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Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos.
Nesse sentido, os testes de transação compreendem:

A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade.
B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física.
C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.
D O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.
E A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.
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Auditoria Contábil e Tributária
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Respostas

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Para responder à questão sobre os testes de transação na auditoria, precisamos entender o que esses testes envolvem. Os testes de transação são realizados para verificar a validade e a precisão das transações registradas na contabilidade. Analisando as alternativas: A) A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade. - Isso se relaciona mais a testes de saldos do que a testes de transação. B) A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física. - Isso é mais relacionado a testes de saldos, pois envolve a confirmação de ativos. C) A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis. - Isso também se refere a testes de saldos. D) O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. - Esta alternativa se refere diretamente à verificação das transações, pois envolve a análise de documentos que suportam os lançamentos. E) A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros. - Isso é mais uma verificação de saldos. Portanto, a alternativa correta que descreve os testes de transação é: D) O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores.
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada.
Porque
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis.
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.

A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes.
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:

A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes.
C Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético.
E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização.

Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa correta.
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude.
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções significativas.
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria.
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as normas de contabilidade.
Assinale a alternativa correta:

A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
E Apenas I, II e IV estão corretas.

Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para verdadeira e F para falsa:
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados.
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade.
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa.
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.

Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: ( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a inquérito. ( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a investigação minuciosa. ( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. ( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.

Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de escrituração nos procedimentos de auditoria e assinale a alternativa correta. I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta de acordo com sua origem. II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o saldo contábil. III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações bancárias. IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis. Assinale a alternativa correta:

A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.

Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: ( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. ( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. ( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. ( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.

A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. Porque II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.

A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

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