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Sobre a competência para instituição de tributo dadas pela Constituição Federal:
1. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não poderão instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, admitida apenas a distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, dependendo da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
2. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, inclusive por meio de cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
3. As alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação, serão fixadas por resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros.
4. Aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, é permitido cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
5. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil, contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros, bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
a) 1 e 2 são corretos.
b) 3 e 4 são corretos.
c) 4 e 5 são corretos.
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Analisando as afirmações sobre a competência para instituição de tributos dadas pela Constituição Federal: 1. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não poderão instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, admitida apenas a distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, dependendo da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. - Correto. Isso está de acordo com o princípio da igualdade tributária. 2. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, inclusive por meio de cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público. - Incorreto. A competência para estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens não está relacionada à instituição de tributos. 3. As alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação, serão fixadas por resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros. - Incorreto. As alíquotas não são fixadas por resolução do Senado Federal, mas sim por convênios celebrados entre os Estados. 4. Aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, é permitido cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. - Correto. Essa possibilidade está prevista na Constituição Federal. 5. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil, contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros, bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser. - Incorreto. Não é permitida a instituição de impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais conforme descrito. Portanto, as afirmativas corretas são a 1 e a 4. A alternativa correta é: a) 1 e 2 são corretos.

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Conforme a jurisprudência consolidada em Súmula do STF sobre o sistema de tributação:
1. A Constituição Estadual não pode estabelecer limite para o aumento de tributos municipais.
2. É constitucional a taxa municipal de conservação de estradas de rodagem cuja base de cálculo seja idêntica à do imposto territorial rural.
3. O Procurador-Geral da Justiça e o Presidente do Tribunal de Justiça têm legitimidade para propor ação direta interventiva por inconstitucionalidade de Lei Municipal.
4. É constitucional a vinculação do reajuste de vencimentos de servidores estaduais ou municipais a índices federais de correção monetária.
5. Não ofende o princípio da livre concorrência lei municipal que impede a instalação de estabelecimentos comerciais do mesmo ramo em determinada área.
a) 1 e 2 são corretos.
b) 3, 4 e 5 são corretos.
c) 2, 4 e 5 são corretos.

Sobre as regras tributárias constitucionais, podemos afirmar:
1. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais, e ao Distrito Federal cabem os impostos estaduais.
2. As contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico não incidirão sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
3. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, sendo que, nesse caso, a aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório não será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
4. Os impostos terão caráter pessoal e poderão ser graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, devendo a administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
5. A Constituição estabelece a competência para a participação no produto da cobrança de impostos, discriminando a forma como os valores serão repartidos entre as entidades e os mecanismos institucionais existentes para assegurar a sua participação.
a) 1 e 2 são corretos.
b) 3 e 4 são corretos.
c) 4 e 5 são corretos.

Assinale a alternativa que indica corretamente a competência e o destino da arrecadação de tributos:
1. É do Estado a competência para instituir, lançar e cobrar o IPTU relativamente a bem imóvel no qual se realizam os cultos e cerimônias.
2. A competência para instituir tributos ou dar qualquer destinação a eles não está abarcada na Constituição Federal. Todos os tributos, sem exceção, são definidos por cada Estado.
3. É da União a competência para instituir, lançar e cobrar o ITCMD em relação aos serviços gratuitos de orientação pedagógica e educacional prestados por instituição sem fins lucrativos.
4. Cobrar o ITBI no exercício subsequente àquele em que tiver sido publicada a lei que aumentou sua base de cálculo, dispensada a observância do princípio da anterioridade nonagesimal.
5. Por determinação constitucional, pertencem aos estados e ao Distrito Federal o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte.
a) 1 e 2 são corretos.
b) 3 e 4 são corretos.
c) 4 e 5 são corretos.

Indique a alternativa que melhor define a imunidade:
1. A imunidade é uma hipótese de não-incidência tributária, ou seja, ainda que o fato gerador ocorra, não haverá constituição ou cobrança do tributo correspondente.
2. A imunidade não está prevista em lei e é facultativa ao órgão que decide concedê-la.
3. A imunidade se estende ao cumprimento das obrigações acessórias e tributária principal.
4. A imunidade está condicionada a lei própria dos Estados e União.
5. A imunidade é mecanismo infraconstitucional, ou seja, estabelecido no âmbito da legislação, por meio do qual se dispensa o pagamento de tributo instituído.
a) 1 e 2 são corretos.
b) 3 e 4 são corretos.
c) 1 e 5 são corretos.

Sobre a competência para legislar na esfera tributária, a Constituição Federal diz que:
1. A competência da União para legislar sobre normas gerais exclui a competência suplementar dos Estados em matéria tributária.
2. As entidades tributantes não podem exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
3. Compete à União, aos Estados e ao Distrito Federal legislar privativamente sobre direito tributário.
4. No âmbito da Legislação concorrente, a competência dos Estados limitar-se-á a estabelecer normas gerais dos tributos municipais.
5. Inexistindo lei estadual sobre normas gerais, os Municípios exercerão a competência legislativa plena.
a) 1 e 2 são corretos.
b) 3 e 4 são corretos.
c) 2 e 5 são corretos.

A receita tributária que pertence ao município, conforme a Constituição Federal é:
1. 50% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
2. Os impostos sobre propriedade predial e territorial urbana; sobre a transmissão inter-vivos de bens imóveis por ato oneroso e sobre serviços de qualquer natureza que não se confundam com aqueles cuja competência é dos estados e do Distrito Federal.
a) 1 e 2 são corretos.
b) 2 e 3 são corretos.
c) 1 e 3 são corretos.

Sobre o Sistema Tributário Nacional, a Constituição Federal dispõe:
1. Entes tributantes não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que estes tenham sido instituídos ou aumentados. Resposta correta
2. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao DF cabem somente os impostos estaduais.
3. A União, mediante medida provisória, poderá instituir empréstimos compulsórios no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
4. É vedada aos Municípios e ao Distrito Federal a instituição de contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, pois tal serviço deve ser custeado pela receita de impostos.
5. Competência é concorrente e a União, os Estados e o Distrito Federal, podem instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.

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