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Contabilidade Financeira

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Questão 4: A empresa REAL S/A optante pelo Lucro Real Trimestral opera com prejuízos em períodos anteriores, e no último trimestre de determinado ano apresentou bons resultados e apurou um Lucro Real antes das compensações no valor de R$ 101.000,00. Os prejuízos fiscais apurados em períodos anteriores eram de R$ 101.000,00. Com base nos dados apresentados, saldo de Prejuízo Fiscal que poderá ser utilizado a partir do próximo ano é de:

A) R$ 101.000,00.
B) R$ 0,00.
C) R$ 50.000,00.
D) R$ 25.000,00.
E) R$ 75.000,00.

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Para resolver essa questão, precisamos entender como funciona a compensação de prejuízos fiscais no regime de Lucro Real. A empresa REAL S/A teve um lucro real de R$ 101.000,00 no último trimestre e possui prejuízos fiscais acumulados de R$ 101.000,00 de períodos anteriores. No regime de Lucro Real, a empresa pode compensar os prejuízos fiscais com o lucro real apurado. Neste caso, a empresa pode utilizar todo o prejuízo fiscal acumulado de R$ 101.000,00 para compensar o lucro real de R$ 101.000,00. Isso significa que, após a compensação, o lucro tributável será zero. Portanto, o saldo de prejuízo fiscal que poderá ser utilizado a partir do próximo ano será: B) R$ 0,00. A resposta correta é a alternativa B.

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Questão 1: Como poderá proceder a empresa que almeja optar pelo Simples Nacional e que possua um sócio residente no exterior?

A) Poderá ser enquadrada por meio da internet no Portal do Simples Nacional somente no mês de janeiro, não podendo ser anulada para todo ano.
B) Não poderá ser enquadrada, pois a empresa poderá ter apenas uma atividade, sendo vedadas as empresas que tenham mais de uma.
C) Não poderá ser enquadrada, pois é vedado o enquadramento às empresas que tenham sócios residentes no exterior.
D) Poderá ser enquadrada, pois todas as empresas podem optar pelo Simples Nacional, embora exerçam diversas atividades.

Questão 2: Considerando o conceito de enquadramento fiscal das empresas e as regras para adesão ao Simples Nacional, observe as afirmacoes a seguir: Microempresa é a pessoa jurídica ou a ela equiparada que obtenha, em cada ano calendário, uma receita bruta igual ou menor que R$ 360.000,00. Empresa de Pequeno Porte é a pessoa jurídica ou a ela equiparada que obtenha em cada ano receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 4.800.000,00. MEI é empresário individual que tenha obtido receita bruta, no ano calendário anterior, no valor de R$ 81.000,00. Com base nas assinale a questão correta:

A) Somente as afirmações I e II estão corretas.
B) Somente as afirmações II e III estão corretas.
C) Somente as afirmações I e III estão corretas.
D) As afirmações I, II e III estão corretas.
E) Somente a afirmação III está correta.

Questão 3: Assinale a opção que não faz parte das hipóteses de arbitramento de lucro descritas no art. 603 do Código Tributário Nacional:

A) Contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, que não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas por lei.
B) Contribuinte que optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
C) Contribuinte que não mantiver em boa ordem e segundo às normas contábeis recomendadas Livro Razão ou as fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Livro.
D) Comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira que deixar de escriturar e apurar lucro da sua atividade, separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior.

Questão 5: A empresa Suprema é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre, destacaram-se as seguintes informações: Lucro Contábil do Período R$ 185.780,00, Depreciação de imóveis alugados R$ 4.580,00, Provisão para contingência (enchentes) R$ 16.780,00, Despesas com Refeição R$ 9.240,00, Resultado não operacional venda de ativo R$ 45.000,00, Resultado Positivo Equivalência Patrimonial R$ 46.000,00, Recebimento de dividendos R$ 38.500,00. Com base nas informações, qual valor da base da Contribuição Social a pagar?

A) R$ 44.600,00.
B) R$ 50.000,00.
C) R$ 60.000,00.
D) R$ 70.000,00.
E) R$ 80.000,00.

Questão 6: Analise as afirmações abaixo considerando uma empresa de serviços no regime de tributação do Lucro Presumido: A alíquota do Imposto de Renda é de 15% e a da Contribuição Social de 9%. Os percentuais de presunção são de 8% para o Imposto de Renda e de 12% para a Contribuição Social. As empresas com faturamento de até R$ 360.000,00 no ano calendário não podem optar pelo Lucro Presumido, são obrigadas ao Simples. Com base nas assinale a alternativa correta:

A) Somente a afirmação I é correta.
B) Somente a afirmação II é correta.
C) Somente a afirmação III é correta.
D) Somente as afirmações I e II estão corretas.
E) Somente as afirmações II e III estão corretas.

Questão 7: A empresa Amarela Ltda. comercializa produtos eletrônicos, mantém uma assistência técnica para seus produtos e é tributada pelo Lucro Real. No último trimestre, destacaram-se as seguintes informações: Receitas de Vendas de Mercadoria R$ 200.000, Receitas Brutas de Serviços Prestados R$ 80.000, Receitas Financeiras R$ 1.400, Ganho de Capital na Venda de Bens do Ativo Permanente R$ 1.600, IRRF sobre Rendimentos Financeiros R$ 300, PAT R$ 500. Qual valor da base de cálculo do Imposto de Renda?

A) R$ 44.600,00.
B) R$ 50.000,00.
C) R$ 60.000,00.
D) R$ 70.000,00.
E) R$ 80.000,00.

Questão 8: Assinale a única alternativa que indica uma situação de empresa que não é obrigada à tributação pelo regime do lucro real:

A) Empresas que explorem atividades de bancos comerciais.
B) Empresas que tiverem lucros, ganhos de capital ou rendimentos provenientes do exterior.
C) Empresas que usufruam de benefícios fiscais autorizados pela legislação tributária.
D) Empresas que tenham como atividade a corretagem de seguros.
E) Empresas que tenham receita superior a R$ 78.000.000,00 no ano calendário anterior.