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Direito Tributário

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A imunidade é a impossibilidade de o Poder Público produzir normas jurídicas para tributar pessoas, bens e situações, por força de norma exonerativa de status constitucional.
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ISENÇOES TRIBUTARIAS QUESTAIONARIO 1

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Ed

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A afirmação é verdadeira. A imunidade tributária é, de fato, a impossibilidade de o Poder Público instituir tributos sobre determinadas pessoas, bens ou situações, em razão de disposições constitucionais que exoneram esses sujeitos da obrigação tributária.

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O STF, considerando que escaparia da teleologia da norma imunizante, não admite o alcance da imunidade prevista no art. 150, VI, “c”, da CR/88 aos bens imóveis, temporariamente ociosos, de propriedade das instituições de educação e de assistência social sem fins lucrativos, mesmo que atendam aos requisitos legais.
Verdadeiro
Falso

Acerca das imunidades, assinale a alternativa correta:
a. Na perspectiva positivista, a imunidade representa um benefício fiscal decorrente da opção política do ente tributante.
b. As imunidades tributárias são necessariamente princípios e regras de natureza infraconstitucional.
c. A imunidade tributária é um fenômeno que ocorre após o fato gerador, obstando o pagamento do tributo.
d. A fonte formal da norma de exoneração tributária é um importante critério de diferenciação. Há consequências significativas: enquanto qualquer lei ou medida provisória pode criar, extinguir ou modificar isenção fiscal, a imunidade tributária só sofre alteração mediante emenda constitucional.

Segundo o STF, a expressão “isenção” utilizada no art. 195, §7º, da Carta da República de 1988 tem o conteúdo de verdadeira imunidade.
Verdadeiro
Falso

Assinale a alternativa incorreta:
a. A norma imunizante traduz comando proibitivo, de modo a impossibilitar a tributação sobre certas pessoas, bens e situações.
b. As imunidades genéricas, previstas no art. 150, inciso VI, da CR/88, vedam a instituição de tributos sobre aquelas situações dispostas em rol taxativo.
c. A imunidade tributária ganha relevância com a passagem do Estado Patrimonial ao Estado Fiscal.
d. Com a ascensão do Estado Democrático de Direito, cada vez mais, as imunidades são associadas à proteção dos direitos fundamentais.

A imunidade tributária recíproca aplica-se às sociedades de economia mista que prestam serviços de saúde exclusivamente pelo SUS, consoante entendimento do STF no Tema 115 da sistemática da repercussão geral.
Verdadeiro
Falso

Assinale a alternativa incorreta:
a. A imunidade musical, prevista na alínea “e”, do inciso VI, do art. 150 da CR/88 adveio como fruto do poder constituinte originário, de modo a promover a liberdade de expressão e tornar acessível a cultura nacional.
b. A imunidade da alínea “d”, do inciso VI, do artigo 150 da Constituição Federal alcança componentes eletrônicos destinados, exclusivamente, a integrar unidade didática com fascículos.
c. Há precedente do STF no sentido de que a imunidade tributária prevista no art. 150, VI, d, da Constituição da República, deve ser interpretada finalisticamente à promoção da cultura e restritivamente no tocante ao objeto, na medida em que alcança somente os insumos assimiláveis ao papel.
d. Consoante entendimento sumulado do STF a imunidade prevista no art. 150, VI, “d”, da CF/88 abrange os filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos.

Acerca das isenções, assinale a alternativa incorreta:
a. A isenção é uma das medidas de desoneração fiscal, podendo ser enquadrada na categoria dos gastos tributários.
b. A isenção pode ser hierarquicamente superior a uma imunidade, desde que prevista na Constituição Federal.
c. A isenção de um imposto federal poderá ser extinta pela edição de uma medida provisória.
d. A criação de isenção é matéria sob reserva da lei ordinária.

No tocante à distinção entre imunidade e isenção, assinale a alternativa correta:
a. A única isenção reconhecida pelo STF com excepcional natureza constitucional é a prevista no art. 195, §7º da Carta da República de 1988.
b. A medida provisória é veículo normativo idôneo para criar, modificar ou extinguir isenções e imunidades condicionadas.
c. Um importante critério distintivo é o momento da produção normativa, pois a imunidade é simultânea à competência, ao passo que a isenção fiscal é posterior.
d. As isenções, por terem natureza infraconstitucional, complementam as imunidades.

De acordo com a jurisprudência do STF é correto afirmar:
a. Os requisitos para o gozo da imunidade estão sob reserva exclusiva de lei ordinária.
b. A imunidade tributária subjetiva aplica-se a seus beneficiários na posição de contribuinte de fato, visto que suportam a repercussão econômica da carga tributária, na qualidade de adquirente do bem ou tomador do serviço.
c. Conforme entendimento sumulado da Suprema Corte, a isenção tributária do comprador, contribuinte de fato, estende-se ao produtor, contribuinte de direito do IPI.
d. A imunidade tributária não afeta, tão-somente por si, a relação de responsabilidade tributária ou de substituição e não exonera o responsável tributário ou o substituto.