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Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional são exemplos de regime tributários vigentes no Brasil. Nesse sentido, em relação aos regimes de tributação, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. pois, II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ. É correto o que se afirma em:
I - Os regimes de tributação se referem as diferentes formas que uma empresa pode ser tributada.
II – O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
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Exercícios Para o Aprendizado

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Prática 1 - Contabilidade Tributária
7 pág.

Prática 1 - Contabilidade Tributária

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há 4 meses

Vamos analisar as asserções: I - Os regimes de tributação se referem às diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. Essa afirmação é verdadeira, pois realmente os regimes de tributação definem como as empresas serão tributadas. II - O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ. Essa afirmação é falsa. O regime de tributação deve ser escolhido no início do ano ou na abertura da empresa, e não apenas no primeiro recolhimento. Agora, vamos às alternativas: A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. (FALSO, pois a II é falsa) B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (FALSO, pois a II é falsa) C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. (VERDADEIRO, pois I é verdadeira e II é falsa) D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. (FALSO, pois I é verdadeira) E) As asserções I e II são proposições falsas. (FALSO, pois I é verdadeira) Portanto, a alternativa correta é: C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.

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Vamos analisar cada asserção: I - Os regimes de tributação se referem às diferentes formas que uma empresa pode ser tributada. Esta afirmação está correta, pois os regimes de tributação, como Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional, definem a forma como a empresa irá calcular e recolher seus impostos. II - O regime de tributação é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, sendo identificado pelo código informado na guia de recolhimento do IRPJ. Esta afirmação está incorreta, pois o regime de tributação não é definido no primeiro recolhimento de IRPJ no ano, mas sim escolhido pela empresa de acordo com seu enquadramento e opção tributária. Portanto, a asserção I é verdadeira e a II é falsa. A alternativa que contém essa análise correta é: C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.

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Prática 1 - Contabilidade Tributária

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988.
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL:

A É uma taxa, pois é específica e divisível
B É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores
C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato
D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social
E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população

Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Considere a charge:
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta a cerca deste tipo de tributos:

A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato
C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores
E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes

Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%.
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:

A R$ 240
B R$ 140
C R$ 380
D R$ 360
E R$ 200

Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos.
Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:

A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional

Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito.
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto.
Portanto,
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador.
É correto o que se afirma em:

A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
Atualmente, o mercado está mais interessado em pessoas que resolvam problemas do que em estabelecer separações rigorosas entre os conhecimentos de diferentes áreas. Não por acaso, o estudo da contabilidade para advogados pode ser uma excelente opção.
São ramos do conhecimento até bastante próximos, ainda que isso seja difícil de imaginar em um primeiro momento. Na verdade, muitas atividades só podem ser realizadas com subsídios das duas matérias.
Trecho extraído de: BLB. Afinal, por que advogados devem estudar contabilidade?. 2018. Recuperado em 05, maio, 2020 de
Considerando o trecho da reportagem acima e o conteúdo abordado na disciplina, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O direito e a contabilidade são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam.
pois,
II – as legislações que determinam os tratamentos legais a serem realizados pelos contadores tributários é o objeto de estudo do direito.
É correto o que se afirma em

A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa.
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo.
assim,
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo.
É correto o que se afirma em:

A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
O ISSQN é um imposto de competência dos municípios e do Distrito Federal, sendo que a Lei Complementar n° 116/2003 regulamenta este tributo.
Em relação as alíquotas do ISSQN é correto afirmar que:

A A alíquota mínima é de 5%
B A alíquota máxima é de 2%
C Não há limites para a alíquota mínima
D Não há limites para a alíquota máxima
E A alíquota mínima é de 2%

Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos.
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio de:

A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais
C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas)
D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos

A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período.

A R$ 200
B R$ 300
C R$ 180
D R$ 500
E R$ 100

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