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Contabilidade Fiscal

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O que faz o princípio da essencialidade, utilizado para a definição de alíquotas do ICMS?
a ) Define quais itens são essenciais à população e para esses itens cobra menos ST.
b ) Define quais itens, que o governo considera como não essenciais, devem custar mais caro.
c ) É uma política de gestão de tarifas, de forma a tabelar preços de itens como remédios e outros.
d ) Considera a necessidade de determinado item para definir a alíquota do ICMS.
e ) Exonera itens essenciais de ICMS, tornando-os mais baratos.

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há 7 meses

Prova REGULAR - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

UNIFACVEST

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Ed

há 7 meses

O princípio da essencialidade no contexto do ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) refere-se à ideia de que certos bens e serviços são considerados essenciais para a população. Isso implica que, para esses itens, as alíquotas do ICMS devem ser menores, a fim de facilitar o acesso da população a produtos essenciais. Analisando as alternativas: a) Define quais itens são essenciais à população e para esses itens cobra menos ST. - Esta opção está correta, pois reflete a ideia de que itens essenciais têm alíquotas menores. b) Define quais itens, que o governo considera como não essenciais, devem custar mais caro. - Esta opção não é correta, pois não aborda o princípio da essencialidade. c) É uma política de gestão de tarifas, de forma a tabelar preços de itens como remédios e outros. - Esta opção não se relaciona diretamente com o princípio da essencialidade. d) Considera a necessidade de determinado item para definir a alíquota do ICMS. - Embora esteja próximo, não é tão específico quanto a opção (a). e) Exonera itens essenciais de ICMS, tornando-os mais baratos. - Esta opção é confusa, pois não exonera, mas sim aplica alíquotas menores. Portanto, a alternativa correta é: a) Define quais itens são essenciais à população e para esses itens cobra menos ST.

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Está correto afirmar que uma das grandes dificuldades para se realizar uma reforma tributária completa no Brasil é:
a ) o STN ser um emaranhado de leis que dependem de um acordo entre união, estados e municípios para ser reformado. Isso poderá custar muito à União, que terá de arcar com as perdas dos outros entes.
b ) existir uma grande demanda de cargos em troca da aprovação da reforma do STN, tirando o foco efetivo da melhoria tributária que o Brasil tanto necessita.
c ) o STN não possuir uma estrutura organizada, necessitando, assim, ser completamente reestruturado em todos os seus entes, tornando o processo muito mais complexo.
d ) a atual legislatura brasileira não possuir interesse em mudar a estrutura tributária do país, de forma que acaba adiando diversos projetos de reforma tributária.
e ) o Brasil só aprovará uma reforma no STN se houver uma redução significativa do custo tributário brasileiro, caso contrário não se consegue apoio político às mudanças necessárias.

Quais são os dois tipos de elisão fiscal existentes? A ) A primeira é legal, e a segunda, ilegal. B ) A primeira é feita na área de impostos, e a segunda, com as contribuições e taxas. C ) A primeira é associada a estudos e desenvolvimento teórico, que garante a assertividade dela, já a segunda é efetuada por pessoas que desconhecem o STN. D ) A primeira é legalmente aceita pelo judiciário, e a segunda é um experimento tributarista. E ) A primeira delas está fundamentada e garantida pela lei em si mesma, enquanto a segunda é derivada das brechas encontradas na legislação tributária.

Como a Constituição de 1988 impactou no processo de guerra fiscal entre os estados brasileiros?
a ) A Constituição de 1988 proibiu a guerra fiscal, porém não normatizou essa proibição até os dias de hoje.
b ) A Constituição de 1988 aumentou a autonomia fiscal dos estados que se valeram desta para buscar investimentos.
c ) A Constituição de 1988 é explícita quanto à necessidade de os estados proverem empresas de isenções fiscais em troca do crescimento social.
d ) A Constituição de 1988 autorizou a utilização da guerra fiscal e a normatizou.
e ) A Constituição de 1988 foi intensa na criação de imunidades, o que aumentou a guerra fiscal entre os estados.

