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Contabilidade Fiscal

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Pode-se entender planejamento tributário como um estudo realizado por profissionais que resultam em procedimentos legais realizados pelas entidades com o intuito de reduzir os gastos tributários sobre a operação. Esses procedimentos possuem amparo legal, o que os diferencia dos procedimentos de sonegação ou fraude (crimes). A respeito da sonegação e da fraude, analise as afirmacoes e assinale a opção correta:
I. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento de tributo devido ao Poder Público.
II. A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis
A) As assertivas I e II são proposições excludentes.
B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.
C) As duas assertivas são verdadeiras.
D) As assertivas I e II são falsas.
E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
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Questão PlanejamentoTributario
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há 6 meses

Vamos analisar cada uma das afirmativas: I. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento de tributo devido ao Poder Público. Esta afirmativa está correta, pois define adequadamente o que é sonegação fiscal. II. A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis. Esta afirmativa também está correta, pois descreve o conceito de fraude de acordo com a norma mencionada. Agora, vamos às opções: A) As assertivas I e II são proposições excludentes. Falso, ambas as assertivas são verdadeiras e não se excluem. B) A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira. Falso, a I é verdadeira. C) As duas assertivas são verdadeiras. Verdadeiro, ambas as assertivas estão corretas. D) As assertivas I e II são falsas. Falso, ambas são verdadeiras. E) A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I. Falso, ambas se complementam. Portanto, a alternativa correta é: C) As duas assertivas são verdadeiras.

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Vamos analisar cada afirmativa: I. Sonegação fiscal é a ocultação dolosa, mediante fraude, astúcia ou habilidade, do recolhimento de tributo devido ao Poder Público. Esta afirmativa está correta, pois descreve de forma precisa o que é sonegação fiscal. II. A fraude, conforme a Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11 – IT 03, refere-se ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e documentos contábeis. Esta afirmativa também está correta, pois define de forma adequada o conceito de fraude de acordo com a norma contábil. Portanto, as duas assertivas são verdadeiras. A alternativa correta é: C) As duas assertivas são verdadeiras.

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Questão 2 - Planejamento Tributário
De acordo com o RIR/2018, artigo 725, os lucros e dividendos apurados com base no lucro real, presumido ou arbitrado não estão sujeitos à incidência do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e não integrarão a base de cálculo do imposto sobre a renda do beneficiário. No entanto, a legislação determina que a parcela do lucro que exceder o montante do lucro presumido ou arbitrado, deduzido do imposto sobre a renda, da CSLL, da Cofins e do PIS incidirá imposto de renda. Sendo assim, considere que a empresa ABC tenha apurado uma base de cálculo do IRPJ trimestral no valor de R$ 100.000,00 passível de distribuição sem incidência do imposto de renda. O valor distribuído sem tributação do imposto de renda será de: A) R$ 68.350,00. B) R$ 71.350,00. C) R$ 72.000,00. D) R$ 72.350,00. E) R$ 81.000,00.

A) R$ 68.350,00.
B) R$ 71.350,00.
C) R$ 72.000,00.
D) R$ 72.350,00.
E) R$ 81.000,00.

Questão 3 - Planejamento Tributário
O Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) e´ um tributo de competência da União que tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos de qualquer natureza, conforme disposto no Código Tributário Nacional (CTN), artigo 43. Neste sentido, analise as afirmativas a seguir sobre a renda e proventos de qualquer natureza e assinale a alternativa correta. I. A renda e´ o produto do capital, do trabalho ou de ambos. II. Os proventos de qualquer natureza constituem os aumentos patrimoniais não classificados como renda. III. Os proventos de qualquer natureza são advindos do produto de capital. IV. A renda pode ser comprovada por meio de informe de rendimentos, holerites e extratos bancários. Assinale a alternativa correta: A) Apenas I e II estão corretas. B) Apenas I e III estão corretas. C) Apenas II e IV estão corretas. D) Apenas I, II e IV estão corretas. E) Apenas II, III e IV estão corretas.

A) Apenas I e II estão corretas.
B) Apenas I e III estão corretas.
C) Apenas II e IV estão corretas.
D) Apenas I, II e IV estão corretas.
E) Apenas II, III e IV estão corretas.

