A auditoria interna pode ser conduzida em entidades de diferentes setores de atividade, porte e estrutura. Por esse motivo, há normas que estabelecem as melhores práticas no exercício da auditoria interna. A estrutura normativa da auditoria interna do Instituto de Auditoria Interna (IIA) compreende o código de ética que é composta pelos seguintes princípios:
a) Integridade, subjetividade, sigilo profissional e competência.
b) Interdependência, objetividade, competência e confidencialidade.
c) Independência, sigilo profissional, objetividade e competência.
d) Independência, subjetividade, confidencialidade e competência.
e) Integridade, objetividade, confidencialidade e competência.
a) Integridade, subjetividade, sigilo profissional e competência.
b) Interdependência, objetividade, competência e confidencialidade.
c) Independência, sigilo profissional, objetividade e competência.
d) Independência, subjetividade, confidencialidade e competência.
e) Integridade, objetividade, confidencialidade e competência.
![AP4 AUDITORIA CONTABIL AVANÇADA]](https://files.passeidireto.com/Thumbnail/add373eb-1ada-4d06-88b0-eca96fb68861/105/1.jpg)
Respostas
Ed 
há 5 meses
Vamos analisar cada alternativa em relação aos princípios do código de ética do Instituto de Auditoria Interna (IIA): a) Integridade, subjetividade, sigilo profissional e competência. - Falso, "subjetividade" não é um princípio do código de ética. b) Interdependência, objetividade, competência e confidencialidade. - Falso, "interdependência" não é um princípio do código de ética. c) Independência, sigilo profissional, objetividade e competência. - Falso, "sigilo profissional" não é um dos princípios reconhecidos, mas "confidencialidade" é. d) Independência, subjetividade, confidencialidade e competência. - Falso, "subjetividade" não é um princípio do código de ética. e) Integridade, objetividade, confidencialidade e competência. - Verdadeiro, esta alternativa contém os princípios corretos do código de ética do IIA. Portanto, a alternativa correta que contém todos os itens verdadeiros é: e) Integridade, objetividade, confidencialidade e competência.
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A expansão dos mercados por meio da globalização exige que as organizações sejam cada vez mais competitivas, necessitando que tenham estruturas internas mais fortes, envolvendo normas, procedimentos e operação dos processos. O que também implica em mecanismos de monitoramento mais eficazes, dando oportunidade para as atividades de auditoria interna.
Sobre o papel da auditoria interna, pode-se afirmar que ela tem por objetivo:
a) Encontrar todas as fraudes realizadas pela empresa.
b) Apontar os erros existentes no controle interno da companhia e recomendar ações que assegurem a sua eficácia a um alto custo.
c) Examinar e emitir opinião sobre as demonstrações contábeis da entidade.
d) Verificar a atualização e o cumprimento de políticas, normas e procedimentos internos da companhia.
e) Penalizar a entidade pelo descumprimento de legislação vigente, de regulamentos e de contratos.
Conforme item 9 da NBC TA 220, durante a execução do trabalho de auditoria, o sócio encarregado deve estar alerta, observando e fazendo indagações, conforme o necessário, para identificar o não cumprimento de exigências éticas relevantes pelos membros da equipe de trabalho.
Caso ele tenha conhecimento sobre descumprimento das exigências éticas relevantes de um membro da equipe, ele deverá:
a) Consultar outros profissionais da firma e tomar as medidas apropriadas.
b) Afastar o funcionário do trabalho.
c) Esperar o funcionário se pronunciar.
d) Reportar o problema ao departamento de recursos humanos para medidas cabíveis.
e) Demitir o funcionário.
A Instrução CVM nº 308/99 determina a comprovação de experiência em trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis.
A partir da data do registro na categoria de contador, deverá ser comprovado o exercício em cargo de direção, chefia ou supervisão na área de auditoria de demonstrações contábeis pelo prazo mínimo de:
a) Quatro anos.
b) Dez anos.
c) Três anos.
d) Dois anos.
e) Cinco anos.
Em fevereiro de 2019, uma sociedade empresária contratou os serviços de uma companhia de auditoria para apurar uma denúncia anônima. Foi informado que havia indícios de que um funcionário do departamento financeiro estava desviando dinheiro da empresa para sua conta pessoal.
