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Direito Tributário

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O crédito tributário é a formalização da obrigação tributária (dever de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária), depois que esta é tornada líquida, certa e exigível pelo lançamento. É por isso que o art. 139 do Código Tributário Nacional afirma que o crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. É o lançamento que transforma a obrigação tributária, ainda ilíquida, incerta e não exigível, em crédito tributário, autônomo enquanto realidade formal, mas substancialmente decorrente da obrigação que lhe deu origem.
Tendo o texto acima como referência inicial, assinale a alternativa correta acerca do crédito tributário, acordo com o Código Tributário Nacional:
A) O parcelamento suspende a sua exigibilidade.
B) Uma vez que o lançamento seja efetuado, não pode a autoridade administrativa fazer a sua revisão de ofício, mesmo que a lei assim o determine.
C) O depósito de seu montante integral não suspende sua exigibilidade.
D) Sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
E) Não é extinto pela prescrição e pela decadência.

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Vamos analisar cada uma das alternativas em relação ao crédito tributário conforme o Código Tributário Nacional: A) O parcelamento suspende a sua exigibilidade. - Correto. O parcelamento do crédito tributário suspende a exigibilidade do mesmo enquanto estiver em vigor. B) Uma vez que o lançamento seja efetuado, não pode a autoridade administrativa fazer a sua revisão de ofício, mesmo que a lei assim o determine. - Incorreto. A autoridade administrativa pode revisar o lançamento de ofício, conforme previsto na legislação. C) O depósito de seu montante integral não suspende sua exigibilidade. - Incorreto. O depósito do montante integral do crédito tributário suspende a exigibilidade do crédito. D) Sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente. - Incorreto. A exclusão do crédito tributário não necessariamente dispensa o cumprimento das obrigações acessórias. E) Não é extinto pela prescrição e pela decadência. - Incorreto. O crédito tributário pode ser extinto pela prescrição e pela decadência, conforme previsto no Código Tributário Nacional. Diante da análise, a alternativa correta é: A) O parcelamento suspende a sua exigibilidade.

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A competência tributária é um poder ou uma atribuição facultativa conferida pela Constituição Federal aos entes federativos, por meio da qual eles estão autorizados a instituir determinados tributos em seu território.
A União não é competente para instituir impostos sobre:
A) Propriedade de veículos automotores.
B) Renda e proventos de qualquer natureza.
C) Operações financeiras.
D) Importação de produtos estrangeiros.
E) Produtos industrializados.

Não podemos confundir competência tributaria e capacidade tributária ativa. A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos.
Acerca da capacidade tributária ativa, analise as afirmativas que se seguem:
I. A capacidade tributária ativa é atribuída ao sujeito ativo da obrigação, ou seja, o ente estatal que pode exigir o tributo.
II. Enquanto a competência tributária é indelegável, a capacidade tributária pode ser delegada por um ente a outro.
III. A capacidade tributária ativa é indelegável.
A) I, apenas.
B) I, II e III.
C) III, apenas.
D) II, apenas.
E) I e II, apenas.

Imagine a seguinte situação hipotética: "Lei Federal fixou alíquotas aplicáveis ao IPI e estabeleceu que a alíquota relativa aos carros de luxo produzidos no Estado de São Paulo é de 12%, e a do produzidos nos demais Estados da região sudeste é de 18%."
Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional:
A) da não diferenciação entre a procedência e destino do produto.
B) da uniformidade geográfica da tributação.
C) da capacidade contributiva.
D) do não confisco.
E) da liberdade de tráfego.

A Constituição Federal garante o poder de tributação como um meio de preservar a soberania do Estado. Isso significa que o Estado tem o direito legal de demandar dos cidadãos contribuintes uma parte de seu patrimônio privado para financiar suas atividades administrativas. Mas o poder de tributação assegurado ao Estado não é absoluto. A Constituição Federal estabelece normas legais que regulam essa relação jurídico-tributária.
Sobre vedações (proibições) existentes no exercício do poder de tributar da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, analise se as afirmativas que se seguem são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) É vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação não equivalente.
( ) É vedado utilizar tributo com efeito de confisco.
( ) É vedado instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
( ) É vedado instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
A) F – F – V – F
B) V – V – F – V
C) F – V – F – V
D) F – V – V – V
E) V – V – F – F

Tendo como base o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas que se seguem sobre os sujeitos da obrigação tributária:
Está correto o que se afirma em:
I. Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto.
II. Sujeito passivo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento.
III. Sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
A) I e II, apenas.
B) I, apenas.
C) II, apenas.
D) I, II e III.
E) III, apenas.

Considere ter sido lavrado auto de infração e constituído crédito tributário em decorrência da autuação, pelo Fisco, de Bolachas Supercrock Ltda., contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS).
Assinale a opção correta a respeito desta situação hipotética:
A) O lançamento efetuado pelo Fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de infração, devendo notificar o contribuinte para que realize o lançamento por declaração correspondente.
B) Em face da irregularidade apurada, a autoridade administrativa competente pode efetivar o lançamento por declaração, com base na legislação vigente na data da autuação, declarando-se, assim, o inadimplemento do contribuinte.
C) Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não recolhimento pelo contribuinte de um tributo, deverá ser realizado o lançamento de ofício diretamente pelo fisco.
D) O Fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de ICMS, cabe ao contribuinte apurar o valor de tributo devido, ainda que não pago no tempo correto.
E) A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, ou seja, lançamento por declaração, dada a necessidade de fornecimento, pelo contribuinte, dos documentos e livros contábeis da referida empresa.

Nesse tipo de lançamento do crédito tributário, o contribuinte, sozinho, faz o lançamento e o pagamento do tributo, sem nenhuma participação da Fazenda Pública (sujeito ativo). Não há lançamento prévio para se tornar exigível a obrigação tributária. São exemplos de impostos sujeitos: o ICMS, o IPI e o IR. Assinale a alternativa que indica corretamente a espécie de lançamento descrita: A. Lançamento misto. B. Lançamento por homologação. C. Lançamento direto. D. Lançamento por declaração. E. Lançamento de ofício.

A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos.
Sobre competência tributária, assinale a alternativa correta:
A) A regra é que a competência tributária é delegável, o que significa justamente a possibilidade de ser transferida a terceiros.
B) Não é possível atribuir a uma pessoa jurídica de direito privado a função de arrecadação.
C) A regra é a competência tributária ser delegável.
D) A competência tributária, em regra, é indelegável. Excepcionalmente, é possível delegar a atribuição para a arrecadação e fiscalização (o que para parte da doutrina, tecnicamente, não significa delegação da competência).
E) O ente público que tem competência tributária não pode atribuir a uma pessoa jurídica de direito público o direito de fiscalização e arrecadação.

Com relação às limitações ao Poder de Tributar, assinale a alternativa correta:
I. Em regra, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer limitações ao tráfego de qualquer natureza por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
II. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do mês a que corresponda.
III. O legislador pode fixar alíquotas diferenciadas para determinados tributos considerando a essencialidade de bens e serviços.
A) III, apenas.
B) II, apenas.
C) I, apenas.
D) I, II e III.
E) I e III, apenas.