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Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em termos tributários. Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas.

I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável.

II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade.

III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante.

Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta:

A V, F, V
B F, V, V
C V, V, V
D V, F, V
E V, V, F

Progresso com Exercícios

ano passado

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Contabilidade Tributária: Questões e Conceitos

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UNIRIO

Respostas

Ed

ano passado

Vamos analisar cada uma das sentenças sobre entidades imunes ou isentas: I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de modo irrevogável. É verdadeira (V). A imunidade é uma proteção legal que impede a tributação sobre certas entidades ou atividades, de forma permanente. II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não tributar determinada pessoa ou determinada atividade. É verdadeira (V). A isenção é uma decisão do ente tributante de não cobrar tributos sobre determinadas situações ou entidades. III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. É falsa (F). A isenção pode ser revogada pelo ente tributante, ou seja, não é necessariamente definitiva. Portanto, a sequência correta é: V, V, F. A alternativa que apresenta essa sequência é: E) V, V, F.

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O Código Tributário Nacional define que diferentes espécies e classificações para os tributos, como por exemplo, impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais, empréstimos compulsórios. Mas nessa questão, nosso olhar será direcionado aos aspectos conceituais. Em relação ao conceito de tributo é correto afirmar que:

A Não necessita de instituição por meio de lei
B A incidência mediante ato legal é opcional
C Pode caracterizar uma sanção de ato ilícito
D Deve ser vinculado de atividade administrativa
E É uma prestação obrigação pecuniária optativa

Fabretti (2017) aponta que a Contabilidade Tributária abrange o planejamento tributário adequado, o planejamento contábil que controla o patrimônio e o resultado da organização e o controle das despesas indedutíveis e das receitas não tributáveis, temporárias ou definitivas, para o cálculo dos tributos. Considerando os aspectos conceituais que caracterizam o planejamento tributário, é correto o que se afirma em:

A O planejamento tributário se refere principalmente ao controle dos registros contábeis
B O planejamento tributário envolve diversas funções que são essenciais para que o controle do patrimônio e a geração de informações acerca da organização ocorra de acordo com as boas práticas contábeis
C O planejamento tributário é caracterizado por relatórios úteis e em tempo hábil para as tomadas de decisões sobre compras e vendas de mercadorias
D O planejamento tributário envolve a apresentação ao valor justo dos ativos e passivos da entidade, bem como sua capacidade de geração de benefícios econômicos futuros
E É um estudo realizado para uma determinada organização, que possui como premissa a garantia de economia tributária com total compatibilidade às normas do Sistema Tributário Nacional

Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de:

A R$ 240
B R$ 140
C R$ 380
D R$ 360
E R$ 200

A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta:

A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.
C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária.
D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei.
E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão.

Considerando o trecho da reportagem acima e o conteúdo abordado na disciplina, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O direito e a contabilidade são dois ramos do conhecimento que andam juntos e se complementam. pois, II – as legislações que determinam os tratamentos legais a serem realizados pelos contadores tributários é o objeto de estudo do direito.

Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo. assim, II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo. É correto o que se afirma em:

A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica ou física como é o caso do tributo indireto. Portanto, II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador. É correto o que se afirma em:

A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuição Previdenciária Sobre Receita Bruta (CPRB). I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas; II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas. Agora, marque a sequência correta de cima para baixo:

A V, V, F
B F, V, V
C V, V, V
D V, F, V
E F, F, V

O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?

A R$ 24
B R$ 120
C R$ 144
D R$ 160
E R$ 200