CONTABILIDADE GESTAO TRIBUTARIA II AULA 4 EXERCICIOS

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1 
 Questão 
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da 
empresa. 
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. 
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de 
deduzidas as despesas operacionais e não operacionais, participações estatutárias de 
empregados, administradores e partes beneficiárias e os impostos. 
 
 
V, V, F 
 
V, F, V 
 
V, V, V 
 
F, F, V 
 F, V, V 
Respondido em 22/08/2020 09:24:01 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das 
atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, 
o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das 
atividades da empresa. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado 
trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela 
organização nesse período é de: 
 
 
59.160,00 
 
114.620,00 
 
84.520,00 
 112.320,00 
 
83.520,00 
Respondido em 22/08/2020 09:24:07 
 
 
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 
348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4063583009&cod_hist_prova=203131492&pag_voltar=otacka
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3 
 Questão 
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 
440.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com 
base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
360.000 
 
460.000 
 
500.000 
 
440.000 
 520.000 
Respondido em 22/08/2020 09:24:12 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 440.000 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000 
Resultado Ajustado 520.000 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 520.000 
 
 
 
4 
 Questão 
 
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e 
Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a 
referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto 
de Renda devido? 
 
 
 
11.680 
 32.200 
 
20.520 
 
86.400 
 
50.400 
Respondido em 22/08/2020 09:24:17 
 
 
Explicação: 
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA: 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800 
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
 Alíquota Valor 
136.800 15% 20.520 
Adicional (136.800 ¿ 20.000) 
116.800 
 
10% 
 
11.680 
IR MENSAL DEVIDO 32.200 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
Lucro bruto R$ 90.000,00 
Lucro operacional R$ 70.000,00 
Receitas operacionais R$ 7.500,00 
Despesas operacionais R$ 27.500,00 
Participação de administradores R$ 2.500,00 
Participação de debenturistas R$ 3.500,00 
Participação de empregados R$ 3.000,00 
 
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de 
Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem 
calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à 
constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
 
 2.097,00 
 
2.135,00 
 
2.090,00 
 
2.070,00 
 
2.000,00 
Respondido em 22/08/2020 09:24:23 
 
 
Explicação: 
Para resolver esta questão, é preciso estar atento a legislação do IR e considerar como dedutíveis 
da base de cálculo do IRPJ, apenas, a Participação de debenturistas e a Participação de 
empregados. 
À luz dos artigos 303 e 463 do RIR/99, não serão dedutíveis, como custos ou despesas 
operacionais, as gratificações ou participações no resultado, atribuídas aos dirigentes ou 
administradores da pessoa jurídica. 
Lucro Operacional 70.000 
Participação de debenturista (3.500) 
Participação de empregados (3.000) 
Lucro Real 63.500,00 
IR e CSLL 19.050,00 (= 30% de R$ 63.500,00) 
Lucro Líquido 41.950,00 (= 70.000 - 19.050 - 3.500 - 3.000 - 2.500) 
 
Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50 
 
 
 
6 
 Questão 
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são 
classificadas em despesas dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e 
assinale a opção correta. 
 
 
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do 
Lucro Real 
 Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser 
deduzidos para apuração do Lucro Real 
 
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não 
poderão ser deduzidas para apuração do Lucro Real 
Respondido em 22/08/2020 09:24:30 
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser 
deduzidas para apuração do Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, 
participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido; resultados, 
rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas 
são classificadas em Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a 
alternativa INCORRETA. 
 
 
As despesas não podem ser computadas nos custos 
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao 
regime de Caixa 
 
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa 
 
As despesas não podem constituir inversões de capital 
 
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante 
documentação válida 
Respondido em 22/08/2020 09:24:35 
 
 
Explicação: 
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de 
Competência. 
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as 
despesas são contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas 
são reconhecidas no período de seu efetivo pagamento, independentemente do momento em 
que foram realizadas. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de 
Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, 
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual 
o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 
 
 136.800 
 
630.000 
 
360.000 
 
270.000 
 
900.000 
Respondido em 22/08/2020 09:24:57 
 
 
Explicação: 
 Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400 
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400 
Base de Cálculo para IR 136.800