Auditoria Contábil e Tributária Prova Objetiva

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Questão 1/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) “O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.”. Para Attie, (2018, p.12) “o objetivo principal da auditoria pode ser descrito, em linhas gerais, como sendo o processo pelo qual o auditor se certifica da veracidade da totalidade das demonstrações contábeis preparadas pela companhia auditada”.  
Neste contexto, quando o auditor não pode obter segurança razoável sobre as informações contábeis, ele pode:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Se abster de emitir uma opinião.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo com NBC TA 200 (R1), quando não for possível obter segurança razoável, o auditor poderá se abster de emitir opinião. Base (Rota 2, tema 1, página 6).
	
	B
	Manifestar sua opinião no parecer.
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	Apontar a falta de segurança nas informações.
	
	D
	Descrever as informações que não possui confiança.
	
	E
	Ajustar as informações para que sejam apresentadas de forma confiável.
Questão 2/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Conforme descrito por Attie (2019, p. 675), ao examinar as contas de resultado “o auditor, via de regra, prepara uma análise da conta em exame, retroagindo nos registros contábeis, com o intuito de exigir as provas documentais adequadas e os lançamentos detalhados.”. Para análise das contas de resultado é essencial conhecer as regras do CPC 47. 
Neste contexto, um dos objetivos da auditoria das contas de resultado consiste em:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Determinar se os ativos estão corretamente contrapostos aos passivos devidos.
	
	B
	Determinar se todas as receitas, os custos e as despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria das contas de resultado tem como objetivo: determinar se todas as receitas, os custos e as despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados; determinar se todas as receitas, os custos e as despesas não atribuídos ao período ou que beneficiem exercícios futuros estão corretamente diferidos; determinar se os custos e as despesas estão corretamente contrapostos às receitas devidas; determinar se as receitas, os custos e as despesas estão contabilizados de acordo com os princípios e práticas usuais de contabilidade; e, determinar se as receitas, os custos e as despesas estão corretamente classificados nas demonstrações do resultado e se as divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas. Base (Rota 4, tema 5, página 23).
	
	C
	Determinar se as ações ou o título de propriedade do capital social foram adequadamente autorizados e emitidos.
Você assinalou essa alternativa (C)
	
	D
	Determinar se os ativos e passivos estão contabilizados de acordo com os princípios e práticas usuais de contabilidade.
	
	E
	Determinar se as reservas estão corretamente classificadas no balanço patrimonial e se as divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas.
Questão 3/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A auditoria do patrimônio líquido visa determinar se todas as normas relacionadas nos estatutos sociais foram obedecidas, se o patrimônio líquido está classificado no balanço patrimonial de forma correta, se as divulgações cabíveis foram evidenciadas por notas explicativas etc. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de inquérito pode ser utilizado quanto a tendência de mudança dos negócios da companhia.
II. O procedimento de registros auxiliares pode ser utilizado no exame do razão analítico das reservas de capital.
III. O procedimento de correlação pode ser aplicado no relacionamento da reserva legal com o resultado do exercício.
IV. O procedimento de observação pode ser aplicado no relacionamento dos dividendos pagos com o autorizado. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (C)
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento de inquérito pode ser utilizado quanto a tendência de mudança dos negócios da companhia. O procedimento de registros auxiliares pode ser utilizado no exame do razão analítico das reservas de capital. O procedimento de correlação pode ser aplicado no relacionamento da reserva legal com o resultado do exercício e no relacionamento dos dividendos pagos com o autorizado. Base (Rota 4, tema 4, página 19).
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 4/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Em regra geral, o controle interno possui quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. A salvaguarda dos interesses da empresa compreende à proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades. 
Com base no texto, qual o meio utilizado para dar o suporte necessário à salvaguarda dos interesses?
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	Registro das informações contábeis de forma tempestiva.
	