Questão 4 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens pessoais por parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde que a transferência ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. Essa operação pode caracterizar-se fraude em razão da falta de pagamento das dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior Tribunal de Justifica (STJ). Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta. I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo tributável da operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital. II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o aumento da vida útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas não tenham sido depreciadas pode ser deduzido do ganho de capital. III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante. IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe de estacionamento isoladamente. Assinale a alternativa correta: A) Apenas I e II estão corretas. B) Apenas I e III estão corretas. C) Apenas II e IV estão corretas. D) Apenas I, II e III estão corretas. E) Apenas II, III e IV estão corretas.

A) Apenas I e II estão corretas.
B) Apenas I e III estão corretas.
C) Apenas II e IV estão corretas.
D) Apenas I, II e III estão corretas.
E) Apenas II, III e IV estão corretas.

Questão 5 - Planejamento Tributário
O lucro contábil é ajustado para fins de apuração do lucro real. Estes ajustes são chamados de adições e exclusões. Após o resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, limitado a 30% do lucro real antes da compensação. Considere que a empresa Beta opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das seguintes informações: Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: A) R$ 475.000,00. B) R$ 495.000,00. C) R$ 500.000,00. D) R$ 525.000,00. E) R$ 575.000,00

A) R$ 475.000,00.
B) R$ 495.000,00.
C) R$ 500.000,00.
D) R$ 525.000,00.
E) R$ 575.000,00

Questão 6 - Planejamento Tributário
A responsabilidade tributária tem como objetivo facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao intitular um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte por meio da substituição tributária ou transferência. Neste sentido, analise as afirmacoes a seguir sobre substituição tributária e assinale a alternativa correta. I. A substituição tributária antecedente corresponde à substituição “para trás” ou “regressiva”. II. A substituição tributária concomitante ocorre quando determinado contribuinte não realiza a operação, mas a lei transfere a responsabilidade para este sujeito. III. A substituição tributária subsequente corresponde à substituição “para frente” ou “progressiva”. IV. A substituição tributária preexistente ocorre após a concretização do fato gerador, a uma terceira pessoa sem relação pessoal e direta com o fato gerador, a obrigação do pagamento do tributo. Assinale a alternativa correta: A)Apenas I e II estão corretas. B)Apenas I e III estão corretas. C)Apenas II e IV estão corretas. D)Apenas I, II e III estão corretas. E)Apenas II, III e IV estão corretas

A)Apenas I e II estão corretas.
B)Apenas I e III estão corretas.
C)Apenas II e IV estão corretas.
D)Apenas I, II e III estão corretas.
E)Apenas II, III e IV estão corretas

ação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. Neste sentido, analise as afirmacoes a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto. II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo. III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta. IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. Assinale a alternativa correta:
A)Apenas I e II estão corretas.
B)Apenas I e III estão corretas.
C)Apenas II e IV estão corretas.
D)Apenas I, II e IV estão corretas.
E)Apenas II, III e IV estão corretas.

O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:
A)IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
B)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
C)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPT. U
D)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
E)IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.

Para a escolha do regime tributário mais econômico para a empresa, é importante considerar todos os tributos da operação e ainda as obrigações acessórias. Os regimes tributários podem ser: Microempreendedor Individual, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro Arbitrado. Para o Microempreendedor Individual (MEI), o valor arrecadado independerá do faturamento, isto é, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) será fixo mensal. Os tributos contemplados no DAS para as microempresas prestadoras de serviços são apenas:
A)INSS e ICMS.
B)INSS e ISS.

O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao Balanço Patrimonial ou à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os elementos de resultado referem-se às receitas e despesas e são demonstrados na DRE. Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta.
I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de performance ao transferir o ativo prometido ao cliente.
II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de reconhecimento da receita.
III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua transferência para terceiros, pela redução ou extinção do valor econômico de um ativo e pela origem de um passivo sem ativo equivalente.
IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é pago.
A)Apenas I e II estão corretas.
B)Apenas I e III estão corretas.
C)Apenas II e IV estão corretas.
D)Apenas I, II e IV estão corretas.
E)I, II, III e IV estão corretas

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