Competência e Capacidade Tributária

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Gabarito
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Questão 1
A competência tributária é um poder ou uma atribuição facultativa conferida pela Constituição Federal aos entes federativos, por meio da qual eles estão autorizados a instituir determinados tributos em seu território.
A União não é competente para instituir impostos sobre: 
A)
 
Propriedade de veículos automotores.
B)
 
Renda e proventos de qualquer natureza.
C)
 
Operações financeiras.
D)
 
Importação de produtos estrangeiros.
E)
 
Produtos industrializados.
Questão 2
Não podemos confundir competência tributaria e capacidade tributária ativa. A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos.
Acerca da capacidade tributária ativa, analise as afirmativas que se seguem:
I. A capacidade tributária ativa é atribuída ao sujeito ativo da obrigação, ou seja, o ente estatal que pode exigir o tributo. 
II. Enquanto a competência tributária é indelegável, a capacidade tributária pode ser delegada por um ente a outro. 
III. A capacidade tributária ativa é indelegável.
Está correto o que se afirma em: 
A)
 
I, apenas.
B)
 
I, II e III.
C)
 
III, apenas.
D)
 
II, apenas.
E)
 
I e II, apenas.
Questão 3
Imagine a seguinte situação hipotética: "Lei Federal fixou alíquotas aplicáveis ao IPI e estabeleceu que a alíquota relativa aos carros de luxo produzidos no Estado de São Paulo é de 12%, e a do produzidos nos demais Estados da região sudeste é de 18%."
Tal enunciado normativo viola o princípio constitucional:
A)
 
da não diferenciação entre a procedência e destino do produto.
B)
 
da uniformidade geográfica da tributação.
C)
 
da capacidade contributiva.
D)
 
do não confisco.
E)
 
da liberdade de tráfego.
Questão 4
A Constituição Federal garante o poder de tributação como um meio de preservar a soberania do Estado. Isso significa que o Estado tem o direito legal de demandar dos cidadãos contribuintes uma parte de seu patrimônio privado para financiar suas atividades administrativas. Mas o poder de tributação assegurado ao Estado não é absoluto. A Constituição Federal estabelece normas legais que regulam essa relação jurídico-tributária.
Sobre vedações (proibições) existentes no exercício do poder de tributar da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, analise se as afirmativas que se seguem são verdadeiras (V) ou falsas (F):
( ) É vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação não equivalente. 
( ) É vedado utilizar tributo com efeito de confisco.
( ) É vedado instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
( ) É vedado instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
A)
 
F – F – V – F
B)
 
V – V – F – V
C)
 
F – V – F – V
D)
 
F – V – V – V
E)
 
V – V – F – F
Questão 5
Tendo como base o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas que se seguem sobre os sujeitos da obrigação tributária:
I. Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto.
II. Sujeito passivo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento.
III. Sujeito ativo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Está correto o que se afirma em:
A)
 
I e II, apenas.
B)
 
I, apenas.
C)
 
II, apenas.
D)
 
I, II e III.
E)
 
III, apenas.
Questão 6
O crédito tributário é a formalização da obrigação tributária (dever de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária), depois que esta é tornada líquida, certa e exigível pelo lançamento. É por isso que o art. 139 do Código Tributário Nacional afirma que o crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. É o lançamento que transforma a obrigação tributária, ainda ilíquida, incerta e não exigível, em crédito tributário, autônomo enquanto realidade formal, mas substancialmente decorrente da obrigação que lhe deu origem.
(Adaptado de MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de direito tributário. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2018).
Tendo o texto acima como referência inicial, assinale a alternativa correta acerca do crédito tributário, acordo com o Código Tributário Nacional:
A)
 
O parcelamento suspende a sua exigibilidade.
B)
 
Uma vez que o lançamento seja efetuado, não pode a autoridade administrativa fazer a sua revisão de ofício, mesmo que a lei assim o determine.
C)
 
O depósito de seu montante integral não suspende sua exigibilidade.
D)
 
Sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
E)
 
Não é extinto pela prescrição e pela decadência.
Questão 7
Considere ter sido lavrado auto de infração e constituído crédito tributário em decorrência da autuação, pelo Fisco, de Bolachas Supercrock Ltda., contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e recolher o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). 
Assinale a opção correta a respeito desta situação hipotética:
A)
 