A criação do ICMS pode ser considerada uma minirreforma tributária?
a ) Sim, o ICMS tem suas regras definidas por cada estado, o que faz com que cada um o tenha adaptado à sua região.
b ) Não, o ICMS é mais um imposto criado para gerar arrecadação para os estados.
c ) Sim, o ICMS é a junção de antigos impostos estaduais e federais em um único tributo.
d ) Não, apenas mudou seu nome de ICM para ICMS, abrangendo também os serviços.
e ) Não, o ICMS foi criado para garantir controle sobre os tributos estaduais.

Conforme estudos históricos, desde quando existe algum tipo de tributo? Assinale a alternativa correta. A ) Após o Império Romano. B ) Desde o início da sociedade moderna. C ) Desde a época em que os homens começaram a conviver em sociedade. D ) Com o advento do Sistema Tributário Nacional. E ) Desde o início das tribos indígenas.

Além da complexidade, qual outra característica do STN reduz os investimentos estrangeiros no Brasil?
a ) O Brasil possui diversas barreiras tarifárias que proíbem a importação de itens que não tenham ao menos uma peça brasileira.
b ) A estrutura do STN é especialmente complexa para os produtos estrangeiros, que precisam preencher muitos formulários adicionais, conforme o andamento de suas operações no país.
c ) Empresas estrangeiras pagam multas maiores que as nacionais quando são punidas por algum tipo de irregularidade tributária.
d ) Os investidores estrangeiros são malvistos e precisam pagar grandes quantias para conseguir se estabelecer no país em igualdade competitiva com as empresas nacionais.
e ) O STN possui um caráter protecionista exacerbado e a legislação tributária brasileira exerce alto controle sobre a economia, favorecendo a produção nacional em detrimento de investimentos estrangeiros.

Sobre a complexidade, irregularidade e inconsistência do STN, podemos afirmar que: A ) são geradas pelos planejamentos fiscais, que muitas vezes são buscas por elisões, mas outras, são sonegação. B ) irregularidades e inconsistências são parte de um processo complexo como o nosso, que se aprofundam com as obrigações acessórias e servem para reduzir a carga tributária quando bem manejados. C ) são geradas pela quantidade de tributos e respectivas legislações; diversas regras são questionáveis; e as constantes alterações legais completam esse quadro. D ) a Receita Federal possui um complexo enorme de ferramentas de auditoria eletrônica que apura as irregularidades e inconsistências nas empresas. E ) são quase cem tributos, as regras são claras, porém empresários realizam irregularidades. As inconsistências se dão pela forma de contabilização dos tributos.

Quais são os elementos estruturais necessários para que exista uma relação jurídica tributária?
a ) Fisco (ativo), dívida (passivo) e objeto (tributo).
b ) Contribuinte (passivo), dívida (ativo) e tributo (objeto).
c ) Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e objeto (tributo).
d ) Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e fato gerador (tributo).
e ) Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e base de cálculo (tributo).

Espécies tributárias direta e progressiva podem ser descritas como:
a ) tributo pago pelo consumidor-final de um produto e que aumenta todo ano, conforme cresce a inflação ou a necessidade de arrecadação do governo.
b ) tributo pago diretamente à receita federal sem que exista a intermediação de outras instituições arrecadatórias, visando fazer o país crescer e se desenvolver.
c ) tributo que preserva o direito da população mais pobre, visa ajudar o país a crescer e desenvolver áreas de menor IDH.
d ) tributo pago pelo próprio ente responsável pelo fato gerador e que possui alíquotas que se alteram conforme a situação econômica do contribuinte.
e ) tributo pago pelo contribuinte, que não é responsável pelo fato gerador, cujas alíquotas variam conforme a situação econômica do contribuinte.