Dessa forma, a companhia de auditoria prestou o serviço de:
a) Auditoria especial.
b) Auditoria de sistemas.
c) Auditoria das demonstrações contábeis.
d) Auditoria operacional.
e) Auditoria fiscal e tributária.
A Auditoria Interna é conduzida em diversos ambientes jurídicos e culturais; para organizações que variam em propósito, porte, complexidade e estrutura; e por pessoas internas ou externas à organização.
Sobre o trabalho de auditoria, analise as afirmativas:
I. Os auditores devem exercer suas atividades com prudência a fim de realizar um trabalho com qualidade.
II. Após a realização dos exames, o auditor interno deve comunicar a área responsável de maneira inoportuna.
III. O plano de auditoria deve ser desenvolvido e documentado para cada trabalho executado.
IV. O gerente de auditoria deve monitorar a disposição dos resultados comunicados à gestão da companhia.
a) I, III, IV.
b) III e IV.
c) I, II, III, IV.
d) I, II, IV.
e) II, III, IV.
A Instrução CVM nº 308/99 determina uma série de responsabilidades para o auditor independente no exercício de suas atividades no âmbito do mercado de valores mobiliários.
Analise as afirmativas:
I. Ele deverá comunicar os principais assuntos nos relatórios de auditoria de demonstrações financeiras de todas as entidades reguladas ou supervisionadas pela Comissão de Valores Mobiliários.
II. Os funcionários que desempenham a função de gerência na equipe destinada ao exercício da atividade de auditoria em entidades reguladas pela CVM devem ter sido aprovados em Exame de Qualificação Técnica específico pela Comissão de Valores Mobiliários.
III. Conservar em boa guarda pelo prazo mínimo de três anos, ou por prazo superior por determinação expressa desta Comissão em caso de Inquérito Administrativo, toda a documentação, correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com o exercício de suas funções.
a) I.
b) II.
c) I e II.
d) I e III.
e) II e III.
Nas últimas décadas, instalaram-se no Brasil diversas empresas com associações internacionais de auditoria externa. Esse fato ocorreu em função da necessidade legal, principalmente nos Estados Unidos da América e na Europa, de os investimentos no exterior serem auditados.
Assinale a alternativa correta sobre a auditoria externa:
a) Possui vínculo empregatício com a entidade auditada.
b) Os objetivos e os parâmetros dos seus trabalhos são normativos.
c) O resultado do trabalho de auditoria é informado de forma padronizada.
d) Tem por finalidade melhorar a gestão da entidade.
e) Não precisa apresentar independência profissional.
Assinale a opção que contém um erro comum que pode ser resolvido pela auditoria fiscal:
a) Controle de acesso aos sistemas de gestão da companhia.
b) Exame de fraude ocorrida na compra de equipamentos da companhia.
c) Exame de irregularidade na licitação de contratos realizados com fornecedores.
d) Gargalo no processo de admissão de funcionários.
e) Realização de prestação de serviços sem o documento fiscal correspondente.
A NBC TA 520 determina que os procedimentos substantivos no nível de afirmacoes podem ser testes de detalhes, procedimentos analíticos substantivos ou uma combinação dos dois. Sobre o procedimento analítico realizado pelo auditor, analise as assertivas abaixo:I. O profissional deverá avaliar a confiabilidade dos dados, considerando a fonte e a relevância das informações disponíveis.II. O auditor deve apresentar uma expectativa de valores registrados ou índices.III. O profissional de auditoria deve analisar se a expectativa dos valores registrados ou índices é precisa e é capaz de identificar uma distorção que, individualmente ou em conjunto com outras distorções, pode resultar na apresentação de demonstrações contábeis com distorções relevantes.Está(ão) correta(s):
I. O profissional deverá avaliar a confiabilidade dos dados, considerando a fonte e a relevância das informações disponíveis.
II. O auditor deve apresentar uma expectativa de valores registrados ou índices.
III. O profissional de auditoria deve analisar se a expectativa dos valores registrados ou índices é precisa e é capaz de identificar uma distorção que, individualmente ou em conjunto com outras distorções, pode resultar na apresentação de demonstrações contábeis com distorções relevantes.
a) I, II e III.
b) II, somente.
c) I, somente.
d) I e II, somente.
e) II e III, somente.
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