	B
	Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o rodízio dos funcionários designados para cada trabalho compreende à proteção do patrimônio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ou irregularidades. O registro das informações contábeis de forma tempestiva, a utilização de documentação hábil para o registro das transações, a conciliação das informações para identificar a exatidão ou as diferenças existentes e a classificação das informações da empresa em conformidade com um plano de contas se referem a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis. Base (Rota 3, tema 5, página 23).
	
	C
	Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
	
	D
	Conciliação das informações para identificar a exatidão ou as diferenças existentes.
Você assinalou essa alternativa (D)
	
	E
	Classificação das informações da empresa em conformidade com um plano de contas.
Questão 5/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. 
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções. 
Porque 
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo as contempladas como exceções, porque o princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para que, com base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois com a criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior relevância, porque as empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. Base (Rota 1, tema 1, página 6).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 7/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo?
Nota: 10.0
	
	A
	Exame de conta do razão de fornecedores.
	
	B
	Exame de conta do razão de contas a pagar.
	
	C
	Exame da contabilização no período de competência.
	
	D
	Relacionamento dos salários a pagar com o resultado.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o relacionamento dos salários a pagar com o resultado verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência, isto é, compreende um procedimento de correlação. O exame de conta do razão de fornecedores, exame de conta do razão de contas a pagar e exame da contabilização no período de competência são testes aplicados no procedimento de escrituração. O exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos é um teste aplicado no procedimento de investigação. Base (Rota 5, tema 3, páginas 12 e 13).
	
	E
	Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos.
Questão 8/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados.
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade.
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa.
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, V, F.
	
	B
	V, F, V, V.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. O setor de auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa que tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. Base (Rota 1, tema 2, página 10).
	
	C
	V, F, V, F.
	
	D
	F, F, V, V.
	
	E
	F, V, V, F.
Questão 9/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações que compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, página 10).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 10/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
As contas do ativo estão dispostas em ordem decrescente de liquidez. No grupo do ativo não circulante constam os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez. Esse grupo é composto pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a escrituração, a investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundado da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimentode investigação para a conta de investimentos?
Nota: 10.0
	
	A
	Cálculo da provisão para perdas.
	
	B
	Cálculo da participação acionária.
	
	C
	Cálculo da equivalência patrimonial.
	
	D
	Contagem física dos investimentos.
	
	E
	Exame detalhado da documentação de compra.
Você assinalou essa alternativa (E)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o exame detalhado da documentação de compra consiste no exame aprofundado da auditoria. O cálculo da provisão para perdas, cálculo da participação acionária e cálculo da equivalência são procedimentos de cálculos. A contagem física dos investimentos se refere a um procedimento de inspeção física. Base (Rota 5, tema 2, página 10).
Questão 11/12 - Auditoria Contábil e Tributária (questão opcional)
Leia o texto: 
O papel do auditor é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Desta forma, não é admitido qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada por ele, pois sua opinião refletirá diretamente no financeiro, comercial e tomada de decisões dos investidores. Os profissionais da contabilidade devem cumprir cinco princípios fundamentais. 
Neste contexto, os cinco princípios fundamentais dos profissionais da contabilidade são:
Nota: 10.0
	
	A
	Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo com a NBC PG 100 (R1), os cinco princípios fundamentais dos profissionais da contabilidade são: integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. Base (Rota 1, tema 5, página 16).
	
	B
	Materialidade, objetividade, conservadorismo, confidencialidade e comportamento profissional.
	
	C
	Consistência, objetividade, prudência, confidencialidade e comportamento profissional.
	
	D
	Integridade, subjetividade, conservadorismo, confidencialidade e comportamento profissional.
	
	E
	Materialidade, subjetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional.
Questão 12/12 - Auditoria Contábil e Tributária (questão opcional)
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as práticas usuais de contabilidade. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal.
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência.
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital.
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal e calcular a distribuição de dividendos. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. Base (Rota 4, tema 4, página 19).
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
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