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Em regra geral, o controle interno possui quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. A salvaguarda dos interesses da empresa compreende à proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades.
Com base no texto, qual o meio utilizado para dar o suporte necessário à salvaguarda dos interesses?
A Registro das informações contábeis de forma tempestiva.
B Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
C Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
D Conciliação das informações para identificar a exatidão ou as diferenças existentes.
E Classificação das informações da empresa em conformidade com um plano de contas.

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Auditoria Contábil e Tributária Prova Objetiva

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Respostas

Ed

há 2 anos

Para responder à pergunta, precisamos analisar cada alternativa em relação ao objetivo de salvaguardar os interesses da empresa, que envolve a proteção do patrimônio contra perdas e riscos. A) Registro das informações contábeis de forma tempestiva - Embora importante, não é especificamente um meio de salvaguarda. B) Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho - Essa prática pode ajudar a prevenir fraudes, mas não é diretamente um meio de salvaguarda. C) Utilização de documentação hábil para o registro das transações - Esta alternativa é fundamental, pois a documentação adequada é essencial para garantir que as transações sejam registradas corretamente e que haja suporte para a proteção do patrimônio. D) Conciliação das informações para identificar a exatidão ou as diferenças existentes - Isso é importante para a precisão, mas não é um meio direto de salvaguarda. E) Classificação das informações da empresa em conformidade com um plano de contas - Isso é relevante para a organização, mas não aborda diretamente a salvaguarda. Dentre as opções, a que melhor se alinha ao meio utilizado para dar suporte à salvaguarda dos interesses da empresa é: C) Utilização de documentação hábil para o registro das transações.

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De acordo com a NBC TA 200 (R1) “O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.”. Para Attie, (2018, p.12) “o objetivo principal da auditoria pode ser descrito, em linhas gerais, como sendo o processo pelo qual o auditor se certifica da veracidade da totalidade das demonstrações contábeis preparadas pela companhia auditada”.
Neste contexto, quando o auditor não pode obter segurança razoável sobre as informações contábeis, ele pode:
A Se abster de emitir uma opinião.
B Manifestar sua opinião no parecer.
C Apontar a falta de segurança nas informações.
D Descrever as informações que não possui confiança.
E Ajustar as informações para que sejam apresentadas de forma confiável.

Conforme descrito por Attie (2019, p. 675), ao examinar as contas de resultado “o auditor, via de regra, prepara uma análise da conta em exame, retroagindo nos registros contábeis, com o intuito de exigir as provas documentais adequadas e os lançamentos detalhados.”. Para análise das contas de resultado é essencial conhecer as regras do CPC 47.
Neste contexto, um dos objetivos da auditoria das contas de resultado consiste em:
A Determinar se os ativos estão corretamente contrapostos aos passivos devidos.
B Determinar se todas as receitas, os custos e as despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados.
C Determinar se as ações ou o título de propriedade do capital social foram adequadamente autorizados e emitidos.
D Determinar se os ativos e passivos estão contabilizados de acordo com os princípios e práticas usuais de contabilidade.
E Determinar se as reservas estão corretamente classificadas no balanço patrimonial e se as divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas.

A auditoria do patrimônio líquido visa determinar se todas as normas relacionadas nos estatutos sociais foram obedecidas, se o patrimônio líquido está classificado no balanço patrimonial de forma correta, se as divulgações cabíveis foram evidenciadas por notas explicativas etc. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido.
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta.
I. O procedimento de inquérito pode ser utilizado quanto a tendência de mudança dos negócios da companhia.
II. O procedimento de registros auxiliares pode ser utilizado no exame do razão analítico das reservas de capital.
III. O procedimento de correlação pode ser aplicado no relacionamento da reserva legal com o resultado do exercício.
IV. O procedimento de observação pode ser aplicado no relacionamento dos dividendos pagos com o autorizado.
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D Apenas I, II e III estão corretas.
E Apenas I, II e IV estão corretas.

O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional.
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções.
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para que, com base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões.
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância.
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência.
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo?
A Exame de conta do razão de fornecedores.
B Exame de conta do razão de contas a pagar.
C Exame da contabilização no período de competência.
D Relacionamento dos salários a pagar com o resultado.
E Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos.

O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa.
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para verdadeira e F para falsa:
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados.
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade.
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa.
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante.
A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.

A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores.
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada.
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

As contas do ativo estão dispostas em ordem decrescente de liquidez. No grupo do ativo não circulante constam os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez. Esse grupo é composto pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a escrituração, a investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundado da auditoria.
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a conta de investimentos?
A Cálculo da provisão para perdas.
B Cálculo da participação acionária.
C Cálculo da equivalência patrimonial.
D Contagem física dos investimentos.
E Exame detalhado da documentação de compra.

O papel do auditor é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Desta forma, não é admitido qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada por ele, pois sua opinião refletirá diretamente no financeiro, comercial e tomada de decisões dos investidores. Os profissionais da contabilidade devem cumprir cinco princípios fundamentais.
Neste contexto, os cinco princípios fundamentais dos profissionais da contabilidade são:
A Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional.
B Materialidade, objetividade, conservadorismo, confidencialidade e comportamento profissional.
C Consistência, objetividade, prudência, confidencialidade e comportamento profissional.
D Integridade, subjetividade, conservadorismo, confidencialidade e comportamento profissional.
E Materialidade, subjetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional.