despesas operacionais
   Lucro antes do imposto = R$ 70.000,00 + R$ 7.500,00 - R$ 27.500,00
   Lucro antes do imposto = R$ 50.000,00

2. **Cálculo do Imposto de Renda e CSLL**:
   - Alíquota total: 30%
   - Imposto = Lucro antes do imposto × Alíquota
   Imposto = R$ 50.000,00 × 30% = R$ 15.000,00

3. **Cálculo do Lucro Líquido**:
   - Lucro líquido = Lucro antes do imposto - Imposto
   Lucro líquido = R$ 50.000,00 - R$ 15.000,00 = R$ 35.000,00

4. **Cálculo da Reserva Legal**:
   - A reserva legal é de 5% do lucro líquido.
   Reserva legal = Lucro líquido × 5%
   Reserva legal = R$ 35.000,00 × 5% = R$ 1.750,00

No entanto, como a pergunta pede o valor destinado à constituição da reserva legal, precisamos considerar que a reserva legal é calculada sobre o lucro líquido antes da distribuição de participações. Portanto, devemos calcular a reserva legal sobre o lucro líquido antes das participações.

5. **Cálculo do Lucro Líquido antes das Participações**:
   - Lucro líquido antes das participações = Lucro líquido + Participação de administradores + Participação de debenturistas + Participação de empregados
   - Participação total = R$ 2.500,00 + R$ 3.500,00 + R$ 3.000,00 = R$ 9.000,00
   - Lucro líquido antes das participações = R$ 35.000,00 + R$ 9.000,00 = R$ 44.000,00

6. **Cálculo da Reserva Legal sobre o Lucro Líquido antes das Participações**:
   Reserva legal = R$ 44.000,00 × 5% = R$ 2.200,00

Porém, como a reserva legal é limitada a 20% do capital social, e sem o capital social informado, não podemos determinar o valor exato.

Dentre as opções apresentadas, o valor mais próximo que poderia ser considerado, se a reserva legal fosse calculada de forma simplificada, seria R$ 2.000,00, mas isso depende do capital social que não foi informado.

Portanto, a resposta correta, considerando as opções, seria **R$ 2.000,00**.

Ed · Answer

Para calcular o valor destinado à constituição da reserva legal, é necessário primeiro encontrar o Lucro Líquido da empresa. Para isso, vamos subtrair as despesas operacionais e as participações dos lucros do Lucro Operacional:

Lucro Líquido = Lucro Operacional - Despesas Operacionais - Participações dos Lucros
Lucro Líquido = R$ 70.000,00 - R$ 27.500,00 - R$ 2.500,00 - R$ 3.500,00 - R$ 3.000,00
Lucro Líquido = R$ 70.000,00 - R$ 36.000,00
Lucro Líquido = R$ 34.000,00

Agora, vamos calcular o valor do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) a serem pagos:

IR e CSLL = Lucro Líquido x Alíquota
IR e CSLL = R$ 34.000,00 x 30%
IR e CSLL = R$ 10.200,00

Para encontrar o valor destinado à constituição da reserva legal, devemos subtrair o valor do IR e CSLL do Lucro Líquido:

Reserva Legal = Lucro Líquido - IR e CSLL
Reserva Legal = R$ 34.000,00 - R$ 10.200,00
Reserva Legal = R$ 23.800,00

Portanto, o valor destinado à constituição da reserva legal no exercício será de R$ 23.800,00.

Contabilidade Fiscal

CONTABILIDADE GESTAO TRIBUTARIA II AULA 4 EXERCICIOS

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