A respeito das características do COSO ICIF, julgue cada alternativa a seguir como verdadeira ou falsa.
a) Sua finalidade é o desenvolvimento, implementação e aplicação de controles internos.
b) O framework é organizado na forma de um cubo integrado onde cada face é representada por: tipos de objetivos (operacional, divulgação e conformidade), estruturas organizacionais e componentes (ambiente de controle; avaliação de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e atividades de monitoramento).
c) No framework são fornecidos todos os subsídios necessários para a organização implementar um processo de gerenciamento de riscos.
d) O COSO ICIF dá ênfase nos objetivos de forma individual, enquanto o COSO II enfatiza a visão de conjunto e integração de processos.
e) O framework incorporou diversos requisitos de controle previstos na Lei Sarbanes-Oxley.
a) Sua finalidade é o desenvolvimento, implementação e aplicação de controles internos.
b) O framework é organizado na forma de um cubo integrado onde cada face é representada por: tipos de objetivos (operacional, divulgação e conformidade), estruturas organizacionais e componentes (ambiente de controle; avaliação de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e atividades de monitoramento).
c) No framework são fornecidos todos os subsídios necessários para a organização implementar um processo de gerenciamento de riscos.
d) O COSO ICIF dá ênfase nos objetivos de forma individual, enquanto o COSO II enfatiza a visão de conjunto e integração de processos.
e) O framework incorporou diversos requisitos de controle previstos na Lei Sarbanes-Oxley.
Verdadeira
Falsa
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
a) Sua finalidade é o desenvolvimento, implementação e aplicação de controles internos.
b) O framework é organizado na forma de um cubo integrado onde cada face é representada por: tipos de objetivos (operacional, divulgação e conformidade), estruturas organizacionais e componentes (ambiente de controle; avaliação de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e atividades de monitoramento).
c) No framework são fornecidos todos os subsídios necessários para a organização implementar um processo de gerenciamento de riscos.
d) O COSO ICIF dá ênfase nos objetivos de forma individual, enquanto o COSO II enfatiza a visão de conjunto e integração de processos.
e) O framework incorporou diversos requisitos de controle previstos na Lei Sarbanes-Oxley.
a) Sua finalidade é o desenvolvimento, implementação e aplicação de controles internos.
b) O framework é organizado na forma de um cubo integrado onde cada face é representada por: tipos de objetivos (operacional, divulgação e conformidade), estruturas organizacionais e componentes (ambiente de controle; avaliação de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e atividades de monitoramento).
c) No framework são fornecidos todos os subsídios necessários para a organização implementar um processo de gerenciamento de riscos.
d) O COSO ICIF dá ênfase nos objetivos de forma individual, enquanto o COSO II enfatiza a visão de conjunto e integração de processos.
e) O framework incorporou diversos requisitos de controle previstos na Lei Sarbanes-Oxley.
Verdadeira
Falsa
Falsa
Verdadeira
Verdadeira
Respostas
Ed 
ano passado
Vamos analisar cada alternativa: a) Sua finalidade é o desenvolvimento, implementação e aplicação de controles internos. Verdadeira. b) O framework é organizado na forma de um cubo integrado onde cada face é representada por: tipos de objetivos (operacional, divulgação e conformidade), estruturas organizacionais e componentes (ambiente de controle; avaliação de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e atividades de monitoramento). Verdadeira. c) No framework são fornecidos todos os subsídios necessários para a organização implementar um processo de gerenciamento de riscos. Falsa. d) O COSO ICIF dá ênfase nos objetivos de forma individual, enquanto o COSO II enfatiza a visão de conjunto e integração de processos. Falsa. e) O framework incorporou diversos requisitos de controle previstos na Lei Sarbanes-Oxley. Verdadeira. Portanto, as alternativas verdadeiras são a) e b). A alternativa que contém todas as afirmativas verdadeiras é: a) Sua finalidade é o desenvolvimento, implementação e aplicação de controles internos.
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A respeito da utilização dos serviços prestados pela auditoria interna, podemos afirmar que:
a. Tipicamente, a auditoria interna fornece os serviços de avaliação e de consultoria para a organização.
b. A avaliação operacional ou de desempenho tem o objetivo de verificar a adequada alocação de recursos humanos nas atividades finalísticas e a observância das regras trabalhistas.
c. O resultado do serviço de avaliação da auditoria interna sempre é baseado na experiência e no julgamento do auditor.
d. A apuração de fraudes é uma atividade típica da auditoria interna e tem o objetivo principal de evitar que fraudes ocorram.
e. Os serviços de consultoria da auditoria interna devem ser utilizados nos casos em que exista uma dúvida específica e pontual sobre determinada situação prática.
Sobre a atividade de apuração de fraudes na organização e as atividades da auditoria interna, avalie as assertivas abaixo e assinale a opção correta:
a. A responsabilidade pela detecção de fraudes é atividade exclusiva da unidade de auditoria interna.
b. A atividade de prevenção de fraudes, assim como as atividades prevenção de outros desvios, é realizada apenas pela primeira linha de defesa.
c. A detecção de fraude pela unidade de auditoria interna é atividade típica da auditoria e, assim, não precisa de regulamentação específica.
d. É responsabilidade da equipe de auditoria, ao identificar indícios de fraude detectados durante quaisquer trabalhos de auditoria, divulgá-los para toda a organização.
e. A auditoria interna deve manter conhecimento sobre os principais riscos relacionados a fraude nos processos em avaliação
Considerando as diferenças existentes entre a auditoria interna e a independente, assinale a alternativa correta.
a) O serviço de consultoria é tipicamente realizado pela auditoria independente, sendo a sua principal atividade.
b) A auditoria financeira realizada sobre as demonstrações contábeis é o foco da auditoria independente, mas pode ser realizada pela auditoria interna.
c) Ao final de um trabalho, a auditoria independente emite parecer sobre a adequação dos registros contábeis somente se houver desconformidades.
d) Se uma auditoria independente estiver ocorrendo em uma entidade, a auditoria interna não poderá realizar seu trabalho.
e) Avaliar e melhorar a eficácia do gerenciamento de riscos, controle e governança é papel exclusivo da auditoria independente.
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