O lançamento efetuado pelo Fisco não poderia ter sido feito por meio de auto de infração, devendo notificar o contribuinte para que realize o lançamento por declaração correspondente.
B)
 
Em face da irregularidade apurada, a autoridade administrativa competente pode efetivar o lançamento por declaração, com base na legislação vigente na data da autuação, declarando-se, assim, o inadimplemento do contribuinte.
C)
 
Nessa situação, em que se constata conduta ilícita do não recolhimento pelo contribuinte de um tributo, deverá ser realizado o lançamento de ofício diretamente pelo fisco.
D)
 
O Fisco deve realizar o lançamento por homologação, pois, em se tratando de ICMS, cabe ao contribuinte apurar o valor de tributo devido, ainda que não pago no tempo correto.
E)
 
A modalidade de lançamento adequada a essa situação é a mista, ou seja, lançamento por declaração, dada a necessidade de fornecimento, pelo contribuinte, dos documentos e livros contábeis da referida empresa.
Questão 8
Nesse tipo de lançamento do crédito tributário, o contribuinte, sozinho, faz o lançamento e o pagamento do tributo, sem nenhuma participação da Fazenda Pública (sujeito ativo). Não há lançamento prévio para se tornar exigível a obrigação tributária. São exemplos de impostos sujeitos: o ICMS, o IPI e o IR. 
Assinale a alternativa que indica corretamente a espécie de lançamento descrita:
A)
 
Lançamento por homologação. 
B)
 
Lançamento direto.
C)
 
Lançamento por declaração. 
D)
 
Lançamento misto.
E)
 
Lançamento de ofício.
Questão 9
A competência tributária é a aptidão de criar tributos, facultada a cada um dos entes federativos.
Sobre competência tributária, assinale a alternativa correta:
A)
 
A regra é que a competência tributária é delegável, o que significa justamente a possibilidade de ser transferida a terceiros.
B)
 
Não é possível atribuir a uma pessoa jurídica de direito privado a função de arrecadação. 
C)
 
A regra é a competência tributária ser delegável. 
D)
 
A competência tributária, em regra, é indelegável. Excepcionalmente, é possível delegar a atribuição para a arrecadação e fiscalização (o que para parte da doutrina, tecnicamente, não significa delegação da competência). 
E)
 
O ente público que tem competência tributária não pode atribuir a uma pessoa jurídica de direito público o direito de fiscalização e arrecadação. 
Questão 10
Com relação às limitações ao Poder de Tributar, assinale a alternativa correta:
I. Em regra, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer limitações ao tráfego de qualquer natureza por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
II. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicialdo mês a que corresponda.
III. O legislador pode fixar alíquotas diferenciadas para determinados tributos considerando a essencialidade de bens e serviços.
Está correto o que se afirma em: 
A)
 
III, apenas.
B)
 
II, apenas.
C)
 
I, apenas.
D)
 
I, II e III.
E)
 
I e III, apenas.
Questão 11
No planejamento tributário falamos muito sobre a Elisão Fiscal. Quanto à Elisão Fiscal é correto afirmar que:
A)
 
constitui procedimento dúbio que pode ser desqualificado e requalificado pela autoridade administrativa.
B)
 
constitui uma sucessão de atos ou negócios jurídicos realizados para dissimular a ocorrência do fato gerador.
C)
 
constitui procedimento lícito de economia de tributos, geralmente realizado antes da ocorrência do fato gerador.
D)
 
constitui prática atentatória ao princípio da solidariedade social e, portanto, inconstitucional.
E)
 
constitui mecanismo de economia fiscal, só possível quando a lei expressamente o permitir.
Questão 12
Extinção do crédito tributário é qualquer ato jurídico ou fato jurídico que faça desaparecer a obrigação respectiva. O Código Tributário Nacional prevê, em seu art. 156, onze modalidades de extinção do crédito. 
Constitui uma das modalidades de extinção do crédito tributário:
A)
 
O parcelamento.
B)
 
A concessão de medida liminar em mandado de segurança.
C)
 
A remissão.
D)
 
A moratória.
E)
 
O depósito do seu montante integral.