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Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de encontrar a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção que são utilizados como base de cálculo para estimar o lucro das empresas.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas do setor de comércio no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente:
A 32% e 32%.
B 1,6% e 12%.
C 16% e 12%.
D 8% e 12%.

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Para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL no regime de Lucro Presumido para empresas do setor de comércio, é importante conhecer os percentuais de presunção estabelecidos pela legislação. No caso do setor de comércio, os percentuais de presunção são os seguintes: - Para o IRPJ, o percentual de presunção é de 8%. - Para a CSLL, o percentual de presunção é de 12%. Analisando as alternativas: A) 32% e 32% - Incorreto, pois os percentuais são muito altos para o comércio. B) 1,6% e 12% - Incorreto, o percentual do IRPJ está errado. C) 16% e 12% - Incorreto, o percentual do IRPJ está errado. D) 8% e 12% - Correto, esses são os percentuais aplicáveis para o setor de comércio. Portanto, a alternativa correta é: D) 8% e 12%.

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Regimes tributários consistem em conjuntos de leis que regulamentam a atividade tributária de uma pessoa jurídica. Por meio dessas regras, os empresários têm um norte a seguir na hora de cumprir com suas obrigações fiscais, sabendo quais alíquotas deverão aplicar para cada imposto, qual tipo de documentação deverão arquivar ou declarar e quais benefícios lhe são devidos. No que se refere aos regimes de tributação no Brasil, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) Um dos regimes de tributação é o Simples Nacional.
( ) Um dos regimes de tributação é o Lucro Procedimental.
( ) Um dos regimes de tributação é o Resultado Real.
( ) Um dos regimes de tributação é o Lucro Autuado.
A V - F - F - F.
B V - F - V - V.
C V - V - F - V.
D V - V - V - V.

Os tributos têm seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de apuração; que podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro Presumido, a forma de calcular ISS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do ISS no Lucro Presumido:
A A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração mensal e regime não cumulativo.
B A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração mensal e regime cumulativo.
C A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração mensal e regime não cumulativo.
D A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração mensal e regime cumulativo.

O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
Assinale a alternativa CORRETA:
I- É possível aproveitar créditos fiscais de Imposto Sobre Serviços (ISS) no Lucro Presumido.
II- O Imposto Sobre Serviços (ISS) é um tributo cumulativo.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.

Base de cálculo é a expressão econômica do fato gerador do tributo, ou seja, é o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo. A base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro Presumido, será determinada por meio da aplicação de percentuais de presunção.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro Presumido:
A A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas canceladas, dos descontos incondicionais concedidos e dos impostos sobre vendas, tais como PIS e COFINS.
B A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas canceladas e dos descontos condicionais concedidos.
C A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas canceladas e dos descontos incondicionais concedidos.
D A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções de compras e das vendas canceladas e dos descontos incondicionais concedidos.

O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao Lucro Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
Assinale a alternativa CORRETA:
I- O Lucro Presumido é um regime tributário que estima o lucro conforme as atividades empresariais.
II- As empresas optantes pelo Lucro Presumido presumem o seu lucro a partir de percentuais de presunção para o Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.

O Lucro Presumido (LP) é um dos regimes de tributação existentes no Sistema Tributário Nacional. O LP é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. É importante mencionar que nem todas as empresas podem optar pelo Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de empresas que podem optar pelo Lucro Presumido:
A A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior de até R$ 78 milhões.
B A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo Lucro Real.
C A pessoa jurídica cuja atividade seja de banco comercial.
D A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior acima de R$ 78 milhões.

O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se refere ao comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
Assinale a alternativa CORRETA:
I- A alíquota do Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%.
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não cumulativo.
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo.
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%.
A As sentenças I, II e III estão corretas.
B As sentenças I e III estão corretas.
C Somente a sentença IV está correta.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.

O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda. A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração em observância às disposições das leis comerciais. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Real, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
Assinale a alternativa CORRETA:
I- No Lucro Real é vedado o aproveitamento de crédito fiscal de PIS (Programa de Integração Social).
II- O PIS (Programa de Integração Social) é um tributo não cumulativo.
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.