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Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes. ( ) IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes. A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3. BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.

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Vamos analisar cada uma das afirmativas sobre os órgãos reguladores no mercado de Auditoria: 1. IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes. ( ) - É verdadeira (V). O IBRACON (Instituto dos Auditores Independentes do Brasil) realmente desempenha um papel importante na regulação e normatização das atividades dos auditores independentes. 2. IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes. ( ) - É falsa (F). O IIA Brasil (Instituto dos Auditores Internos do Brasil) é mais focado na auditoria interna e não regula diretamente as atividades dos auditores externos e independentes. 3. A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3. ( ) - É verdadeira (V). A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) é, de fato, responsável pela regulação do mercado de valores mobiliários e pela aplicação de penalidades. 4. BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3. ( ) - É falsa (F). O Banco Central do Brasil (BACEN) regula principalmente o sistema financeiro nacional, mas não é o responsável direto pela regulação do mercado imobiliário e de bolsa, que é mais atribuição da CVM. Agora, organizando as respostas: 1. V 2. F 3. V 4. F A sequência correta é: V - F - V - F. Portanto, a alternativa correta é a) V - F - V - F.

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Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de auditoria. PORQUE II. Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos. A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.

A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata da aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Ceticismo profissional.
Boa-fé.
Independência.
D Julgamento profissional.

Antes mesmo de iniciar um programa de Auditoria em uma organização, cabe ao auditor realizar algumas etapas que precedem a aplicação. Um planejamento inicial é fundamental tanto para alinhar as necessidades e os objetos da auditoria quanto para evitar desperdício de tempo, recursos, retrabalho ou quaisquer outros problemas. Planejar é fundamental para uma Auditoria eficiente.
Sobre o planejamento de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): A etapa de condução de uma Auditoria é semelhante à etapa de direção do processo administrativo. A preparação de uma Auditoria consiste na execução das tarefas planejadas inicialmente na programação de Auditoria. planejamento inicia com a definição da programação de Auditoria, que estabelece o que será feito no programa de Auditoria.

A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos que originam lançamentos contábeis. risco de insolvência corresponde à falta de capacidade de pagamento no longo prazo de uma empresa, representando graves riscos financeiros. () Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos demonstrativos contábeis de uma organização. risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.

No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa que a identifica corretamente:
A 5W2H.
B Ishikawa.
Ciclo PDCA.
D Análise SWOT.

Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na execução das tarefas dele.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que exibe o procedimento correto no caso de inaptidão profissional:
A Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
B Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
C Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
D Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.

As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das regras.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A TG e TP.
B PP e TP.
C PA e TI.
D TO e TI.

A Auditoria Contábil permite ganhos em diferentes áreas na gestão de uma corporação. Seja em termos legais, de imagem ou financeiros, os riscos podem ser significativamente reduzidos e, portanto, a empresa poderá melhorar a estabilidade das próprias operações e, por consequência, projetar o próprio futuro com maior grau de confiança e veracidade.
Com a aplicação de Auditorias Contábeis, sejam internas, sejam externas, além das melhorias em processos logísticos, financeiros, operacionais e contábeis, uma empresa também pode ampliar significativamente a própria capacidade de compliance, que pode ser entendida como um conjunto de práticas, com o objetivo de garantir:
A a melhor relação com os stakeholders.
B maiores níveis de produtividade.
C o aumento da capacidade de investimentos.
D o cumprimento de leis e regulações.

O fator 'tecnologia', além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em situações em que as organizações com esse risco elevado não terão prejuízos em seus resultados operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados. PORQUE II. controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações com órgãos reguladores. A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C As asserções Ie II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D As asserções Ie II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.