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Contabilidade Fiscal

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Conforme determinado no art. 30 da Lei nº 10.833/2003 e regulamentado pelo art. 1º da Instrução Normativa SRF nº 459/2004, o fato gerador da incidência das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL) será o efetivo pagamento efetuado pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação dos serviços sujeitos a retenção.
Qual é o fato gerador da retenção das Contribuições Sociais?

Questões Para o Saber

há 3 semanas

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RETENÇÕES NF DE SERVIÇO

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Respostas

Ed

há 3 semanas

O fato gerador da retenção das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL) ocorre no momento em que a pessoa jurídica efetua o pagamento a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços. Isso significa que, ao realizar o pagamento, a empresa que contrata o serviço deve reter as contribuições sociais devidas e recolhê-las aos cofres públicos. Portanto, o ato de pagamento é o que desencadeia a obrigação de retenção dessas contribuições.

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RETENÇÕES NF DE SERVIÇO

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As normas aplicáveis à retenção do Imposto de Renda e das Contribuições COFINS e PIS/PASEP nos pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a outras pessoas jurídicas pela prestação de serviços são as citadas nos arts. 714, 716 e 718, todos do Decreto nº 9.580/18 - Regulamento do Imposto de Renda.
Qual é o fato gerador da retenção do Imposto de Renda?

Estão sujeitos à retenção do Imposto de Renda à alíquota de 1,5% bem como das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL) de 4,65% os serviços profissionais prestados por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas.
Quais serviços profissionais estão sujeitos à retenção do Imposto de Renda?

Estão sujeitos à incidência do imposto na fonte à alíquota de 1% bem como das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL) de 4,65% os rendimentos pagos ou creditados por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas pela prestação dos serviços.
Quais são os serviços aos quais se aplica a retenção?

O Regulamento do Imposto de Renda – arts. 714, 716 e 718 do Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), disciplina a lista de serviços sujeitos à retenção do Imposto de Renda quando da prestação de serviços de pessoa jurídica para outra jurídica de direito privado, porém, nem sempre os referidos artigos são auto explicativos, gerando polêmicas quanto a determinados serviços.
Os serviços de engenharia estão sujeitos à retenção do Imposto de Renda de 1,5% e das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL)?
Sim
Não

De acordo com o Parecer Normativo CST nº 8/86, não estão sujeitos à retenção do Imposto de Renda de 1,5%, bem como das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL), os serviços profissionais de medicina, quando efetuados dentro do ambiente físico dos ambulatórios, bancos de sangue, casas de saúde, casas de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospitais e prontos-socorros.
Os serviços médicos prestados por outras pessoas jurídicas estão sujeitos à retenção do IRPJ na fonte?
Sim
Não

Pelo entendimento explanado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil por meio das Soluções de Consulta nºs 41/10 e 24/12, os serviços de monitoramento, via satélite, efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, sujeitam-se à retenção na fonte do Imposto de Renda na Fonte à alíquota de 1% bem como das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL) à alíquota de 4,65%.
Os serviços de monitoramento via satélite estão sujeitos à retenção do Imposto de Renda e das Contribuições Sociais?
Sim
Não

Na hipótese de empresas optantes pelo SIMPLES Nacional, a empresa no SIMPLES Nacional na condição de tomadora efetuará a retenção do Imposto de Renda e não efetuará a retenção das Contribuições Sociais (PIS/PASEP, COFINS e CSLL) com base no determinado no § 6º do art. 1º da Instrução Normativa SRF nº 459/2004.
Uma empresa optante pelo SIMPLES Nacional na condição de prestadora de serviços sofrerá retenção do Imposto de Renda e das Contribuições Sociais?
Sim
Não