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Curso POS0478 AUDITORIA TRIBUTÁRIA E TRABALHISTA PTB - 202012.ead-29773946.06 Teste Teste Final (N2) Iniciado 16/03/20 23:21 Enviado 16/03/20 23:32 Status Completada Resultado da tentativa 10 em 10 pontos Tempo decorrido 10 minutos Resultados exibidos Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários · Pergunta 1 1 em 1 pontos A auditoria tributária atua na análise e revisão dos processos executados pelo departamento fiscal, ou seja, procedimentos de apuração e pagamento de tributos, visando identificar se os contribuintes estão recolhendo adequadamente os impostos, de acordo com a legislação vigente. Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que deverão ser analisados em uma auditoria tributária. Resposta Selecionada: IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. Resposta Correta: IRPJ, CSLL, ISS, ICMS. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois Programa de Integração Social (PIS), Imposto sobre Serviços (ISS), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) são tributos que deverão ser analisados na auditoria tributária. · Pergunta 2 1 em 1 pontos Entre os principais impostos que são recolhidos pelas empresas brasileiras estão o IRPJ e CSLL, os quais são tributos federais que incidem sobre o lucro real, receitas ou ganhos das pessoas jurídicas e, por fazerem parte das obrigações do departamento fiscal, são analisados no processo auditoria tributária. Considerando a auditoria tributária do IRPJ e CSLL, analise as afirmativas a seguir: I. Antes de estabelecer os testes de auditoria tributária que serão aplicados, o auditor precisa verificar o regime tributário da empresa. II. O regime tributário da empresa não possui o potencial de interferir nos cálculos e valores de IRPJ e CSLL que serão recolhidos. III. O regime tributário não apresenta interferência no cálculo do IRPJ e CSLL pois as alíquotas serão determinadas de acordo com a atividade. IV. As mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IRPJ deverão ser aplicadas para a CSLL. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I e IV, apenas Resposta Correta: I e IV, apenas Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois o regime tributário da empresa interfere nos cálculos e valores de IRPJ e CSLL que serão recolhidos. Dessa forma, os testes de auditoria deverão respeitar o regime tributário da empresa, ainda as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IRPJ deverão ser aplicadas para a CSLL. · Pergunta 3 1 em 1 pontos Os testes realizados na auditoria tributária deverão estar embasados na legislação fiscal. Desta forma, a auditoria tributária verificará se os registros e apurações do ICMS e IPI estão de acordo com o exigido pelo fisco; caso encontre erros ou inconsistências, deverá emitir ressalvas no relatório fiscal. A respeito do processo de auditoria tributária do ICMS e IPI, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Deverão ser verificados os créditos escriturados. II. ( ) Será necessário analisar o cumprimento das obrigações acessórias. III. ( ) Será preciso investigar se foram debitados corretamente os impostos incidentes nas operações. IV. ( ) Deverá assegurar-se de que a alíquota utilizada para fins de cálculo do ICMS seja de 10% e IPI, de 9%. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: V, V, V, F. Resposta Correta: V, V, V, F. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois no processo de auditoria do ICMS e IPI é relevante que se verifiquem os créditos escriturados, o cumprimento das obrigações acessórias e se foram debitados corretamente os impostos incidentes nas operações. Garantir a eficácia dessas informações previne possíveis irregularidades, multas ou penalidades decorrentes da lei de sonegação fiscal. · Pergunta 4 1 em 1 pontos Além de possuir o objetivo de assegurar a eficiência e eficácia dos processos internos que são executados pelos departamentos fiscal e de recursos humanos, a auditoria tributária e trabalhista tem sido apontada pelas empresas como uma importante ferramenta para a autofiscalização. Assinale a alternativa que indica as influências do desenvolvimento dessas áreas de auditoria no Brasil. Resposta Selecionada: A crescente complexidade da legislação tributária e trabalhista no Brasil. Resposta Correta: A crescente complexidade da legislação tributária e trabalhista no Brasil. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois a crescente complexidade da legislação tributária e trabalhista no Brasil tem tornado a auditoria uma importante ferramenta para a autofiscalização e influenciado no desenvolvimento da área de auditoria tributária e trabalhista no Brasil. · Pergunta 5 1 em 1 pontos Um dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento e que deverá ser analisado em uma auditoria trabalhista é o FGTS. Sendo assim, o profissional de auditoria deve possuir conhecimento amplo em relação a este tributo, para aplicar os testes e identificar possíveis incorreções. A partir do apresentado a respeito do FGTS, analise as sentenças a seguir e assinale a alternativa correta: I. Assim como no INSS, o empregador é responsável por realizar o recolhimento do FGTS. II. O empregador deverá recolher o equivalente a 8% do salário líquido de cada funcionário. III. É um tributo incidente sobre a folha de pagamento, utilizado para financiar a aposentadoria. IV. Parte do valor recolhido do FGTS é de responsabilidade das empresas, e a outra parte é descontada do funcionário. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, apenas. Resposta Correta: I, apenas. Feedback da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois o recolhimento do FGTS é de responsabilidade exclusiva do empregador, ainda não podendo ser descontado do funcionário. Sendo assim, o recolhimento do FGTS é como do INSS, feito pelo empregador. · Pergunta 6 1 em 1 pontos A auditoria trabalhista tem se mostrado relevante para os empregadores, agindo de forma preventiva para autuações, pois realiza uma análise e verificação dos tributos incidentes sobre a folha de pagamento, assegurando que estes estejam de acordo com a legislação trabalhista. Nesse sentido, assinale a alternativa que demonstre exemplo de impostos que deverão ser analisados em uma auditoria trabalhista. Resposta Selecionada: Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social e Risco Ambiental do Trabalho. Resposta Correta: Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social e Risco Ambiental do Trabalho. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois Contribuição ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) e Risco Ambiental do Trabalho (RAT) são tributos que incidem sobre a folha de pagamento, seu cálculo e recolhimento são rotinas pertencentes ao departamento de pessoal, e esses processos deverão ser analisados em uma auditoria trabalhista. · Pergunta 7 1 em 1 pontos A auditoria trabalhista é empregada com o intuito de garantir a eficiência e eficácia dos controles existentes no departamento de pessoal. Nesse contexto, uma das principais rotinas de recursos humanos que deverá ser auditada são os processos de admissão e desligamento de funcionários. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. O processo de desligamento de funcionários deve ser cuidadosamente auditado. Pois: II. Irregularidadese incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as organizações. A seguir, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Resposta Correta: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois a asserção I é uma proposição verdadeira, pelo fato de que o processo de desligamento de funcionários ser um complicador para as organizações. A asserção II também é verdadeira e justifica a I, uma vez que irregularidades e incorreções podem acarretar em passivo trabalhista para as empresas, pois os funcionários estão passíveis de entrar com processos na justiça do trabalho, solicitando revisões. · Pergunta 8 1 em 1 pontos Em um contexto mais amplo, as auditorias são utilizadas pelo fisco, há um longo período de tempo, para verificar a conformidade legal das empresas; no entanto, esta ferramenta tem sofrido modificações e se especializando em áreas distintas, com o intuito de atender de forma mais eficaz os usuários internos das organizações. Nesse contexto, assinale a alternativa que não indique áreas de aplicação da auditoria. Resposta Selecionada: Auditoria de marketing e auditoria de concorrência. Resposta Correta: Auditoria de marketing e auditoria de concorrência. Feedback da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois a concorrência é um fator externo à empresa, importante de ser controlada, para se obter sucesso na organização; no entanto, não é passível de ser auditada, dessa forma, não existem registros de aplicação de auditoria sobre concorrência. · Pergunta 9 1 em 1 pontos A auditoria, assim como outros procedimentos executados nas organizações, deverá ser executada em etapas e, após o planejamento e preparação dos documentos e processos que serão analisados, o próximo passo do trabalho é executar a análise dos controles internos da empresa. Por fim, deverá ser emitido um relatório final com o intuito de apresentar os resultados. A respeito do relatório final de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F para a(s) Falsa(s). I. ( ) Caso sejam encontradas fraudes no processo de auditoria dos controles internos, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos. II. ( ) Em caso de irregularidades, a auditoria pode emitir recomendações ou os planos de ação aplicáveis. III. ( ) Caso a auditoria encontre incorreções em registros, deverá emitir opinião no relatório final. IV. ( ) Caso sejam feitas correções nos processos internos pela auditoria, no relatório final deverá constar as alterações realizadas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: V, V, F, F. Resposta Correta: V, V, F, F. Feedback da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois, para cumprir o objetivo da auditoria de atuar auxiliando os administradores no controle dos processos internos e prevenção de erros, fraudes e irregularidades, caso sejam encontradas fraudes, o relatório final deve apresentar os fatos e efeitos e, se necessário, o auditor poderá emitir recomendações ou os planos de ação aplicáveis. · Pergunta 10 1 em 1 pontos A falta de atenção aos cálculos trabalhistas é algo que impacta negativamente nos resultados das empresas, pois em casos de incorreções, a aplicação de sanções pelo Ministério do Trabalho acaba acarretando autos de infrações e multas fiscais. A partir do apresentado a respeito dos cálculos trabalhistas, analise as sentenças e assinale a alternativa que apresente verbas da folha de pagamento que deverão ser revisadas em uma auditoria trabalhista. I. Comissões; descanso semanal remunerado (DSR); horas extras; 13º salário. II. Gastos operacionais do setor de RH; salário; férias; adicional de insalubridade. III. Aviso prévio; horas extras; prêmios; adicional noturno. IV. Horas extras; salário; despesas financeiras; 13º salário. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I e III, apenas. Resposta Correta: I e III, apenas. Feedback da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois comissões, descanso semanal remunerado (DSR), horas extras, salário, férias; aviso prévio, prêmios, 13º salário, adicional de insalubridade e adicional noturno são verbas da folha de pagamento, e deverão ser revisadas em uma possível auditoria trabalhista, que deverá atestar a eficácia e eficiência do seu cálculo, prevenindo as instituições de possíveis passivos trabalhistas decorrentes de autos de infrações e multas fiscais. Segunda-feira, 16 de Março de 2020 23h32min12s BRT
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